1
2
3
دریافت اطلاعات درآمدهای وصولی نقدی و موسسات طرف قرارداد.
پی گیری جهت وصول هر چه سریعتر مانده مطالبات از موسسات طرف قرارداد.
درخواست گشایش حساب هاب بانکی غیرقابل برداشت و ودیعه از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران.
مکاتبه با بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران جهت عودت وجوهی که اشتباها" به حساب درآمد اختصاصی منظور شده است.
برقراری ارتباط با سازمان های طرف قرارداد جهت ارائه عملکرد واحدهای تحت پوشش و علل دیرکرد وصول مطالبات و کسورات بیشتر از معمول.
محاسبه ضریب افزایش یا کاهش درآمد و پی گیری علل آن.
نگهداری حساب قبوض درمانی.
کنترل قسمت درآمد واحدهای تحت پوشش به منظور ارائه راهکار جهت انظباط مالی و تسریع وصول درآمد اختصاصی.
ارائه گزارشات دوره ای درآمدهای وصولی به مدیران.
شرح وظایف اداره درآمد
4
1- درآمد عمومی
2- درآمد اختصاصی
درآمد دولت شامل :
5
براساس ماده 10 قانون دیوان محاسبات عمومی
درآمد عمومی عبارت است از درآمدهای وزارتخانه ها وموسسات دولتی و مالیات و سود سهام شرکتهای دولتی و و درآمد حاصل از انحصارات و مالکیت و سایر درآمدهایی که در قانون بودجه کل کشور تحت عنوان درآمد عمومی منظور می شود.
درآمد عمومی
6
براساس ماده 14 قانون دیوان محاسبات عمومی
– درآمد اختصاصی عبارت است از درآمدهایی که به موجب قانون برای مصرف یا مصارف خاص در بودجه کل کشور تحت عنوان درآمد اختصاصی منظور می گردد و دولت موظف است حداکثر تا سه سال پس از تصویب این قانون ، بودجه اختصاصی را حذف نماید.
درآمد اختصاصی
7
درآمد اختصاصی
تبصره 3 ماده 19 آئین نامه مالی و معاملاتی دانشگاه ها :
درآمد اختصاصی شامل کلیه درآمدهایی است که طبق مقررات در اجرای وظایف موسسه و یا در ازای خدمات آموزشی،پژوهشی، بهداشتی، درمانی،دارویی و غذایی،فرهنگی،تبلیغاتی،کنگره ها،همایشهای علمی، رفاهی، ورزشی، مشاوره ای،فنی و وجوه حاصل از خسارات وارده به اموال منقول و غیر منقول، جرائم غیبت،فروش مواد زائد و بدون استفاده، فروش و یا اجاره خودرو و ماشین آلات و تجهیزات،املاک و ابنیه و امکانات موسسه و همچنین وجوه حاصل از عدم اجرای قراردادها و قولنامه ها و تعهدات اشخاص حقیقی و یا حقوقی و یا ضبط سپرده ها و ضمانت نامه ها و یا کلیه موارد مطروحه پیش بینی شده در این آئین نامه وصول گردد و یا مجوز وصول آن توسط هیات امنا صادر شده باشد .
8
سطوع ارائه خدمات درمانی
1- مراکز بیمارستانی
2- مراکز بهداشتی درمانی شهری
3- مراکز بهداشتی درمانی روستایی
9
درآمد اختصاصی خدمات درمانی
درآمد نقدی : شامل درآمد حاصل از سهم بیمار( فرانشیز) دارندگان دفترچه بیمه موسسات بیمه گر ، هزینه خدمات درمانی بیماران فاقد دفترچه بیمار و مبالغی از هزینه بیمار که در تعهد موسسات بیمه گر نمی باشد.
درآمد بیمه ای : سهم سازمان هزینه خدمات درمانی بیماران صاحب دفترچه بیمه موسسات بیمه گر طرف قرارداد به میزان درصد تعهد
10
مراحل تحصیل درآمد اختصاصی خدمات درمانی
مرحله شناسایی
مرحله رسیدگی وتنظیم اسناد در حسابداری طرح
مرحله کنترل ، آمارگیری وجمع بندی نهایی مسئول درآمد واحد
مرحله ارسال اسناد به موسسات بیمه گر
مرحله رسیدگی توسط موسسات بیمه گر طرف قرارداد
مرحله بازبینی اسناد
دریافت لیست کسورات اعمال شده ازسوی موسسات بیمه گر
مرحله وصول مطالبات ازموسسات بیمه گر
11
مبانی حسابداری
مبانی حسابداری، انتخاب زمان شناسایی و ثبت درامدها و هزینه ها در دفاتر حسابداری است. انتخاب هر یک از روشهای شناسایی و ثبت درامدها و هزینه ها، نوعی مبنای حسابداری محسوب می شود که حسب مورد در حسابداری موسسات بازرگانی و موسسات غیرانتفاعی مورد استفاده قرار می گیرد.
حسابداری تعهدی
12
مبنای نقدی (کامل)
حسابداری نقدی، روش حسابداری است که اساس آن بر دریافت و پرداخت وجه نقد استوار است. در این سیستم هرگونه تغییر در وضعیت مالی موسسه، مستلزم مبادله وجه نقد است و درآمدها زمانی شناسایی و در دفاتر ثبت می شوند که وجه نقد آنها دریافت شود و هزینه ها زمانی شناسایی و در دفاتر ثبت می شوند که وجه آنها به صورت نقد پرداخت گردد.
انواع مبانی حسابداری
13
مبنای تعهدی (کامل)
در مبنای تعهدی کامل، درامدها زمانی، شناسایی و در دفاتر حسابداری منعکس می گردند که تحصیل می شوند یا تحقق می یابند. در این مبنا، زمان تحصیل یا تحقق درامد، هنگامی است که درامد به صورت قطعی مشخص می شود یا بر اثر ادامه خدمات حاصل می گردد. لذا زمان وصول وجه در این روش مورد توجه قرار نمی گیرد بلکه زمان تحصیل یا تحقق درامد در شناسایی و ثبت درامد اهمیت دارد. همچنین در این مبنا، زمان شناسایی و ثبت هزینه ها، زمان ایجاد و یا تحقق هزینه هاست و زمانی که کالایی تحویل می گردد یا خدمتی انجام می شود، معادل بهای تمام شده کالا ی تحویلی و یا خدمت انجام یافته، بدهی قابل پرداخت ایجاد می شود.
14
درآمد حاصل از خدمات درمانی شامل:
درآمد نقدی
درآمد بیمه ای
درآمد ابلاغی به بودجه
15
درآمد نقدی شامل :
1- درآمد فروش تعرفه ( قبض) یا وجوه دریافتی توسط صندوقدار بیمارستان ( (HIS
2- واریزی مستقیم بیمار به حساب تمرکزی درآمدغیر قابل برداشت
3- واریزی موسسات بیمه گر طرف قرارداد که با خود واحد قرارداد مستقیم دارند. مثل بانک کشاورزی در شهرستانها تابعه
4- اشتباه واریزی
5- درآمد اجاره بها بوفه ، محلهای درمانی، منازل مسکونی
16
درآمد های بیمه ای شامل :
هزینه خدمات درمانی( پایه و مکمل ) ارائه شده به
بیماران تحت پوشش موسسات بیمه گر طرف قرارداد
با میزان درصد تعهد طبق مفاد قرارداد منعقده فی مابین
17
درآمد ابلاغی به بودجه در پایان هرماه :
( گزارش 10 یا 14 سیستم کنترل درآمد ICS )
درآمد نقدی هرماه ( گزارش 4 سیستم کنترل درآمد )
+
پرداختی موسسات بیمه گر (گزارش 73 سیستم کنترل درآمد)
18
1- ثبت درواحد تابعه دانشگاه
2- ثبت درستاد دانشگاه
حسابداری درآمد دانشگاه علوم پزشکی
در دو بخش بشرح ذیل تفکیک میشود
19
مراحل حسابداری درآمد در واحد
ثبت درآمد نقدی
ثبت درآمد بیمه ای
20
مثال : بیماری با دفتر چه تامین اجتماعی بدلیل سرماخوردگی به پزشک عمومی در بیمارستان ولی عصر (عج) مراجعه می نماید . (تعرفه ویزیت پزشک عمومی 34000ریال)
کلیه ثبتهای مربوطه درحسابداری تعهدی را انجام دهید ؟
الف- ثبت درآمد نقدی
ب – ثبت درآمد صورت حساب بیمه ای
ج- ثبت وصول درآمد بیمه ای
21
الف ) ثبت های درآمد نقدی
1- موجودی صندوق 10200
درآمد عملیاتی 10200
ثبت: وجه نقد دریافتی از بیمار بابت فرانشیز توسط صندوقدار
*****
2- بانک تمرکز وجوه درآمد اختصاصی ( غ ق ب ) 10200
موجودی صندوق 10200
ثبت : بابت واریز وجه نقد دریافتی فرانشیز به حساب بانک غ ق ب
****
3- حساب رابط دانشگاه( بانک تمرکز وجوه درامد اختصاصی غ ق ب)10200
بانک تمرکز وجوه درآمد اختصاصی ( غ ق ب ) 10200
ثبت: بابت انتقال موجودی بانک غ ق ب به حساب رابط دانشگاه
22
ب) ثبت در آمد بیمه ای :
1- کنترل نسخ ( اسناد) دریافتی ارسال نشده ( سهم سازمان)23800
کنترل درآمد اسناد ارسال نشده 23800
ثبت: بابت دریافت نسخه بیمه ( سهم سازمان ) از بیمار توسط پذیرش یا منشی
**************************************
2- حسابهای دریافتنی 23800
کنترل درآمد ( اسناد بیمه ای ارسال نشده) 23800
درآمدارائه خدمات درمانی ( تامین اجتماعی) 23800
کنترل نسخ ( اسناد) دریافتی ارسال نشده ( سهم سازمان)23800
ثبت بابت ارسال نسخه به سازمان تامین اجتماعی
23
ج- ثبت وصول درآمد بیمه ای
1- زمانی موسسه بیمه گر مستقیماً به حساب بانکی واریز نماید.
بانک تمرکز وجوه درآمد اختصاصی ( غ ق ب)23800
حسابهای دریافتنی 23800
شرح : ثبت بابت دریافت وجوه درآمد از سازمان تامین اجتماعی
…………………………………
2- زمانی که چک تحویل می دهد.
اسناد نزد صندوق 23800
حسابهای دریافتنی 23800
شرح: بابت دریافت چک ازسازمان تامین اجتماعی
24
ج- 3) هنگام واگذاری چک به بانک جهت وصول
چک درجریان وصول 23800
اسناد نزد بانک 23800
شرح : بابت واگذاری چک به بانک جهت وصول
ج- 4) بانک تمرکز وجوه درآمد اختصاصی(غ ق ب)23800
چک در جریان وصول 23800
شرح: بابت وصول چک واگذار شده
ج-5 )درآمد وصول شده به حساب دانشگاه انتقال می یابد
رابط درآمد 23800
بانک تمرکزوجوه درآمد اختصاصی ( غ ق ب) 23800
ثبت بابت ارسال درآمد به ستاد
25
ستاد دانشگاه پس برگشت وجه از خزانه تحت عنوان اعتبار درآمد اختصاصی به واحد پرداخت می نماید.
بانک اعتبارات 34000
حساب رابط بستانکار اعتبارات34000
درآمد ارسال به ستاد34000
حساب رابط درآمد 3400
شرح : بابت دریافت اعتبار درآمد اختصاصی