فهرست مطالب
عنوان شماره صفحه
حساب مستقل اعتبارات تملک دارایی های سرمایه ای ……………………………… 4
حساب مستقل اعتبارات هزینه ………………………………………………………27
حساب مستقل تملک دارایی های سرمایه ای
شرح عملیات حسابداری :
1- هنگام ابلاغ اعتبار مصوب به تفکیک پروژه و ردیف متفرقه
اعتبار مصوب ××
دستگاه اجرائی××
2- پس از ابلاغ تخصیص در هر نوبت :
تخصیص اعتبار ××
اعتبار مصوب ××
3- هنگام صدور درخواست وجه برای دریافت تنخواه گردان حسابداری از خزانه :
درخواست وجه ××
تنخواه گران حسابداری ××
4- پس از دریافت اعلامیه واریز وجه به حساب بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای :
بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای ××
درخواست وجه ××
5- با اخذ ضمانتنامه یا سایر وثیقه های مورد قبول مربوط به شرکت نمودن در مناقصه تادیه پیش پرداخت :
حساب تضمینات ××
طرف حساب تضمینات ××
6- هنگام تامین اعتبار جهت کنترل اعتبارات در قبال هر گونه ایجاد تعهد:
تامین اعتبار ××
ذخیره تامین اعتبار ××
7- پس از انعقاد قرار داد ساخت یا ایجاد دارائی سرمایه ای یا خرید اموال منقول سرمایه ای :
کنترل قرار دادها ××
طرف حساب کنترل قراردادها ××
8- هنگام پرداختهای غیر قطعی به افراد طرف قرارداد و عاملین ذیحساب :
تنخواه گردان پرداخت ××
پیش پرداخت سالجاری ××
علی الحساب سالجاری ××
بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای ××
9- تامین اعتبار هنگام خرید موجودی جنسی :
تامین اعتبار ××
ذخیره تامین اعتبار ××
10- هنگام خرید موجودی جنسی برای هر یک از طرحها :
حساب موجودی جنسی کالا ××
بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای ××
11- هنگام تحویل موجودی جنسی ، مصالح ، به پیمانکار بطور مستقیم یا از محل موجودی جنسی :
پیش پرداخت موجودی جنسی ××
موجودی جنسی کالا ××
12- پس از خرید وسایل و کالا که مستقیماً قابل بهره برداری در دستگاه دولتی می باشد به شرط اینکه عمر آن بیش از یکسال باشد از حساب موجودی جنسی و کالا به حساب دارائی ثابت و حساب معین مربوطه منظور شود .
دارائی ثابت ××
موجودی جنسی و کالا ××
13- در صورتیکه دارائی ثابت در سالجاری ایجاد شده باشد و دستگاه اجرایی دیگری بهره برداری نماید پس از تحویل دارائی ثابت به دستگاه بهره بردار ثبت حذفی آن در دفاتر و حسابهای دستگاه واگذار کننده دارائی ثابت عبارتست از :
دستگاه اجرائی ××
دارائی ثابت ××
14- در صورتیکه دارائی ثابت در سنوات قبل ایجاد شده باشد و در سالهای آتی ادامه داشته باشد و دستگاه اجرایی دیگری بهره برداری نماید پس از تحویل دارائی ثابت به دستگاه بهره برداری ثبت حذفی آن در دفاتر و حسابهای دستگاه واگذار کننده دارائی ثابت عبارتست از :
الف) ثبت افتتاحیه :
دارائی ثابت ××
دریافتی از خزانه در سنوات قبل ××
ب) ثبت حذفی :
دریافتی از خزانه در سنوات قبل ××
دارائی ثابت ××
نکته : تا پایان سال مالی ثبتی زده نمی شود می بایست در ابتدای سال بعد ابتدا ثبت افتتاحیه زده شود سپس ثبت حذفی اعمال گردد .
15- هنگام دریافت دارائی ثابت احداث شده از دستگاه واگذار کننده دارائی ثابت مذبور ( دستگاه مجری ) ثبت در دستگاه بهره بردار ( گیرنده دارائی ثابت )
دارائی ثابت ××
حساب اموال دولت ( دستگاه اجرای واگذارکننده) ××
16- هنگام انعکاس دارائیهای در جریان ساخت یا ایجاد سنوات قبل ادامه دار از سالهای قبل براساس اقدام مندرج در آخرین صورت وضعیت واصله به ذیحسابی با توجه به 5% سهم بیمه کارفرما :
دارائی در جریان ساخت یا ایجاد سنواتی ××
دریافتی از خزانه در سنوات قبل ××
17- هنگام به اتمام رسیدن طرح تملک دارائی سرمایه ای و تحویل قطعی پس از تسویه و واریز پرداختهای غیر قطعی اعم از جاری سنواتی ، حسب مورد تا زمان تحویل به دستگاه اجرایی بهره بردار :
دارائی ثابت ××
دارائی در جریان ساخت یا ایجاد سالجاری ××
دارائی در جریان ساخت یا ایجاد سنواتی ××
دارائی در جریان ساخت یا ایجاد سایر منابع ××
18- هنگام دریافت و احتساب صورت وضعیت اقلم استفاده شده موجودی جنسی و کالا .
حساب دارائی در جریان ساخت یا ایجاد حسابی است قابل انتقال به سال بعد که به جای هزینه طرحهای عمرانی ، هزینه ردیف عمومی و هزینه ردیف متفرقه قرار گرفته است .
نکته :
چنانچه اعتبار از محل ردیفهای متفرقه تملک دارائیهای سرمایه ای به اعتبار طرح مربوط اضافه شده باشد و دارائی شماره طرح مرتبط و فصول سرمایه گذاری باشد در دفاتر و حسابها تحت عنوان طرح مریوط منعکس می شود و چنانچه فاقد شماره طرح و منحصراً ردیف متفرقه فصول سرمایه گذاری باشد ارقاق در حساب اعتبارات مصوب و سایر سر فصل حسابها و همچنین حساب معین بر حسب ردیف متفرقه و فصول سرمایه گذاری نگهداری می گردد .
ضمناً : عنوان اعتبارات هزینه های متفرقه و سایر ردیفهای مربوطه ، به اعتبارات متفرقه تملک دارائیهای سرمایه ای اصلاح گردیده است .
الف)
دارائی های در جریان ساخت یا ایجاد ××
پیش پرداخت موجودی جنسی و کالا ××
پیش پرداخت سالجاری ××
علی الحساب سالجاری ××
تعهدات پرداختی ××
ب)
ذخیره تامین اعتبار ××
تامین اعتبار ××
ج)
طرف حساب کنترل قرار دادها ××
حساب کنترل قراردادها ××
د)
طرف حساب تضمینات ××
حساب تضمینات ××
19-هنگام انجام پرداخت به پیمانکار پس از کسر کسور متعلقه :
الف)
تعهدات پرداختی ××
سپرده دریافتی ××
کثور وصولی ××
بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای ××
ب)
بانک دریافت وجوه سپرده ××
کسور ارسالی ××
بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای ××
20- هنگام دریافت اسناد و مدارک دارائی در جریان ساخت یا ایجاد از عامل ذیحساب :
اسناد وصولی از عامل ذیحساب ××
تنخواه گردان پرداخت ××
21-
الف)
دارائی در جریان ساخت یا ایجاد ××
اسناد وصولی از عامل ذیحساب ××
22- معادل تنخواه گردان پرداخت واریزی در صورت لزوم ، مجددا وجه در اختیار عامل ذیحساب قرار می گیرد .
الف )
تامین اعتبار ××
ذخیره تامین اعتبار ××
ب)
تنخواه گردان پرداخت ××
بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای ××
23- در صورت واریز بخشی از تنخواه گردان پرداخت ، علی الحساب سالجاری ، پیش پرداخت سالجاری بصورت نقد با دریافت اعلامیه بانکی :
الف)
بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای ××
تنخواه گردان پرداخت ××
علی الحساب سالجاری ××
پیش پرداخت سالجاری ××
ب)
ذخیره تامین اعتبار ××
تامین اعتبار ××
24- معادل کاهش وجوه تنخواه گردان حسابداری بمیزان پرداختهای انجام شده :
تنخواه گردان حسابداری ××
کنترل تخصیص ××
25- بمنظور تکمیل تنخواه گردان حسابداری برای پرداختهای بعدی معادل حساب کنترل تخصیص درخواست وجه بمیزان پرداختهای انجام شده :
درخواست وجه ××
تنخواه گردان حسابداری ××
26- به هنگام دریافت اعلامیه بانکی مبنی بر واریز وجوه درخواستی از خزانه به حساب بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای :
بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای ××
درخواست وجه ××
27- هنگام تسویه و واریز تنخواه گردان حسابداری بصورت واریز نقدی :
تنخواه گردان حسابداری ××
بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای ××
28- هنگام پایاپای تنخواه گردان حسابداری به حساب دریافتی و صدور درخواست پایاپای :
الف )
درخواست وجه ××
کنترل تخصیص ××
ب)
تنخواه گردان حسابداری ××
درخواست وجه ××
29- هنگام تسویه تنخواه گردان پرداخت از عاملین ذیحساب :
الف)
ذخیره تامین اعتبار ××
تامین اعتبار ××
ب)
دارائیهای در جریان ساخت یا ایجاد ××
بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای××
تنخواه گردان پرداخت ××
30- پس از تسویه و واریز تنخواه گردان پرداخت ، مانده تنخواه گردان حسابداری و اصلاح و تعدیل اقلام ثبت شده در حساب تامین اعتبار و ذخیره تامین اعتبار حساب کنترل تخصیص بسته شود.
حساب کنترل تخصیص ××
تخصیص اعتبار ××
31- پس از بستن حسابهای تنخواه گردان پرداخت ، تنخواه گردان حسابداری ، حساب کنترل تخصیص و خصوص اطمینان از توازن گروه حسابها و واریز کسور وصولی سایر حسابها با ثبت معکوس بسته شود.
دستگاه اجرایی××
اعبتار مصوب ××
(مانده) تخصیص اعتبار××
بانک پرداخت تملک درائیهای سرمایه ای ××
پیش پرداخت سالجاری ××
علی الحساب سالجاری ××
دارائی در جریان ساخت یا ایجاد ××
32-
تعهدات پرداختی ××
دریافتی از خزانه در سنوات قبل ××
دارائی در جریان ساخت یا ایجاد سنواتی ××
موجودی جنسی سنواتی ××
پیش پرداخت سنواتی ××
علی الحساب سنواتی ××
پیش پرداخت موجودی جنسی و کالا سنواتی ××
33-
ذخیره تامین اعتبار ××
تامین اعتبار ××
34-
سپرده های دریافتی ××
بانک دریافت وجوه سپرده ××
35-
طرف حساب کنترل قراردادها ××
کنترل قراردادها ××
36-
کسور وصولی ××
کسور ارسالی ××
37- افتتاح حسابها در سال بعد و گروه حسابهای سنواتی :
نکته : واگذاری دارائیای مالی وصولی : مانده مصرف نشده اعتبارات سال گذشته می باشد .
نکته : حساب دریافتی از خزانه در سنوات قبل حسابی است قابل انتقال به سال بعد که به جای حساب انتقالی آغاز سال قرار گرفته و نشان دهنده کل وجوه دریافتی از خزانه بابت طرح تملک دارائیها سرمایه ای می باشد :
الف)
بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای ××
واگذاری دارائیهای مالی و وصولی××
ب)
دارائی در جریان ساخت یا ایجاد سنواتی ××
موجودی جنسی کالا سنواتی ××
پیش پرداخت سنواتی ××
علی الحساب سنواتی ××
پیش پرداخت موجودی جنسی و کالای سنواتی ××
دریافتی از خزانه در سنوات قبل ××
تعهدات پرداختی ××
ج)
تامین اعبتار سنواتی ××
ذخیره تامین اعتبار سنواتی ××
د)
حساب تضمینات ××
طرف حساب تضمینات ××
38- معادل وجوه برگشتی از پرداختهای سالهای گذشته ( مانده مصرف نشده سال قبل ) :
واگذاری دارائیهای مالی ارسالی ××
بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای ××
39- با ارائه اسناد و مدارک اقلام سنواتی در طی سال :
الف )
دارائی در جریان ساخت یا ایجاد سنواتی ××
موجودی جنس سنواتی ××
پیش پرداخت سنواتی ××
علی الحساب سنواتی ××
بدیهی است چنانچه اقلام سنواتی واریزی بابت قرار داد منعقد و صورت وضعیت پیمانکار باشد کسور متعلقه سپرده محاسبه و به حسابهای مربوط واریز می گردد .
ذخیره تامین اعتبار سنواتی ××
تامین اعتبار سنواتی ××
40- در صورت واریز نقدی حسابهای پیش پرداخت سنواتی و علی الحساب سنواتی براساس اعلامیه بانکی همزمان معادل وجوه واریزی ، ثبتهای الف ، ب ، ج ، در دفاتر و حسابها ثبت می شود .
الف)
بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای ××
پیش پرداخت سنواتی ××
علی الحساب سنواتی ××
ب)
دریافتی از خزانه در سنوات قبل ××
واگذاری دارائیهای مالی وصولی ××
ج)
ذخیره تامین اعتبار سنواتی ××
تامین اعبتار سنواتی ××
41-معادل واریز پیش پرداخت سنواتی نقدی ، تضمین اخذ شده مربوطه با ثبت فوق تعدیل می شود .
طرف حساب تضمینات ××
حساب تضمینات ××
42-هنگام واریز وجوه مذکور به حسابهای مربوطه خزانه و اخذ تاییدیه همزمان بایستی معادل وجوه برگشتی از پرداختهای سالهای گذشته ، ثبتهای بودجه واگذاری دارائیهای مالی انجام پذیرد .
واگذاری دارائیهای مالی ارسالی ××
بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای ××
43-هنگام هزینه از محل پیش پرداخت و علی الحساب سنواتی :
الف)ذخیره تامین اعتبار ××
تامین اعتبار ××
ب) هزینه از محل پیش پرداخت سنواتی ××
هزینه از محل علی الحساب سنواتی ××
پیش پرداخت سنواتی ××
علی الحساب سنواتی ××
سرفصلها و ثبت عملیات حسابداری واگذاری دارائیهای مالی :
1- ثبت عملیات حسابداری وصول اقلام واگذاری داراییهای مالی براساس روش پیش بینی شده درآمدهای قانونی .
با ابلاغ بودجه سالانه اقلام واگذاری دارائیهای مالی .
واگذاری داراییهای مالی واحدهای دستگاه××
واگذاری داراییهای مالی پیش بینی شده××
2- معادل اقلام تحقق یافته در مورد واگذاری دارائیهای مالی :
واگذاری داراییهای مالی پیش بینی شده ××
واگذاری داراییهای مالی تحقق یافته ××
3- بهنگام وصول واگذاری دارائیهای مالی :
بانک تمرکز وجوه واگذاری داراییهای مالی ××
واگذاری داراییهای مالی وصولی××
4- هنگا ارسال وجوه مذکور به حساب خزانه :
واگذاری داراییهای مالی ارسالی ××
بانک تمرکز وجوه واگذاری داراییهای وصولی ××
5- در صورتیکه برابر مقررات و انعقاد (قرارداد ) وصول بخشی از تسهیلات مالی مذکور به سال بعد موکول می شود .
حساب بدهکاران / حساب اسناد دریافتی××
کنترل واگذاری داراییهای مالی ××
6- پس از وصول وجوه مذکور با آرتیکل معکوس حسابهای مذکور تعدیل می گردد .
نکته : در صورتیکه تا پایان سال وجوه مذکور به مرحله وصول نرسید در پایان سال به هنگام بستن حسابها مانده حسابهای مذکور قابل انتقال به سال بعد می باشد .
کنترل واگذاری دارائیهای مالی ××
حساب بدهکاران / حساب اسناد دریافتنی ××
ثبت عملیات حسابداری اعتبارات تملک دارائیهای مالی :
در طبقه بندی جدید بودجه بندی کشور اعتبارات تملک دارایی عبارتند از:
1- پرداخت تعهدات پرداخت نشده سالهای قبل (هزینه ای)
2- پرداخت تعهدات پرداخت نشده سالهای قبل (سرمایه ای)
3- پرداخت تعهدات اعزام زائران حج تمتع
4- بازپرداخت اصل تسهیلات سیستم بانکی
5- بازپرداخت اصل تسهیلات خارجی
6- خرید سهام شرکتهای دولتی
7- بازپرداخت اصل اوراق مشارکت
1- بهنگام ابلاغ بودجه و یا دریافت اقلام تملک داراییهای مالی
اعتبار مصوب ××
دستگاه اجرایی ××
2- بهنگام ابلاغ تخصیص و یا تعیین میزان قابل درخواست وجه اقلام بر حسب اعتبارات هزینه یا اعتبارات تملک داراییهای سرمایه ای :
تخصیص اعتبار ××
اعتبار مصوب ××
3- پس از دریافت اسناد و مدارک مربوط به تعهدات پرداختنی مربوط به سال قبل اعتبارات هزینه بمنظور پرداخت از محل وجوه تملک داراییهای مالی
بدیهی است چنانچه اسناد و مدارک فوق در سال مربوط به ذیحسابی رسیده باشد و در همان سال در دفاتر و حسابها ثبت گردیده باشد با توجه به اینکه اقلام مزبور در حسابهای انتقالی منعکس شده نیازی به ثبت مجدد نمی باشد .
الف)
حساب تعهدات پرداختنی ××
طرف حساب تعهدات پرداختنی ××
ب)
تامین اعتبار ××
ذخیره تامین اعتبار ××
4- بهنگام محاسبه و پرداخت تعهدات پرداختنی از محل تنخواه گردان حسابداری
الف)تملک داراییهای مالی ××
بانک پرداخت اعتبارات هزینه××
بانک پرداخت تملک داراییهای سرمایه ای ××
ب)ذخیره تامین اعتبار××
تامین اعتبار××
ج) طرف حساب تعهدات پرداختنی ××
حساب تعهدات پرداختنی ××
5- با صدور درخواست وجه معادل وجه مذکور بمنظور تکمیل تنخواه گردان حسابداری :
درخواست وجه ××
تنخواه گردان حسابداری ××
6- با دریافت وجوه اعلامیه بانکی مبنی بر واریز وجوه مذکور به حساب بانک پرداخت اعتبارات هزینه و یا بانک پرداخت تملک داراییهای سرمایه ای ، در پایان سال حساب تملک دارائیهای مالی همراه سایر حسابها با ثبت معکوس بسته می شود .
بانک پرداخت اعتبارات هزینه ××
بانک پرداحت تملک داراییهای سرمایه ای ××
درخواست وجه ××
7- در صورت خرید سهام شرکتهای دولتی از محل وجوه تملک داراییهای مالی در سال بعد معادل سهام خریداری شده :
سرمایه گذاری بلند مدت ××
دریافتی از خزانه در سنوات قبل ××
سرفصلهای و ثبت عملیات حسابداری " ابلاغی "
1- هنگام اعلام اعتبارات ابلاقی از مرکز :
اعتبار ابلاغی ××
دستگاه اجرایی ××
2- هنگام دریافت اعلامیه بانکی مبنی بر واریز وجه به حساب بانک :
بانک پرداخت تملک دارائی های سرمایه ای ××
پرداخت بابت اعتبارات ابلاغی ××
3- پس از دریافت مجوز خرج هزینه از محل اعتبارات ابلاغی
تامین اعتبار ××
ذخیره تامین اعتبار ××
4- قبل از هر گونه پرداخت وجه بابت هزینه ها حساب تامین اعتبار تعدیل می شود .
ذخیره تامین اعتبار ××
تامین اعتبار ××
5- هنگام پرداخت وجه هزینه نمودن قطعی و غیر قطعی :
دارائی در جریان ساخت ××
یا ایجاد از محل اعتبارات ابلاغی ××
پیش پرداخت سال جاری ××
علی الحساب سال جاری ××
بانک پرداخت تملک دارائیهای سرمایه ای ××
تراز گروه حسابها در سال ××13 اعتبارات تملک دارائیهای سرمایه ای :
ردیف دستگاه عنوان دستگاه صفحه 1
کد حساب
عنوان حساب
جمع گردش بدهکار تا پایان اسفند ماه
جمع گردش بستانکارتا پایان اسفند ماه
مانده بدهکار تا پایان
اسفند ماه
مانده بستانکار تا پایان
اسفند ماه
100
گروه حساب بودجه ای و دریافت و پرداخت
10010001
دستگاه اجرایی
10010002
اعتبار مصوب
10010003
تخصیص اعتبار
10010004
حوالجات به سیر ذیحسابیها
10010005
اعتبار ابلاغی
10010006
درخواست وجه
10010007
تنخواه گردان حسابداری
10010008
تنخواه گردان موقت حسابداری
10010009
کنترل تخصیص اعتبار
10010010
بانک پرداخت تملک داراییهای سرمایه ای
10010011
تامین اعتبار
10010012
ذخیره تامین اعتبار
10010013
تنخواه گردان پرداخت
10010014
اسناد وصولی از عامل ذیحساب
10010015
پیش پرداخت سال جاری
10010016
پیش پرداخت اعتبارات اسنادی سال جاری
10010017
پیش پرداخت موجودی جنسی و کالا
10010018
علی الحساب سال جاری
10010019
موجودی جنسی
10010020
دارایی در جریان تکمیل یا ایجاد
10010021
تعهدات پرداختنی
10010022
اسناد واخواهی شده
10010023
کسری ابوابجمعی
10010024
کسور وصولی
10010025
کسور ارسالی
10010026
مالیات وصولی
10010027
بیمه وصولی
10010028
کار آموزی ارسالی
10010029
نظام مهندسی ارسالی
10010030
سایر کسور ارسالی
10010031
مالیات ارسالی
10010032
بیمه ارسالی
تراز گروه حسابها در سال ××13 اعتبارات تملک دارائیهای سرمایه ای :
ردیف دستگاه عنوان دستگاه صفحه 2
کد حساب
عنوان حساب
جمع گردش بدهکار تا پایان اسفند ماه
جمع گردش بستانکارتا پایان اسفند ماه
مانده بدهکار تا پایان
اسفند ماه
مانده بستانکار تا پایان
اسفند ماه
10010033
کار آموزی وصولی
10010034
نظام مهندسی وصولی
10010035
سایر کسور وصولی
10010036
درآمد واحدهای دستگاه
10010037
درآمد پیش بینی شده
10010038
درآمد تحقق یافته
10010039
درآمد عمومی وصولی
10010040
درآمد عمومی ارسالی
10010041
واگذاری داراییهای مالی واحدهای دستگاه
10010042
واگذاری داراییهای مالی پیش بینی شده
10010043
واگذاری داراییهای مالی تحقق یافته
10010044
واگذاری داراییهای مالی وصولی
10010045
واگذاری داراییهای مالی ارسالی
10010046
دریافتی بابت اعتبار ابلاغی
10010047
دارایی در جریان تکمیل با ایجاد اعتبار ابلاغی
10010048
دارایی ثابت
10010049
اموال دولت جمهوری اسلامی
101
گروه حساب اعتبارات ابلاغی
10110000
دریافتی بابت اعتبارات ابلاغی
10110001
بانک تملک داراییهای سرمایه ای
10110002
حساب تامین اعتبار
10110003
ذخیره تامین اعتبار
10110004
تنخواه گردان پرداخت از محل اعتبارات ابلاغی
10110005
موجودی جنس از محل اعتبارات ابلاغی
10110006
پیش پرداخت سال جاری از محل اعتبارات ابلاغی
10110007
پیش پرداخت موجودی جنسی و کالا از محل اعتبارات ابلاغی
10110008
علی الحساب سال جاری از محل اعتبارات ابلاغی
10110009
دارایی در جریان تکمیل یا ایجاد از محل اعتبارات ابلاغی
101100010
اسناد واخواهی شده از محل اعتبارات ابلاغی
10110011
کسری ابوابجمعی اعتبارات ابلاغی
تراز گروه حسابها در سال ××13 اعتبارات تملک دارائیهای سرمایه ای :
ردیف دستگاه عنوان دستگاه صفحه 3
کد حساب
عنوان حساب
جمع گردش بدهکار تا پایان اسفند ماه
جمع گردش بستانکارتا پایان اسفند ماه
مانده بدهکار تا پایان
اسفند ماه
مانده بستانکار تا پایان
اسفند ماه
102
گروه حساب سنواتی
10210000
پیش پرداخت سنواتی
10210001
علی الحساب سنواتی
10210002
موجودی جنسی سنواتی
10210003
پیش پرداخت موجودی جنسی و کالا
10210004
دارایی در جریان تکمیل با ایجاد سنواتی
10210005
دریافتی از خزانه در سنوات قبل
10210006
پیش پرداخت سنواتی اعتبار ابلاغی
10210007
علی الحساب سنواتی اعتبار ابلاغی
10210008
موجودی جنسی – اعتبار ابلاغی
10210009
پیش پرداخت موجودی جنسی و کالا سنواتی اعتبار ابلاغی
10210010
دارایی در جریان تکمیل یا ایجاد سنواتی اعتبار ابلاغی
10210011
تامین اعتبار سنواتی
10210012
ذخیره تامین اعتبار سنواتی
10210013
اسناد واخواهی شده سنواتی
10210014
کسری ابوالبجمعی سنواتی
103
گروه حساب وجوه مصرف نشده سال قبل
10310000
وجوه مصرف نشده سنوات قبل
10310001
بانک تملک داراییهای سرمایه وجوه مصرف نشده سنوات قبل
10310002
پیش پرداخت از محل وجوه مصرف نشده سنوات قبل
10310003
علی الحساب از محل وجوه مصرف نشده سنوات قبل
10310004
پیش پرداخت موجودی جنسی و کالا از محل وجوه مصرف نشده سنوات قبل
10310005
موجودی جنسی وجوه مصرف نشده سنوات قبل
10310006
تامین اعتبار وجوه مصرف نشده سنوات قبل
10310007
ذخیره تامین اعتبار وجوه مصرف نشده سنوات قبل
104
گروه حساب اعتبارات در آمد اختصاصی
10410000
دستگاه اجرایی
10410001
اعتبار مصوب اختصاصی
تراز گروه حسابها در سال ××13 اعتبارات تملک دارائیهای سرمایه ای :
ردیف دستگاه عنوان دستگاه صفحه 4
کد حساب
عنوان حساب
جمع گردش بدهکار تا پایان اسفند ماه
جمع گردش بستانکارتا پایان اسفند ماه
مانده بدهکار تا پایان
اسفند ماه
مانده بستانکار تا پایان
اسفند ماه
10410002
درخواست وجه
10410003
دریافتی از خزانه بانک تملک دارایی
سرمایه ای از محل در آمد اختصاصی
10410004
بانک پرداخت داراییهای سرمایه ای
10410005
تامین اعتبار
10410006
ذخیره تامین اعتبار
10410007
تنخواه گردان پرداخت
10410008
اسناد وصولی از عامل ذیحساب
10410009
پیش پرداخت سال جاری
10410010
پیش پرداخت موجودی جنسی و کالا
10410011
علی الحساب سال جاری
10410012
موجودی جنسی
10410013
دارایی در جریان تکمیل یا ایجاد
10410014
اسناد واخواهی شده
10410015
کسری ابوابجمعی
105
گروه حساب سایر منابع
10510000
دریافتی از محل سایر منابع
10510001
بانک تملک داراییهای سرمایه ای
سایر منابع
10510002
موجودی جنسی از محل سایر منابع
10510003
پیش پرداخت موجودی جنسی و کالا از محل سایر منابع
10510004
تنخواه گردان پرداخت سایر منابع
10510005
علی الحساب سایر منابع
10510006
پیش پرداخت سایر منابع
10510007
دارایی در جریان تکمیل یا ایجاد سایر منابع
10510008
اسناد واخواهی سایر منابع
10510009
کسری ابوابجمعی سایر منبع
10510010
اسناد ارسالی
تراز گروه حسابها در سال ××13 اعتبارات تملک دارائیهای سرمایه ای :
ردیف دستگاه عنوان دستگاه صفحه 5
کد حساب
عنوان حساب
جمع گردش بدهکار تا پایان اسفند ماه
جمع گردش بستانکارتا پایان اسفند ماه
مانده بدهکار تا پایان
اسفند ماه
مانده بستانکار تا پایان
اسفند ماه
106
گروه حساب انتظامی
10610001
حساب تضمینات
10610003
طرف حساب تضمینات
10610004
کنترل قراردادها
10610005
طرف حساب کنترل قراردادها
10610006
چکهای بین راهی
10610007
خزانه تمرکز چکهای بین راهی
10610008
وجوه دریافتی نامشخص
10610009
خزانه تمرکز وجوه دریافتی نامشخص
10610010
حساب اضافه دریافتی
10610011
طرف حساب اضافه دریافتی
10610012
حساب اضافه پرداختی
10610013
طرف حساب اضافه پرداختی
107
گروه حساب سپرده
10710001
سپرده های دریافتی
10710002
بانک دریافت وجوه سپرده
10710003
تنخواه گردان رد وجوه سپرده
10710004
بانک رد وجوه سپرده
10710005
خزانه تمرکز وجوه سپرده
108
گروه حساب ما به التفاوت ارز
10810000
دریافتی از خزانه بابت ما به التفاوت ارز
10810001
بانک ما به التفاوت ارز
10810002
پیش پرداخت ما به التفاوت ارز
10810003
پرداختی ما به التفاوت ارز
109
گروه حساب هدایای خاص
10910000
دریافتی بابت وجوه هدایای خاص
10910001
بانک دریافت و پرداخت هدایای خاص
10910002
دارایی در جریان تکمیل یا ایجاد از محل هدایای خاص
10910003
موجودی جنسی هدایای خاص
تراز گروه حسابها در سال ××13 اعتبارات تملک دارائیهای سرمایه ای :
ردیف دستگاه عنوان دستگاه صفحه 6
کد حساب
عنوان حساب
جمع گردش بدهکار تا پایان اسفند ماه
جمع گردش بستانکارتا پایان اسفند ماه
مانده بدهکار تا پایان
اسفند ماه
مانده بستانکار تا پایان
اسفند ماه
10910004
تنخواه گردان پرداخت از محل هدایای خاص
10910005
پیش پرداخت از محل هدایای خاص
10910006
علی الحساب از محل هدایای خاص
10910007
پیش پرداخت موجودی جنسی و کالا از محل هدایای خاص
1010
گروه حساب وجوه اداره شده
11010000
بانک وجوه اداره شده
11010001
حساب وجوه اداره شده
11010002
اصل وام پرداختی
11010003
حساب سود وام پرداختی
11010004
حساب سود وجوه اداره شده نزد بانک
11010005
حساب در آمد سرمایه گذاری
حساب مستقل اعتبارات هزینه
شرح عملیات حسابداری :
1- هنگام ابلاغ بودجه سالانه : ذیحسابی اعتبار مصوب ابلاغ شده به دستگاه اجرائی متبوع را بر حسب برنامه فصول هزینه ، هزینه های متفرقه و سایر ردیف ها ثبت می کند .
اعتبار مصوب ××
دستگاه اجرائی ××
2- دریافت و پرداخت : ذیحسابی در آغاز سال مبلغی به عنوان تنخواه گردان حسابداری از خزانه درخواست وجه می نماید .
درخواست وجه ××
تنخواه گردان حسابداری ××
3-دریافت وجه : پس از انتقال وجه توسط خزانه و دریافت اعلامیه بانکی ثبت آن اعمال می شود .
بانک پرداخت اعتبارات هزینه ××
درخواست وجه ××
4-تامین اعتبار در مورد پرداختهای قطعی و غیر قطعی : ذیحسابی در قبال پیش بینی هر گونه ایجاد تعهد در طی سال معادل آن تامین اعتبار می نماید.
حساب تامین اعتبار ××
حساب ذخیره تامین اعتبار ××
5-پرداختهای غیر قطعی : ذیحسابی عنداللزوم مبلغی به عنوان پیش پرداخت و علی الحساب تنخواه گردان پرداخت می نماید با توجه به تامین اعتبار در بند قبلی ثبت حسابداری را در دفاتر اعمال می نماید .
پیش پرداخت ××
علی الحساب ××
تنخواه گردان پرداخت××
بانک پرداخت اعتبارات هزینه ××
6-دریافت اسناد هزینه از عاملین ذیحسابی برای انعکاس اسناد هزینه تحویلی عامل ذیحساب در قبال تنخواه گردان دریافتی .
حساب اسناد وصولی از عامل ذیحساب ××
تنخواه گردان پرداخت ××
7-احتساب اسناد هزینه عاملین ذیحساب هزینه قطعی : هنگام احتساب مدارک دریافتی از عاملین ذیحساب به هزینه قطعی .
الف)حساب هزینه ××
حساب اسناد وصولی از عامل ذیحساب ××
ب)حساب ذخیره تامین اعتبار ××
تامین اعتبار ××
8- نحوه تکمیل تنخواه گردان پرداخت : ذیحسابی پس از تامین اعتبار در مورد پرداخت تنخواه گردان و واریز مجدد به حساب عاملین ذیحساب جهت تکمیل تنخواه گردان پرداخت .
الف)تامین اعتبار ××
ذخیره تامین اعتبار××
ب)تنخواه گردان پرداخت ××
بانک پرداخت اعتبارات هزینه ××
9- دریافت اسناد مربوط به تعهدات انجام شده : ذیحسابی پس از دریافت اسناد هزینه مربوط به تعهدات انجام شده معادل اقلام اسناد هزینه ثبت حسابداری را در دفاتر اعمال می نماید.
حساب تعهدات پرداختنی ××
طرف حساب تعهدات پرداختنی ××
10- پرداخت تعهدات و احتساب پیش پرداخت و علی الحساب به هزینه قطعی : بهنگام احتساب اسناد هزینه مربوط ثابت پرداخت تعهدات انجام شده و تسویه پرداختهای غیر قطعی .
الف) حساب هزینه ××
پیش پرداخت سال جاری ××
علی الحساب سال جاری ××
بانک پرداخت اعتبارات هزینه ××
ب) حساب ذخیره تامین اعتبار ××
حساب تامین اعتبار ××
ج) طرف حساب تعهدات پرداختنی ××
حساب تعهدات پرداختنی ××
11- واریز پیش پرداخت ، علی الحساب ، تنخواه گردان پرداخت ، در صورت واریز تمام یا بخشی از پرداختهای غیر قطعی بصورت نقد با دریافت اعلامیه بانکی مربوط .
الف) باتک پرداخت اعتبارات هزینه ××
پیش پرداخت ××
علی الحساب ××
تنخواه گردان ××
ب) حساب ذخیره تامین اعتبار ××
حساب تامین اعتبار ××
12- پرداخت حقوق و مزایای کارکنان به هنگام احتساب اسناد و مدارک لیست حقوق و ارسال چک خالص وجوه حقوق و مزایای ماهیانه کارکنان به بانک پرداخت کننده حقوق همراه با لیستهای حقوقی با توجه به تامین اعتبار بند (5 و4 )
الف) حساب تعهدات پرداختنی ××
طرف حساب تعهدات پرداختنی ××
ب) حساب موقت بانک ××
بانک پرداخت اعتبارات هزینه ××
13- واریز خالص وجوه حقوق و مزایا به حساب کارکنان پس از دریافت تاییدیه بانک مبنی بر واریز خالص وجوه حقوق و مزایا به حساب کارکنان
الف) حساب هزینه ××
حساب موقت بانکی ××
حساب کسور وصولی ××
حساب کسور بازنشستگی وصولی ××
ب) حساب ذخیره تامین اعتبار ××
حساب تامین اعتبار ××
ج) طرف حساب تعهدات پرداختی ××
حساب تعهدات پرداختنی ××
14- ارسال کسورات متعلقه : ارسال کسورات متعلقه و صدور چک
حساب کسور ارسالی ××
حساب کسور بازنشستگی ارسالی ××
بانک پرداخت اعتبارات هزینه ××
15- ابلاغ تخصیص اعتبار : ذیحسابی پس از تخصیص اعتبار ابلاغ شده به دستگاه اجرائی متبوع را به تفکیک برنامه و فصول هزینه ، هزینه های متفرقه و سایر ردیفها را ثبت می کند .
تخصیص اعتبار ××
اعتبار مصوب ××
16- دریافتی از خزانه بمیزان کاهش تنخواه گردان حسابداری در طی سال معادل میزان پرداختهای انجام شده از محل اعتبارات تخصیص یافته
تنخواه گردان حسابداری ××
حساب کنترل تخصیص ××
17- تکمیل تنخواه گردان حسابداری ذیحسابی بمنظور تکمیل تنخواه گردان حسابداری برای دریافتی خزانه معادل حساب کنترل تخصیص درخواست وجه به میزان پرداختهای انجام شده صادر می کند .
درخواست وجه ××
تنخواه گردان حسابداری ××
18- دریافت اعلامیه بانکی مبنی بر واریز وجوه درخواستی از خزانه : ذیحسابی بهنگام دریافت اعلامیه بانکی مبنی بر واریز وجوه درخواستی از خزانه به حساب بانک پرداخت اعتبار هزینه .
بانک پرداخت اعتبار هزینه ××
درخواست وجه ××
19- بستن حساب کنترل تخصیص اعتبار
کنترل تخصیص اعتبار ××
تخصیص اعتبار ××
بستن حسابهای بودجه ای و دریافت و پرداخت :
دستگاه اجرائی ××
اعتبار مصوب تخصیص نیافته ××
(مانده ) تخصیص اعتبار ××
هزینه ××
بانک پرداخت اعتبارات ××
هزینه پیش پرداخت سالجاری ××
علی الحساب سال جاری ××
ذخیره تامین اعتبار××
تامین اعتبار ××
طرف حساب تعهدات پرداختی ××
حساب تعهدات پرداختی ××
20- بستن مانده کسور وصولی و ارسالی
کسور وصولی ××
کسور بازنشستگی وصولی ××
کسور ارسالی ××
کسور بازنشستگی ارسالی××
21-افتتاح حسابهای بودجه ای
تامین اعتبار سنواتی ××
ذخیره تامین اعتبار سنواتی ××
تعهدات پرداختنی ××
طرف حساب تعهدات پرداختنی ××
22- افتتاح حسابهای دائمی
بانک پرداخت اعتبارات ××
حساب واگذاری دارایی های مالی و وصولی ××
پیش پرداخت سنواتی ××
علی الحساب سنواتی ××
حساب دریافتی از خزانه در سنوات قبل ××
ثبت عملیات حسابداری اعتبارات تملک دارائیهای مالی
1- ابلاغ اعتبار بهنگام ابلاغ بودجه و یا دریافت اقلام تملک دارائیهای مالی
اعتبار مصوب ××
دستگاه اجرائی ××
2- ابلاغ تخصیص اعتبار : هنگام ابلاغ تخصیص و یا تعیین میزان قابل درخواست وجه اقلام تملک دارائی های مالی بر حسب اعتبارات هزینه و یا اعتبارات تملک دارائی های سرمایه
تخصیص اعتبار ××
اعتبار مصوب ××
3- درخواست وجه : ذیحسابی معادل وجهی که می تواند از خزانه دریافت نماید درخواست وجه صادر می نماید .
درخواست وجه ××
تنخواه گردان حسابداری ××
4- دریافت وجه : پس از انتقال وجه توسط خزانه و دریافت اعلامیه بانکی
بانک پرداخت اعتبارات هزینه ××
درخواست وجه ××
5- دریافت اسناد مدارک مربوط به تعهدات پرداختنی : چنانچه اسناد و مدارک فوق در سال قبل به ذیحسابی رسیده باشد و در همان سال ثبت حساب تامین اعتبار و ذخیره آن و حساب تعهدات پرداختنی و طرف حساب آن اعمال شده باشد نیازی به ثبت ذیل نمی باشد و اگر در سال جاری اسناد به ذیحسابی رسیده باشد ثبتهای حسابداری انجام می گیرد .
الف)حساب تعهدات پرداختنی ××
طرف حساب تعهدات پرداختنی ××
ب) تامین اعتبار ××
ذخیره تامین اعتبار ××
6- پرداخت تعهدات پرداختنی : هنگام محاسبه و پرداخت تعهدات پرداختنی از محل تنخواه گردان حسابداری
الف) حساب تملک دارائیهای مالی ××
بانک پرداخت اعتبارات هزینه ××
ب) ذخیره تامین اعتبار ××
تامین اعتبار ××
ج) طرف حساب تعهدات پرداختنی ××
حساب تعهدات پرداختنی ××
7- تکمیل تنخواه گردان حسابداری جهت اعتبارات تملک دارائیهای مالی : با صدور درخواست وجه معادل وجوه پرداختنی اعتبارات تملک دارائیهای مالی
درخواست وجه ××
تنخواه گردان حسابداری ××
8- واریز وجه : یا دریافت وجوه اعلامیه بانکی مبنی بر واریز وجوه مذکور به حساب بانک پرداخت اعتبارات هزینه
بانک پرداخت هزینه ××
درخواست وجه ××
اعتبارات ابلاغی :
دریافت و پرداخت : جهت اعتبارات ابلاغی علاوه بر ثبتهای قبلی باید به حساب تامین اعتبار و ذخیره آن و همچنین حساب تعهدات پرداختنی و طرف حساب آن منظور گردد .
1- تامین اعتبار در مورد پرداختهای قطعی و غیر قطعی : ذیحسابی پس از دریافت مجوز خرج در برنامه و فصول مربوط اعتبار لازم از ذخیره می نماید.
حساب تامین اعتبار ××
حساب ذخیره تامین اعتبار ××
2- دریافت اسناد مربوط به تعهدات انجام شده : ذیحسابی پس از دریافت اسناد هزینه مربوط به تعهدات انجام شده معادل اقلام اسناد هزینه ثبتهای حسابداری انجام می دهد.
حساب تعهدات پرداختنی ××
طرف حساب تعهدات پرداختنی ××
3- پرداخت تعهدات و احتساب به هزینه قطعی
حساب ذخیره تامین اعتبار ××
حساب تامین اعتبار ××
طرف حساب تعهدات پرداختنی ××
حساب تعهدات پرداختنی ××
ثبت عملیات حسابداری واگذاری دارائیهای مالی
1- ابلاغ بودجه سالانه معادل اقلام واگذاری دارائیهای مالی :
حساب واگذاری دارائیهای مالی واحدهای دستگاه ××
حساب واگذاری دارائیهای مالی پیش بینی شده ××
2- معادل اقلام تحقق یافته در مورد واگذاری دارائیهای مالی :
حساب واگذاری دارائیهای مالی پیش بینی شده ××
حساب واگذاری دارائیهای مالی تحقق یافته ××
3- به هنگام وصول وجه به واگذاری دارائیهای مالی
بانک ××
حساب واگذاری دارائیهای مالی وصولی ××
4-به هنگام ارسال وجوه مزبور به حساب خزانه
حساب واگذاری دارائیهای مالی ارسالی ××
بانک ××
5- معادل اقلام برآوردی در آمد عمومی در قسمت سوم قانون بودجه یا موافقتنامه متبادله
حساب در آمد واحدهای دستگاه ××
حساب در آمد پیش بینی شده ××
1-5-معادل اقلام دریافتی بیش از مبلغ پیش بینی شده در موافقتنامه
حساب در آمد واحدهای دستگاه ××
حساب مازاد در آمد پیش بینی شده ××
2-5-معادل اقلام در آمد تحقق یافته برای وصولی
حساب در آمد پیش بینی شده ××
حساب در آمد تحقق یافته ××
6-معادل اقلام در آمد تحقق یافته برای وصولی
حساب در آمد پیش بینی شده ××
حساب در آمد تحقق یافته ××
7-بهنگام وصول در آمدهای تحقق یافته بصورت نقدی
بانک تمرکز وجوه درآمد عمومی ××
در آمد عمومی وصولی ××
8-انتقال اقلام در آمد عمومی به حساب خزانه تمرکز وجوه در آمد عمومی دستگاه
خزانه تمرکز وجوه در آمد عمومی ××
بانک تمرکز وجوه در آمد عمومی ××
9- انتقال وجوه مذکور به حساب در آمد عمومی کشور و اخذ تاییدیه خزانه برگه 8001 حاوی مشخصات در آمد عمومی مربوط .
در آمد عمومی ارسالی ××
خزانه تمرکز وجوه در آمد عمومی ××
10- معادل مطالبات قابل وصول بر اساس صورت حساب و سایر مدارک همزمان با ثبت آرتیکل بند 6
حساب مطالبات قابل وصول / بدهکاران ××
حساب کنترل درآمد ××
11- ثبت سفته ها و سایر وثیقه های بابت اقساط مطالبات قابل وصول با اجازه تقسیط
حساب اسناد دریافتنی ××
حساب مطالبات قابل وصول / بدهکاران ××
12- به هنگام ارسال اسناد دریافتنی به بانک برای وصول
اسناد در جریان وصول ××
حساب اسناد دریافتنی ××
13- به هنگام عدم وصول (نکول شده ) اقساط در آمد در موعد تعیین شده
حساب اسناد نکول شده ××
حساب اسناد در جریان وصول ××
14- به هنگام ارسال اسناد و مدارک نکول شده به اجرا جهت عملیات وصول
حساب اجرا دعاوی حقوقی ××
حساب اسناد نکول شده ××
15- به هنگام واریز به حساب در آمد دستگاه در هر یک از مراحل طی شده فوق اشاره دو ثبت همزمان داریم .
حساب بانک تمرکز وجوه در آمد عمومی ××
در آمد عمومی وصول ××
حساب کنترل در آمد ××
حساب بدهکاران اسناد دریافتنی / اسناد در جریان وصول ××
اسناد نکول شده / اجرا دعاوی حقوقی ××
ثبت وصول و ایصال در آمدهای عمومی انتقالی (ملی ) توسط دستگاههای اجرائی
ثبت هنگام وصول
بانک تمرکز وجوه در آمد عمومی ××
حساب درآمد عمومی انتقالی ××
به هنگام انتقال به حساب خزانه تمرکز وجوه
حساب در آمد عمومی انتقالی ××
بانک تمرکز وجوه در آمد عمومی ××
تراز گروه حسابها در سال ××13 اعتبارات تملک دارائیهای سرمایه ای :
ردیف دستگاه عنوان دستگاه صفحه 1
کد حساب
عنوان حساب
جمع گردش بدهکار تا پایان اسفند ماه
جمع گردش بستانکارتا پایان اسفند ماه
مانده بدهکار تا پایان
اسفند ماه
مانده بستانکار تا پایان
اسفند ماه
200
گروه حسابهای بودجه ای و دریافت و پرداخت
20010000
دستگاه اجرایی
20010001
اعتبار مصوب
20010002
تخصیص اعتبار
20010003
اعتبار ابلاغی جاری
20010004
حوالجات استانها – بودجه بردنامه ای
20010005
حوالجات استانها – ردیفهای عمومی
20010006
حوالجات استانها – کدهای فرعی
20010007
تامین اعتبار
20010008
ذخیره تامین اعتبار
20010009
درخواست وجه
20010010
تنخواه گردان حسابداری
20010011
کنترل تخصیص اعتبار
20010012
تنخواه گردان موقت حسابداری
20010013
دریافتی بابت اعتبارات ابلاغی جاری
20010014
بانک پرداخت اعتبارات هزینه
20010015
هزینه
20010016
هزینه بابت اعتبارات ابلاغی جاری
20010017
علی الحساب سال جاری
20010018
پیش پرداخت سال جاری
20010019
تنخواه گردان پرداخت
20010020
اسناد وصولی از عامل ذیحساب
20010021
موقت بانکی
20010022
کسور وصولی (مالیاتهای تکلیفی )
20010023
کسور وصولی (بیمه تامین اجتماعی )
20010024
کسور وصولی (سایر )
20010025
کسور ارسالی ( مالیاتهای تکلیفی )
20010026
کسور ارسالی ( بیمه تامین اجتماعی )
20010027
کسور ارسالی( سایر )
تراز گروه حسابها در سال ××13 اعتبارات تملک دارائیهای سرمایه ای :
ردیف دستگاه عنوان دستگاه صفحه 2
کد حساب
عنوان حساب
جمع گردش بدهکار تا پایان اسفند ماه
جمع گردش بستانکارتا پایان اسفند ماه
مانده بدهکار تا پایان
اسفند ماه
مانده بستانکار تا پایان
اسفند ماه
20010028
کسور بازنشستگی وصولی
20010029
کسور بازنشستگی ارسالی
20010030
حساب تعهدات پرداختنی
20010031
طرف حساب پرداختنی
20010032
حساب اسناد هزینه واخواهی شده
20010033
حساب کسری ابواب جمعی
20010034
واگذاری دارائیهای مالی واحدهای دستگاه
20010035
واگذاری دارائیهای مالی و پیش بینی شده
20010036
واگذاری دارائیهای مالی تحقق یافته
20010037
واگذاری دارائیهای مالی ارسالی
20010038
واگذاری دارائیهای مالی وصولی
20010039
دریافتی از خزانه در سنوات قبل
20010040
پیش پرداخت سنواتی
20010041
هزینه از محل پیش پرداخت سنواتی
20010042
علی الحساب سنواتی
20010043
هزینه از محل علی الحساب سنواتی
20010044
تامین اعتبار سنواتی
20010045
ذخیره تامین اعتبار سنواتی
20010046
تملک دارائیهای مالی
20010047
پیش پرداخت اختصاصی سال قبل
20010048
هزینه از محل پیش پرداخت اختصاصی سال قبل
20010049
علی الحساب اختصاصی سال قبل
20010040
هزینه از محل علی الحساب اختصاصی سال قبل
20010051
انتقالی آغاز سال
20010052
وام پرداختی سال جاری
20010053
وام پرداختی سنواتی
20010054
بانک پرداخت وام
20010055
سپرده بلند مدت نزد بانک تجارت
20010056
طرف حساب سپرده بلند مدت نزد بانک تجارت
20010057
حساب وجوه اداره شده
تراز گروه حسابها در سال ××13 اعتبارات تملک دارائیهای سرمایه ای :
ردیف دستگاه عنوان دستگاه صفحه 3
کد حساب
عنوان حساب
جمع گردش بدهکار تا پایان اسفند ماه
جمع گردش بستانکارتا پایان اسفند ماه
مانده بدهکار تا پایان
اسفند ماه
مانده بستانکار تا پایان
اسفند ماه
20010058
طرف حساب وجوه اداره شده
20010059
حساب تضمینات
20010060
طرف حساب تضمینات
20010061
حساب بدهی کارکنان
20010062
طرف حساب بدهی کارکنان
جمع
201
گروه حساب در آمدها
20110000
حساب در آمد واحدهای دستگاه
20110001
حساب در آمد پیش بینی شده
20110002
حساب در آمد تحقق یافته
20110003
بانک تمرکز وجوه در آمد عمومی
20110004
در آمد عمومی وصولی
20110005
خزانه تمرکز وجوه در آمد عمومی
20110006
در آمد عمومی ارسالی
20110007
حساب مطالبات قابل وصول
20110008
حساب بدهکاران
20110009
حساب کنترل در آمد
20110010
حساب اسناد دریافتی
20110011
حساب اسناد در جریان وصول
20110012
حساب اسناد نکول شده
20110013
حساب اجراء و دعاوی حقوقی
20110014
در آمد عمومی انتقالی
20110015
وصولی استان با سایر دستگاهها
20110016
وصولی واحد تابعه در استان
20110017
پیش دریافت در آمد
20110018
پیش دریافت عوارض
20110019
حساب مازاد در آمد پیش بینی شده
20110020
در آمد خصوصی وصولی ( سه درصد سهم شهرداری )
20110021
در آمد خصوصی ارسالی ( سه درصد سهم شهرداری )
20110022
تنخواه گردان رد وجوه اضافه دریافتنی
تراز گروه حسابها در سال ××13 اعتبارات تملک دارائیهای سرمایه ای :
ردیف دستگاه عنوان دستگاه صفحه 4
کد حساب
عنوان حساب
جمع گردش بدهکار تا پایان اسفند ماه
جمع گردش بستانکارتا پایان اسفند ماه
مانده بدهکار تا پایان
اسفند ماه
مانده بستانکار تا پایان
اسفند ماه
20110023
بانک ردوجوه اضافه دریافتی
20110024
وجوه اضافه دریافتی استرادادی
20110025
بانک تمرکز وجوه پیش دریافت حقوق گمرکی
20110026
پیش دریافت حقوق گمرکی
20110027
بانک – تمرکز وجوه در آمدهای گمرکی
جمع
202
گروه حسابهای وجوه سپرده
20210000
بانک ها – دریافت وجوه سپرده
20210001
سپرده های دریافتی
20210002
خزانه تمرکز وجوه سپرده
20210003
تنخواه گردان رد سپرده
20210004
بانک رد وجوه سپرده
20210005
تنخوان گردان رد سپرده عامل ذیحساب
جمع
203
گروه حسابهای بازنشستگان و موظفین
20310000
تنخواه گردان حسابداری بازنشستگان و موظفین
20310001
دریافتی بابت بازنشستگان و موظفین
20310002
بانک پرداخت حقوق بازنشستگان و موظفین
20310003
پرداخت حقوق بازنشستگان و موظفین
20310004
علی الحساب بازنشستگان و موظفین
20310005
تنخواه گردان پرداخت حقوق بازنشستگان و موظفین
جمع
204
گروه حسابهای استرداد کسور بازنشستگی
20410000
بانک استرداد کسور بازنشستگی
20410001
دریافتی بابت استرداد کسور بازنشستگی
20410002
پرداختی بابت استرداد کسور بازنشستگی
جمع
205
گروه حسابهای سایر منابع
20510000
دریافتی بابت سایر منابع
20510001
بانک ها – پرداخت سایر منابع
تراز گروه حسابها در سال ××13 اعتبارات تملک دارائیهای سرمایه ای :
ردیف دستگاه عنوان دستگاه صفحه 5
کد حساب
عنوان حساب
جمع گردش بدهکار تا پایان اسفند ماه
جمع گردش بستانکارتا پایان اسفند ماه
مانده بدهکار تا پایان
اسفند ماه
مانده بستانکار تا پایان
اسفند ماه
20510002
پرداخت از محل سایر منابع
20510003
تنخواه گردان پرداخت از محل سایر منابع
20510004
پیش پرداخت از محل سایر منابع
20510005
علی الحساب از محل سایر منابع
20510006
حساب اسناد ارسالی
جمع
206
گروه حسابهای در آمد خانه های سازمانی
20610000
بانک دریافت در آمد خانه های سازمانی
20610001
در آمد خانه های سازمانی
20610002
خزانه تمرکز وجوه در آمد خانه های سازمانی
20610003
بانک پرداخت خانه های سازمانی
20610004
تنخواه گردان پرداخت خانه های سازمانی
20610005
پیش پرداخت خانه های سازمانی
20610006
علی الحساب خانه های سازمانی
20610007
هزینه خانه های سازمانی
جمع
207
گروه حسابهای وجوه نامشخص – وجوه چکهای بین راهی و اشتباه واریزی
20710000
وجوه دریافتی نامشخص
20710001
خزانه تمرکز وجوه فاقد مشخصات
20710002
چکهای بین راهی
20710003
خزانه تمرکز وجوه چکهای بین راهی
20710004
خزانه تمرکز وجوه اضافه واریزی
جمع
208
گروه حسابهای اوراق بهادار
20810000
اداره کل اوراق بهادار
20810001
مخزن اوراق بهادار
20810002
اوراق بهادار مصرفی
20810003
تنخواه گردان اوراق بهادار
جمع
تراز گروه حسابها در سال ××13 اعتبارات تملک دارائیهای سرمایه ای :
ردیف دستگاه عنوان دستگاه صفحه 6
کد حساب
عنوان حساب
جمع گردش بدهکار تا پایان اسفند ماه
جمع گردش بستانکارتا پایان اسفند ماه
مانده بدهکار تا پایان
اسفند ماه
مانده بستانکار تا پایان
اسفند ماه
209
گروه حساب اضافه پرداختی
20910000
حساب اضافه پرداختی
20910001
طرف حساب اضافه پرداختی
جمع
210
گروه حسابهای بودجه اختصاصی
21010000
حساب در آمد واحدهای دستگاه – اختصاصی
21010001
در آمد پیش بینی شده اختصاصی
21010002
در آمد تحقق یافته اختصاصی
21010003
مازاد در آمد پیش بینی شده اختصاصی
21010004
بانک تمرکز وجوه در آمد اختصاصی
21010005
در آمد اختصاصی وصولی
21010006
خزانه تمرکز وجوه در آمد اختصاصی
21010007
در آمد اختصاصی ارسالی
21010008
دستگاه اجرایی – اختصاصی
21010009
اعتبار اختصاصی مصوب
21010010
حوالجات استانها
21010011
تنخواه گردان موقت حسابداری اختصاصی
21010012
اعتبارات ابلاغی اختصاصی
21010013
درخواست وجه اختصاصی
21010014
دریافتی از خزانه بابت در آمد اختصاصی
21010015
دریافتی بابت اعتبار ابلاغی اختصاصی
21010016
بانک پرداخت اختصاصی
21010017
تامین اعتبار اختصاصی
21010018
ذخیره تامین اعتبار اختصاصی
21010019
تعهدات پرداختنی اعتبارات اختصاصی
21010020
طرف حساب تعهدات پرداختنی اعتبارات اختصاصی
21010021
هزینه از محل در آمد اختصاصی
21010022
هزینه اعتبارات ابلاغی اختصاصی
21010023
پیش پرداخت از محل در آمد اختصاصی
21010024
علی الحساب از محل در آمد اختصاصی
21010025
تنخواه گردان پرداخت از محل در آمد اختصاصی
تراز گروه حسابها در سال ××13 اعتبارات تملک دارائیهای سرمایه ای :
ردیف دستگاه عنوان دستگاه صفحه 7
کد حساب
عنوان حساب
جمع گردش بدهکار تا پایان اسفند ماه
جمع گردش بستانکارتا پایان اسفند ماه
مانده بدهکار تا پایان
اسفند ماه
مانده بستانکار تا پایان
اسفند ماه
21010026
اسناد وصولی از عامل ذیحساب اختصاصی
21010027
در آمد اختصاصی انتقالی
21010028
وصولی اختصاصی استانها با سایر دستگاهها
21010029
وصولی اختصاصی واحد های تابعه در استان
جمع
211
گروه حساب وجوه مصرف نشده
21110000
وجوه مصرف نشده سنوات قبل
21110001
بانک پرداخت وجوه سنوات قبل
21110002
هزینه از محل وجوه سنوات قبل
21110003
پیش پرداخت از محل وجوه سنوات قبل
21110004
علی الحساب از محل وجوه سنوات قبل
21110005
تنخواه گردان از محل وجوه سنوات قبل
جمع
212
گروه حسابهای تبصره 40
21310000
بانک پرداخت تبصره 40
21310001
دریافتی تبصره 40
21310002
هزینه تبصره 40
21310003
پیش پرداخت تبصره 40
21310004
علی الحساب تبصره 40
جمع
213
گروه حسابهای تبصره 5 و ماده 22 سازمان تعزیرات
21310000
بانک دریافت وجوه در آمد (تبره 5)
21310001
در آمد تعزیرات حکومتی بخش دولتی و غیر دولتی (تبصره 5)
21310002
خزانه تمرکز وجوه در آمد تعزیزات حکومتی (تبصره 5)
21310003
خزانه تمرکز وجوه (تبصره 5)
21310004
هزینه از محل وجوه (تبصره 5)
21310005
پیش پرداخت از محل وجوه ( تبصره 5)
21310006
علی الحساب از محل وجوه (تبصره 5)
21310007
تنخواه گردان پرداخت از محل وجوه ( تبصره 5)
21310008
دریافتی از خزانه بابت ماده 22 ( قاچاق کالا و ارز )
تراز گروه حسابها در سال ××13 اعتبارات تملک دارائیهای سرمایه ای :
ردیف دستگاه عنوان دستگاه صفحه 8
کد حساب
عنوان حساب
جمع گردش بدهکار تا پایان اسفند ماه
جمع گردش بستانکارتا پایان اسفند ماه
مانده بدهکار تا پایان
اسفند ماه
مانده بستانکار تا پایان
اسفند ماه
21310009
هزینه از محل وجوه قاچاق کالا و ارز
21310010
پیش پرداخت وجوه قاچاق کالا و ارز
21310011
علی الحساب وجوه قاچاق کالا و ارز
21310012
تنخواه گردان پرداخت وجوه قاچاق کالا و ارز
21310013
بانک پرداخت اعتبارات هزینه
جمع
214
گروه حسابهای یارانه
21410000
بانک پرداخت یارانه
21410001
دریافتی بابت یارانه تعزیرات آرد و نان
21410002
هزینه یارانه
21410003
پیش پرداخت یارانه
21410004
علی الحساب یارانه
21410005
تنخواه گردان پرداخت یارانه
جمع
215
گروه حسابهای ما به التفاوت نرخ ارز
21510000
دریافتی از خزانه بابت ما به التفاوت نرخ ارز در سال قبل
21510001
پیش پرداخت ما به التفاوت نرخ ارز در سال قبل
21510002
پرداختی بابت ما به التفاوت نرخ ارز
جمع
216
گروه حساب هدایای خاص
21610000
دریافتی بابت وجوه هدایای خاص
21610001
بانک دریافت و پرداخت هدایای خاص
21610002
حساب پرداختی هدایای خاص
21610003
پیش پرداخت هدایای خاص
21610004
علی الحساب هدایای خاص
21610005
تنخواه گردان پرداخت هدایای خاص
21610006
حوالجات وجوه هدایای خاص
جمع
تراز گروه حسابها در سال ××13 اعتبارات تملک دارائیهای سرمایه ای :
ردیف دستگاه عنوان دستگاه صفحه 9
کد حساب
عنوان حساب
جمع گردش بدهکار تا پایان اسفند ماه
جمع گردش بستانکارتا پایان اسفند ماه
مانده بدهکار تا پایان
اسفند ماه
مانده بستانکار تا پایان
اسفند ماه
217
گروه حساب وجوه صندوق الف و ب
21710000
دریافتی بابت صندوق الف
21710001
بانک دریافت و پرداخت وجوه صندوق الف
21710002
پرداختی وجوه صندوق الف
21710003
دریافتی بابت وجوه صندوق ب
21710004
بانک دریاقت و پرداخت صندوق ب
21710005
پرداختی وجوه صندوق ب
جمع
218
گروه حساب واگذاری دارائیهای سرمایه ای عمومی
21810000
واگذاری دارائیهای سرمایه ای واحدهای دستگاه -عمومی
21810001
واگذاری دارائیهای سرمایه ای پیش بینی شده – عمومی
21810002
واگذاری دارائیهای سرمایه ای تحقق یافته – عمومی
21810003
بانک تمرکز وجوه واگذاری دارئیهای سرمایه ای – عمومی
21810004
واگذاری دارائیهای سرمایه ای وصولی – عمومی
21810005
واگذاری دارائیهای سرمایه ای ارسالی – عمومی
21810006
حساب بدهکاران واگذاری دارائیهای سرمایه ای – عمومی
21810007
حساب اسناد دریافتی – عمومی
21810008
حساب کنترل واگذاری دارائیهای سرمایه ای – عمومی
جمع
219
گروه حساب واگذاری دارائیهای سرمایه ای اختصاصی
21910000
واگذاری دارائیهای سرمایه ای واحد های دستگاه – اختصاصی
21910001
واگذاری دارائیهای سرمایه ای پیش بینی شده – اختصاصی
21910002
واگذاری دارائیهای سرمایه ای تحقق یافته – اختصاصی
21910003
بانک تمرکز وجوه واگذاری دارئیهای سرمایه ای – اختصاصی
21910004
واگذاری دارائیهای سرمایه ای وصولی – اختصاصی
21910005
واگذاری دارائیهای سرمایه ای ارسالی – اختصاصی
21910006
حساب بدهکاران واگذاری دارائیهای سرمایه ای – اختصاصی
21910007
حساب اسناد دریافتنی – خصوصی
21910008
حساب کنترل واگذاری دارایی های سرمایه ای اختصاصی
جمع
نمرات ترم اول کارشناسی ناپیوسته حسابداری دانشجو : امین تقوی
1-حسابداری میانه 20
2- امور مالی بین المللی 20
3-ریاضی کاربردی 20
4- پول و عرض و بانکداری 20
5- مالیه عمومی 20
6- مدیریت تولید 19.75
7- تربیت بدنی 2 19.5
8- حسابداری دولتی 2 ؟
1
36