موضوع:
طرح توجیهی بردهای الکتریکی
استاد:
تهیه کننده:
موضوع طرح:
مونتاژ بردهای الکتریکی
نوع تولیدات و ظرفیت:
بردهای الکتریکی با ظرفیت 750،000 برد در سال
تعداد شاغلین:
16
مشخصات سرمایه گذاری طرح:
سرمایه گذاری کل طرح: 957 میلیون تومان- سرمایه گذاری ثابت: 890 میلیون تومان- سرمایه گزاری در گردش: 50 میلیون تومان- درآمد سالیانه: 750 میلیون تومان- سود ویژه: 259 میلیون تومان- دوره بازگشت سرمایه: 43 ماه- نرخ بازدهی سرمایه: 28%
فرایند تولید:
ابتدا بردهای خام در داخل دستگاه خمیر زن قرار می گیرد. در این دستگاه مقداری خمیر قلع در محل اتصالات هر یک از قطعات تزریق می گردد. در گام بعدی بردهای خمیر خورده به داخل دستگاه قطعه زن رفته و این دستگاه کلیه قطعات را در محل از پیش تعیین شده قرار میدهد پس از این مرحله بردها بلافاصله داخل یک اجاق از نوع مادون قرمز می روند که با ذوب شدن خمیر قلع در محل مورد نظر قطعات به روی برد لحیم میشوند پس از این مرحله بردها به مرحله مونتاژ دستی میروند و قطعات دستی بر روی آنها گردیده و بردها از حوضچه قلع عبور داده می شوند در این روش کلیه قطعات در بالای برد قرار خواهند گرفت.
زمین محل اجرای طرح:
متراژ زمین 2000 متر و قیمت کل 60 میلیون تومان
محوطه سازی:
مانند: خاکبرداری و تسطیح- حصارکشی- فضای سبز- خیابان کشی- 12 میلیون تومان
هزینه ساختمان ها: مانند: سالن تولید- انبارها- ساختمان اداری و سرویس ها- نمازخانه- نگهبان و سرایدار- 38 میلیون تومان
جمع ساختمان سازی و محوطه سازی برابر است با 50 میلیون تومان
تاسیسات و تجهیزات:
مانند: امتیاز خط تلفن- ایمنی و اطفا حریق- وسایل سرمایش و گرمایش- تهویه و هوای فشرده- 30 میلیون تومان
ماشین آلات و تجهیزات و وسایل آزمایشگاهی: مانند: دستگاه خمیر زن اتوماتیک- هویه قلمی- کوره مادون قرمز و…- 720 میلیون تومان
وسایل نقلیه و وسایل حمل و نقل داخل کارخانه: مانند: وانت نیسان- 8 میلیون تومان
تجهیزات اداری و کارگاهی:
مانند: لوازم اداری- لوازم آشپزخانه و غیره…- 10 میلیون تومان
هزینه های قبل از بهره برداری مانند:
تهیه طرح و نقشه های مربوطه- اخذ مجوز تاسیس و سایر موارد- 17 میلیون تومان
هزینه های ثابت طرح:
مانند: زمین- محوطه سازی- وسایل نقلیه- ماشین آلات و غیره …- 907 میلیون تومان
هزینه های جاری طرح:
مواد اولیه و بسته بندی:
مانند: خمیر قلع- وسایل و مواد شستشو- سیم قلع و غیره …- 200 میلیون تومان
حقوق و دستمزد پرسنا غیر تولیدی: تعداد پرسنل 6 نفر و حقوق و دستمزدشان 31 میلیون تومان در سال
حقوق و دستمزد پرسنل تولیدی:
تعداد 10 نفر و حقوق و دستمزد 50 میلیون تومان در سال
جمع کل حقوق و مزایای پرسنل:
81 میلیون تومان در سال
هزینه سوخت و انرژی:
66 میلیون تومان در سال
استهلاک و تعمیر و نگهداری:
جمع کل آن 124 میلیون تومان
هزینه های جاری طرح:
مانند: مواد اولیه و بسته بندی- حقوق و دستمزد- سوخت و انرژی- تعمیر و نگهداری- استهلاک- هزینه اداری و فروش و غیره …- 500 میلیون تومان
هزینه های ثابت و متغیر تولید:
مواد اولیه و بسته بندی- حقوق و دستمزد- سوخت و انرژی- تعمیر و نگهداری- استهلاک- بیمه کارخانه- هزینه ثابت 69 میلیون تومان و هزینه متغیر 305 میلیون تومان و جمع کل آن 450 میلیون تومان
سرمایه در گردش:
مواد اولیه (2ماه مواد اولیه و بسته بندی) 33 میلیون تومان- تنخواه گردان (20 روز هزینه تولید بجز مواد و بسته بندی) 17 میلیون تومان- و جمع کل 50 میلیون تومان
سرمایه گذاری:
سرمایه گذاری ثابت 890 میلیون تومان- هزینه های قبل و بهره برداری 17 میلیون تومان- سرمایه در گردش 50 میلیون تومان- جمع کل 957 میلیون تومان
ظرفیت تولید: 750،000 تن
قیمت فروش واحد: 1000 تومان
فروش کل: 750 میلیون تومان
قیمت تمام شده هر واحد تولید: 600 تومان
محاسبه سر به سر:
در صد نقطه سر به سر= 100× {( هزینه متغیر تولید- فروش) / هزینه ثابت تولید}
6/15= 100×{(305- 750) ÷ 69}
میزان فروش در نقطه سر به سر:
فروش در نقطه سر به سر= {(فروش کل / هزینه متغیر-1}/ هزینه ثابت تولید
1167={(750÷ 305)-1}÷ 69
سود ناویژه: 300 = 450 – 750= هزینه تولید – فروش کل
محاسبه سود ویژه:
سود ناویژه: 300
کسر می شود هزینه های عملیاتی:
حقوق و دستمزد اداری پرسنل: 31 میلیون تومان- هزینه اداری و فروش 75 میلیون تومان- هزینه های عملیاتی 38 میلیون تومان
سود ویژه قبل از کسر مالیات: 252 میلیون تومان
نرخ برگشت سرمایه:
28% = 100× ( 890÷ 252) = 100× سرمایه گذاری ثابت / سود ویژه
دوره برگشت سرمایه: 43 ماه
بسمه تعالی
وزارت تعاون
معاونت طرح و برنامه
دفتر امور اقتصادی و تسهیلات بانکی
طرح توجیهی تولید و مونتاژ بردهای الکترونیکی
با ظرفیت 750،000 برد در سال
تهیه شده در سال 1385
خلاصه طرح:
موضوع طرح:
مونتاژ بردهای الکترونیکی
نوع تولیدات و ظرفیت: بردهای الکترونیکی با ظرفیت 750،000 برد در سال
تعداد شاغلین: 16
مشخصات سرمایه گذاری طرح ( ارقام به میلیون ریال)
سرمایه گذاری کل طرح: 9570
سرمایه گذاری ثابت:8900
سرمایه در گردش: 500
در آمد سالیانه: 7500
سود ویژه: 2529
دوره بازگشت سرمایه: 43 ماه
نرخ بازدهی سرمایه: 28%
مقدمه
با پیشرفته شدن صنعت الکترونیک و باز شدن بازارهای جهانی به سوی محصولات صنعت و ورود این صنعت به میدانهای جدیدی از قبیل لوازم خانگی، ارتباطات، خودرو سازی، اتوماسیون صنعتی و فنی، پزشکی، صنایع الکترونیک روز به روز قوی تر شد تا جائیکه امروز از ده شرکت پول ساز جهان بیش از نیمی از آنها را شرکت های الکترونیکی تشکیل می دهند. الکترونیک امروزه سریعترین راه توسعه کشورهای مختلف را شامل می شود. این مهم با مطالعه بروی روند سریع توسعه اقتصادی کشورهایی از قبیل کره جنوبی، تایوان، سنگاپور، مالزی و اخیراً چین قابل تشخیص می باشد.
بالطبع با گسترده شدن صنعت الکترونیک صنایع جانبی بسیاری نیز در کنار این صنعت متولد شده و رشد کردند که از عمده ترین آنها می توان از صنایع مونتاژ بردهای الکترونیکی و صنعت بردهای مدار چاپی نام برد، با توجه به رشد روز افزون صنایع الکترونیک تولید کنندگان به دلایل اقتصادی مجبور به انتقال اینگونه صنایع جانبی به کشورهای درحال توسعه گردیدند.
اکنون که توسعه بخش انفورماتیک و ارتباطات در بازار داخلی به حدی رسیده است که امکان ایجاد صنایع الکترونیک در داخل وجود دارد بهترین فرصت برای ورود این نوع تکنولوژی به کشور است تا علاوه بر مونتاژ محصولات الکترونیکی وارداتی نظیر بردهای کامپیوتر، این امکان در اختیار صنعت گران داخلی قرار گیرد که با استفاده از امکانات این خط در محصولات تولیدی خود از تکنولوژی " نصب بر سطحی" استفاده نماید تا از مزایای فوق بهره مند گردند.
فرایند تولید:
برای مونتاژ قطعات با استفاده از تکنولوژی نصب سطوحی دو روش موجود است:
روش اول
در این روش بردها بصورت خام داخل دستگاه قطعه زن قرار می گیرند و توسط یک هد لوله در محل نصب هر قطعه مقداری چسب تزریق می شود در مرحله بعدی توسط هد اصلی دستگاه قطعات در محل خود نصب می گردند.
پس از اتمام کار ( پس از مدتی انبار شدن جهت خشک شدن چسب) بردها به مرحله مونتاژ دستی انتقال یافته و پس از نصب این قطعات، از داخل حوضچه قلع عبور خواهند کرد.
قابل ذکر است که در این روش قطعه SMT در پایین برد و قطعات معمولی در بالای برد مونتاژ میگردد.
روش دوم
در این روش بردهای خام ابتدا در داخل دستگاه خمیر زن قرار میگیرند. در این دستگاه مقداری خمیر قلع در محل اتصالات هریک از قطعات تزریق می گردد. در گام بعدی بردهای خمیر خورده به داخل دستگاه قطعه زن رفته و این دستگاه کلیه قطعات را در محل از پیش تعیین شده قرار میدهد پس از این مرحله بردها بلافاصله داخل یک اتاق از نوع مادون قرمز می روند که با ذوب شدن خمیر قلع در محل مورد نظر قطعات به روی برد لحیم می شوند. پس از این مرحله بردها به مرحله مونتاژ دستی می روند و قطعات دستی بروی آنها نصب گردیده و بردها از حوضچه قلع عبور داده می شوند در این روش کلیه قطعات در بالای برد قرار خواهند گرفت.
سرمایه گذاری ثابت طرح:
زمین محل اجرای طرح:
متراژ زمین
قیمت واحد (ریال)
قیمت کل( میلیون ریال)
2000
300،000
600
1-2-محوطه سازی:
ردیف
شرح
مساحت
( مترمربع)
هزینه واحد (ریال)
هزینه کل (میلیون ریال)
1
خاکبرداری و تسطیح
2000
10،000
20
2
حصارکشی
360
250،000
90
3
فضای سبز، خیابان کشی
500
20،000
10
جمع
120
3-1- ساختمانها
ردیف
شرح
مساحت زیربنا (مترمربع)
هزینه واحد
هزینه کل (میلیون ریال)
1
سالن تولید
250
800،000
200
2
انبارها
100
800،000
80
3
ساختمان اداری و سرویس ها
50
1،200،000
60
4
نمازخانه
20
1،000،000
20
5
نگهبان و سرایدار
20
1،000،000
20
جمع
380
ساختمان و محوطه سازی = 380+ 120= 500
4-1: تاسیسات و تجهیزات:
ردیف
شرح
مشخصات فنی
هزینه کل (میلیون ریال)
1
برق رسانی( حق انشعاب نصب تابلوها و ترانس کابل کشی و سیم کشی های مربوطه)
—-
100
2
آبرسانی( حق انشعاب و لوله گذاری و…).
—-
50
3
امتیاز خط تلفن
—-
10
4
ایمنی و اطفا حریق
—-
20
5
وسایل سرمایش و گرمایش
چیلر 20 تن
100
6
مخازن ذخیره سوخت و آب
—-
10
7
تهویه و هوای فشرده
—-
10
جمع
300
5-1- ماشین الات و تجهیزات و وسایل آزمایشگاهی:
ردیف
نام ماشین آلات و تجهیزات و وسایل آزمایشگاهی
تعدع
هزینه واحد( ریال)
هزینه کل (میلیون ریال)
1
دستگاه خمیرزن اتوماتیک
1
000/000/000/1
1000
2
دستگاه قطعه زن اتوماتیک
2
000/000/000/2
4000
3
کوره مادون قرمز
1
000/000/000/2
2000
4
حوضچه قلع تمام اتوماتیک
2
000/000/70
140
5
هویه قلمی
10
000/100
1
6
هویه طپانچه ای
5
000/600
3
7
میز مونتاژسیم کشی شده
8
000/000/5
40
8
قلع کش هوای داغ اتوماتیک
1
000/000/10
10
9
قلع کش دستی
10
000/100
1
10
مالتی متر دیجیتال
4
000/250
1
11
R.L.C متر دیجیتال
2
000/000/1
2
12
منبع تغذیه 10 وات
2
000/000/1
2
جمع
7200
6-1- وسایط نقلیه حمل و نقل داخل کارخانه:
ردیف
شرح
تعداد
هزینه واحد(ریال)
هزینه کل
(میلیون ریال)
1
وانت نیسان
1
000/000/80
80
جمع
80
7-1- تجهیزات اداری و کارگاهی:
ردیف
شرح
هزینه کل ( میلیون ریال)
1
لوازم اداری( میز- صندلی- فایل- گوشی- تلفن و…)
40
2
لوازم آشپزخانه
20
3
ابزار آلات کارگاهی ( در صورت نیاز)
40
جمع
100
8-1- هزینه های قبل از بهره برداری:
ردیف
شرح
هزینه کل(میلیون ریال)
1
تهیه طرح و نقشه های مربوطه
20
2
اخذ مجوز تاسیس و سایر مجوزها
10
3
حقوق و دستمزد نگهبان در دوره سازندگی
24
4
راه اندازی آزمایشی
( معادل ده روز مواد اولیه- سوخت و انرژی و دستمزد
116
جمع
170
جدول هزینه های ثابت طرح:
ردیف
شرح
هزینه کل ( میلیون ریال)
1
زمین
600
2
محوطه سازی و ساختمان
500
3
تاسیسات و تجهیزات
300
4
وسایط نقلیه
80
5
ماشین آلات و تجهیزات
7200
6
تجهیزات اداری و کارگاهی
100
7
متفرقه و پیش بینی نشده
120
8
هزینه های قبل از بهره برداری
170
جمع
9070
هزینه های جاری طرح
مواد اولیه و بسته بندی:
ردیف
مواد اولیه و بسته بندی
مصرف سالیانه
واحد
هزینه واحد به ریال
هزینه کل ( میلیون ریال)
1
خمیر قلع
1500
لیتر
000/200/1
1800
2
وسایل و مواد شستشو
20000
لیتر
500
10
3
روغن قلع
200
لیتر
000/250
50
4
شمش قلع حوضچه
2
تن
000/000/350
70
5
FLUX جهت حوضچه
300
لیتر
000/100
30
6
سیم قلع
500
کیلو
40000
20
7
اسپری عایق
500
عدد
40000
20
جمع
2000
حقوق و دستمزد پرسنل غیرتولیدی:
ردیف
شرح
تعداد
حقوق ماهیانه( ریال)
حقوق سالیانه( میلیون ریال)
1
مدیر عامل
1
000/000/4
48
2
کارمند اداری مالی
2
000/500/2
60
3
کارگر تاسیسات و راننده
1
000/250/2
27
4
نگهبان
1
000/000/2
24
5
منشی
1
000/000/2
24
جمع
6
———-
183
مزایا و پاداش و حق بیمه کارفرما ( معادل 70% جمع حقوق)
128
جمع کل
311
3-2- حقوق و دستمزد پرسنل تولیدی:
ردیف
شرح
تعداد
حقوق ماهیانه( ریال)
حقوق سالیانه
(میلیون ریال)
1
مهندس تولید
1
000/000/3
36
2
تکنسین فنی
3
000/750/2
99
3
مونتاژکار
5
000/250/2
135
4
کارگر ساده
1
000/000/2
24
جمع
10
———–
294
مزایا و پاداش و حق بیمه کارفرما ( معادل 70% جمع حقوق)
206
جمع کل
500
جمع کل حقوق و مزایای پرسنل:
تولیدی + غیر تولیدی= 500+311=811
4-2- هزینه سوخت و انرژی
ردیف
شرح
واحد
مصرف سالیانه
هزینه واحد
(ریال)
هزینه کل
(میلیون ریال)
1
برق مصرفی
کبلو وات ساعت
480000
1300
624
2
آب مصرفی
متر مکعب
30000
500
15
سوخت مصرفی
3
گازوئیل
لیتر
80000
200
16
4
بنزین
لیتر
6250
800
5
جمع
660
5-2- استهلاک و تعمیر و نگهداری:
ردیف
شرح
ارزش دارایی
( میلیون ریال)
استهلاک
تعمیر و نگهداری
درصد
مبلغ
درصد
مبلغ
1
ساختمان
500
10
50
2
10
2
تاسیسات
300
12
36
5
15
3
وسایط نقلیه
80
20
16
10
8
4
ماشین آلات و تجهیزات
7200
10
720
5
360
5
تجهیزات اداری
100
20
20
10
10
جمع
842
—–
403
جدول هزینه های جاری طرح
ردیف
شرح
هزینه کل( میلیون ریال)
1
مواد اولیه و بسته بندی
2000
2
حقوق و دستمزد
811
3
سوخت و انرژی
660
4
تعمیر و نگهداری
403
5
استهلاک
842
6
هزینه اداری و فروش ( 1% فروش)
75
7
پیش بینی نشده
203
جمع
5000
جدول هزینه های ثابت و متغیر تولید
ردیف
شرح
هزینه
(میلیون ریال)
هزینه ثابت
هزینه متغیر
درصد
مبلغ
درصد
مبلغ
1
مواد اولیه و بسته بندی
2000
0
0
100
2000
2
حقوق و دستمزد کارکنان تولیدی
500
70
350
30
150
3
سوخت و انرژی
660
20
132
80
528
4
تعمیر و نگهداری
403
20
81
80
322
5
بیمه کارخانه
(دو در هزار سرمایه ثابت)
18
100
18
0
0
6
پیش بینی نشده
77
35
27
65
50
7
استهلاک
842
100
84
0
0
جمع
4500
—-
692
—-
3051
سرمایه در گردش:
ردیف
شرح
هزینه کل (میلیون ریال)
1
مواد اولیه ( 2 ماه مواد اولیه و بسته بندی)
330
2
تنخواه گردان ( 20 روز هزینه تولید بجز هزینه مواد و بسته بندی)
170
جمع
500
جدول سرمایه گذاری
هزینه های ثابت طرح
8900
سرمایه گذاری ثابت
170
هزینه های قبل از بهره برداری
500
سرمایه در گردش
9570
جمع
1- ظرفیت تولید: 750000 تن
2- قمیت فروش واحد: 10000 ریال
3- فروش کل:7500 میلیون ریال
4- قیمت تمام شده هر واحد تولید: 6000 ریال
5- محاسبه نقطه سر به سر:
درصد نقطه سربه سر= 100× {(هزینه متغیر تولید – فروش)/ هزینه ثابت تولید}
6/15%=100×{(3051-7500)÷ 692}
6- میزان فروش در نقطه سربه سر:
فروش در نقطه سر به سر={( فروش کل/ هزینه متغیر) – 1}/ هزینه ثابت تولید
1167= {(7500÷3051)-1}÷692
7- سود ناویژه: 3000=4500-7500= هزینه تولید – فروش کل
8- محاسبه سود ویژه:
سود ناویژه: 3000
کسر می شود هزینه های عملیاتی:
حقوق و دستمزد پرسنل اداری (311)
هزینه اداری و فروش (75)
هزینه های عملیات (386)
سود ویژه قبل از کسر مالیات 2529
9- نرخ برگشت سرمایه:
28%= 100× (8900÷ 2529)= 100× سرمایه گذاری ثابت ÷ سود ویژه
10- دوره برگشت سرمایه : 43 ماه
سود عملیاتی 2614
استهلاک هزینه های قبل از بهره برداری 85
فهرست مطالب
نوع تولیدات و ظرفیت: 4
تعداد شاغلین: 4
مشخصات سرمایه گذاری طرح: 4
فرایند تولید: 4
زمین محل اجرای طرح: 5
تاسیسات و تجهیزات: 5
تجهیزات اداری و کارگاهی: 5
هزینه های قبل از بهره برداری مانند: 5
هزینه های ثابت طرح: 5
مواد اولیه و بسته بندی: 6
حقوق و دستمزد پرسنل تولیدی: 6
جمع کل حقوق و مزایای پرسنل: 6
استهلاک و تعمیر و نگهداری: 6
هزینه های جاری طرح: 6
هزینه های ثابت و متغیر تولید: 6
سرمایه در گردش: 7
سرمایه گذاری: 7
محاسبه سر به سر: 7
میزان فروش در نقطه سر به سر: 7
محاسبه سود ویژه: 8
کسر می شود هزینه های عملیاتی: 8
نرخ برگشت سرمایه: 8
مقدمه 9
فرایند تولید: 10
روش اول 11
روش دوم 11
سرمایه گذاری ثابت طرح: 12
زمین محل اجرای طرح: 12
1-2-محوطه سازی: 12
3-1- ساختمانها 13
4-1: تاسیسات و تجهیزات: 14
5-1- ماشین الات و تجهیزات و وسایل آزمایشگاهی: 15
6-1- وسایط نقلیه حمل و نقل داخل کارخانه: 16
7-1- تجهیزات اداری و کارگاهی: 17
8-1- هزینه های قبل از بهره برداری: 18
جدول هزینه های ثابت طرح: 19
هزینه های جاری طرح 20
مواد اولیه و بسته بندی: 20
حقوق و دستمزد پرسنل غیرتولیدی: 21
3-2- حقوق و دستمزد پرسنل تولیدی: 22
جمع کل حقوق و مزایای پرسنل: 22
4-2- هزینه سوخت و انرژی 23
5-2- استهلاک و تعمیر و نگهداری: 24
جدول هزینه های جاری طرح 25
جدول هزینه های ثابت و متغیر تولید 26
سرمایه در گردش: 27
جدول سرمایه گذاری 27
1