بررسی فنی و اقتصادی طرح ایجاد کارخانه تولید پودر آب پنیر و پودر شیر خشک


به نام ایزد منان ، خدای مهربان
و به نام آنکه هر چه داریم از اوست

پروژه پایانی :
بررسی فنی واقتصادی طرح ایجاد
کارخانه تولید پودر آب پنیر و پودر شیر خشک

تهیه وتنظیم :

فهرست

فهرست مطالب
صفحه

1) هدف
2) بیان موضوع
3) اهمیت موضوع
4) تشریح محصولات
1-4) آب پنیر
2-4) پودر آب پنیر
3-4) پودر شیر خشک صنعتی
5) محل اجرای طرح
6) زمین و محوطه سازی
7) فرایند تولید
1-7) پودر شیر خشک کامل
2-7) پودر شیر خشک کم چرب (اسکیم)
3-7) پودر آب پنیر
8)ماشین آلات و تجهیزات
9) تاسیسات و وسایل تاسیساتی
10) وسایط نقلیه و تجهیزات
11) وسایل اداری و تجهیزات آزمایشگاهی
12) هزینه های قبل از بهره برداری
13) هزینه های پیش بینی نشده
14) جدول سرمایه گذاری ثابت طرح
15) سرمایه در گردش ناخالص
16) برنامه اجرای پروژه
17) بررسی اقتصادی و بازاریابی
1-17) مطالعه بازار
2-17) رقبا:
3-17) پیش بینی ظرفیت تولیدی
4-17) قیمت
5-17) نتیجه گیری بحث اقتصادی و بازاریابی
18) محاسبه صرفه جویی ارزی
19) نحوه تامین مالی
20) مواد اولیه و مواد بسته بندی
21) نیروی انسانی مورد نیاز
21) دستمزد مستقیم و غیر مستقیم تولیدی
22) تعمیرات و نگهداری
23) هزینه انرژی
24) هزینه استهلاک دارایی های ثابت
25) هزینه های سربار
26) هزینه های تولید
27) هزینه های اداری و توزیع فروش
28) هزینه های غیر عملیاتی
29) مبانی برآورد فروش
30) قیمت تمام شده و سود
31) جدول پیش بینی گردش وجوه نقد و ترازنامه
32) تجزیه و تحلیل نسبتهای مالی
33) روش های ارزیابی
34) خلاصه طرح

3
3
4
5
5
7

10
12
13
16
16
17
17
18
19
21
21
22
22
22
22
23
25
25
27
29
30
31
32
33

34
35
36
37
37
38

39
40
40
41
41
42
42
45
50
52

1) هدف:
هدف پروژه تولید انواع پودرها از جمله پودر خشک صنعتی و پودر آب پنیر به میزان 2750 تن در سال در دو شیفت کاری برای رفع نیازهای کمکی کارخانه های مورد استفاده در مناطق مرکزی ایران (استانهای قم‏، تهران، اصفهان، سمنان، یزد، مرکزی، قزوین) است.

2) بیان موضوع:
در مورد سرانجام احداث این کارخانه چند مطلب باید به طور کامل مورد بررسی قرار گیرد یکی داده های لازم برای انجام کار است که این داده ها از بزرگترین آنها مثل سرمایه گذاری ثابت تا کوچکترین آنها مثل نیروی انسانی و مواد اولیه قابل شناسایی است که اگر به طور کامل برآورده شود یک قسمت کار به درستی طی شده و نمی تواند تهدیدی برای حرکت باشد. در مورد دادها این توضیح لازم است که مواد اولیه مهم ترین داده ها در این کارخانه است که با توجه به وجود مراکز لبنی برای تهیه آب پنیر در ظرفیت پیش بینی شده و دامداری های فراوان برای تهیه شیر، این مورد با مشکلی مواجه نمی شود. مطلب بعدی که باید به طور کامل مورد بررسی و تجزیه تحلیل قرار گیرد بحث حیاتی فروش محصول که می تواند حرکت و پویایی کارخانه را ادامه دهد با توجه به اینکه موارد مصرف این محصولات زیاد است و این محصولات جزء مکمل و گاهی اصلی کار کارخانجات دیگر است تقاضا برای این محصولات وجود دارد لذا با یک برنامه ریزی برای بازاریابی و بازارسازی مناسب می توان این تقاضا را با عرضه ای مناسب پاسخگو بود که با توجه به دو دید داخلی و خارجی در مورد محصولات یعنی توزیع در داخلی و خارج از کشور آینده ای روشن برای آن وجود خواهد داشت. لذا با توجه به توضیحات ذکر شده در مورد این دو محصول که پودر شیر خشک به عنوان محصول اصلی و پودر آب پنیر به عنوان محصول فرعی این کارخانه موفقیت این طرح بسیار زیاد بوده و می تواند تا مستهلک شدن کامل تجهیزات ادامه داشته باشد در نتیجه با توجه به مطالعات انجام شده این طرح تا 10 سال آینده جواب گو است .

3) اهمیت موضوع:
در مورد اینکه به چه علت به فکر عملی گردن این طرح افتاده و این طرح چه اهمیتی دارد باید چند مطلب ذکر شود:
یکی اینکه تقاضا و مصرف برای این محصول بسیار بالاست به طوری که بعضی از کارخانه هایی که این مواد به عنوان مواد مکمل آنهاست کمبود ناشی از این مواد منجر به کیفیت محصولات انها شده یا حتی به علت قیمت بالا بعضی کارخانجات تا حد تعطیلی نیز پیش رفته.
دوم، به علت وجود تعداد کمی از این کارخانجات مقدار زیادی از این محصولات واردات از کشورهای هلند و استرالیاست و در مورد قسمتی دیگر از این تولیدات به علت تولید نیمه سنتی حجم کمی از عرضه را پاسخگو بوده که البته این مقدار نیز با کیفیت پایین تری است. مطلب بعدی در مورد قیمت بالای این کالاست به عنوان مثال در مورد قسمت وارداتی هم هزینه های حمل و نقل و هم هزینه های تعرفه های بالای دولتی قیمت ها بیش از اندازه بالا نگه داشته در جایی که کالای داخلی به خاطر حجم کم تولید و کیفیت پایین تر و هزینه ای حمل داخلی بالا یارای مقابله با آن را ندارد.
مطلب بعدی برای جلوگیری از به هدر رفتن و استفاده نا صحیح از مواد اولیه این کالاها مخصوصا پودر آب پنیر است که در بعضی از مراکز سنتی این منطقه یکی به علت به صرفه نبودن برای جمع آوری ماده اولیه آب پنیر و ضایعات شیری و دیگری به علت نبود کارخانه ای برای استفاده ای آنها را به عنوان موادی بدون ارزش افزوده مطرح کرده یا در بهترین حالت استفاده ای نادرست از آنها داشته.
نکته بعدی اینکه قرار گرفتن این دو خط تولید در کنار هم نیز دارای مزایایی است که از به هدر رفتن ضایعات خط پودر شیر خشک جلوگیری می کند حال با توجه به این تفاصیلی که در بالا انجام شد لزوم داشتن یک کارخانه یا حتی چند مرکز فرآوری پودری در جای جای کشور به نظر می رسد که می تواند علاوه بر ممانعت از افزایش قیمت منجر به کاهش واردات و یا حتی به صادرات این محصولات می انجامد و منجر به استفاده بهینه از منابع می شود لذا این قسمتی از مزایای این طرح در صورت احداث است که می توان به آن تکیه داشت.

4) تشریح محصولات
قبل تشریح پودر آب پنیر لازم است که ابتدا آب پنیر تازه توصیف کرده و مشخصات و ویژگی های آن کاملا روشن شود. زیرا با آشکار شدن آن پودر آب پنیر بهتر درک می گردد و همچنین بیش از 75% خواص آب پنیر در پودر آب پنیر نیز موجود است.

1-4) آب پنیر
در مراحل عمل آوری شیر که با استفاده از رنین به منظور تولید پنیر صورت می گیرد کازئین شیر رسوب داده شده و جدا می گردد و همراه با آن بخش عمده چربی و تقریبا نیمی از کلسیم و فسفر موجود در شیر هم گرفته می شود مایعی که از این مراحل آماده می گردد آب پنیر تازه نامیده می شود. ترکیب این مایع تابع ترکیب شیر و همچنین نوع پنیری که ساخته می شود است. میزان انرژی، چربی، ویتامین های محلول، کلسیم و فسفر موجود در آب پنیر نسبت به شیر کمتر است و از نظر پروتئین هم نسبت به شیر ضعیف تر اما پروتئین آن از نوع بتا لاکتوگلوبین است که کیفیت بسیار خوبی دارد.

1-1-4) خواص فیزیکی و شیمیایی آب پنیر:
این مایع بافتی زرد رنگ تا سفید رنگ دارد که میزان ماده خشک آن کم و میزان نمک آن زیاد است و از نظر خوشخوراکی در حالت تازه آن بسیار زیاد است. کشش سطحی آب پنیر بین 40000 تا 84000 نیوتن بر مترمربع بوده که با افزایش مواد خشک و کاهش درجه حرارت این میزان زیاد شده خصوصیات وسیکوزیته آب پنیر تغلیظ شده نه تنها در شرایط راندمان تبخیر بلکه در بهبود عملیات نیز با اهمیت می باشد. p(H) آب پنیر تازه شیرین 6 است که از p(H) آب پنیر اسیدی تازه که 6/4 می باشد بالاتر است اما در طی مدت دو روز مانده گی p(H) هر دو آنها به پایین تر از 5/3 می رسد.

لاکتوز عمده ترین کربوهیدرات شیر می باشد که 94% آن ضمن تهیه پنیر وارد آب پنیر می گردد. یک کیلوگرم لاکتوز حداکثر تا میزان 8/16 کیلو ژول انرژی تولید می کند. میزان لاکتوز در شیرهای مختلف متفاوت است که در اثر نبودن آنزیم لاکتاز در دستگاه گوارش لاکتور بودن هیچ تغییری وارد روده بزرگ شده و از آنجا در اثر تجزیه توسط میکروارگانیزم ها تولید گاز کربنیک و ایجاد نفخ می نماید و به علت تخمیر آن باعث بروز اسهال می گردد.
پروتئین های آب پنیر از کاهش درجه حرارت شیر تا 6/4 درجه سانتیگراد بدست می آید در این حالت کازئین (بخشی از پروتئین شیر) شیر رسوب می کند و بخش پروتئین باقیمانده که به صورت محصول می باشد پروتئین آب پنیر است.
ویتامین های آب پنیر مانند ویتامین ها در شیر به دو دسته محلول در چربی و محلول در آب تقسیم می شوند که ویتامین های محصول در چربی به گلبولهای چرب شیر چسبیده شده و مقدار آن در آب پنیر بستگی به میزان چربی موجود در آن دارد که در نتیجه به علت چربی کم آب پنیر پس میزان این ویتامین ها در آن کم است ولی ویتامین ها ی محلول در آب در سرم شیر محلول بوده و در نتیجه مقدار زیادی از آن در آب پنیر باقی می ماند.
در مورد مواد معدنی آب پنیر لازم به توضیح است که بخش مهمی از املاح و مواد معدنی موجود در شیر در فرآیند تولید پنیر در آب باقی می ماند یکی از این مواد معدنی مهم فسفات کلسیم است.

2-1-4) موارد مصرف آب پنیر
از مهمترین موارد مصرف آب پنیر به صورت تازه در تغذیه دامها می باشد که استفاده از این ماده در تغذیه گوساله های پرواری که از سن 4 تا 9 ماهگی ادامه پیدا می کند روزانه 10 الی 15 کیلوگرم می باشد که موجب رشد روزانه بیشتر آنها می شود. همچنین در گاوهای شیری این ماده به میزان کمتری استفاده شده (زیرا در صد چربی شیر را کمتر می کند) در بقیه دامها بیشتر به صورت مکمل استفاده می گردد. لازم به توضیح است که از این ماده در تغذیه طیور نیز استفاده شده ولی استفاده آن به صورت محلول در آب خوراکی آنهاست و هرچه دما بالاتر می رود مصرف این ماده نیز بیشتر می گردد.
از دیگر موارد مصرف آب پنیر بصورت مایع که بیشتر در قدیم (به علت نبود پودر آب پنیر) استفاده می شد:
یکی مخلوط با سویا برای بهتر شدن ارزش تغذیه ای دیگری استفاده در صنایع گوشتی برای بهبود گوشت.
استفاده در صنایع قنادی (برای ساخت بیسکویت که باعث ماندگاری بیشتر بیسکویت می شود.
استفاده در صنایع نانوایی
در اینجا دو نکته لازم به توضیح است یکی استفاده از این ماده در جیره غذایی دام باید براساس مکانیزم خاصی صورت گیرد به این طریق که این ماده اولا با افزایش تدریجی برای مثال طی 4 هفته همراه باشد و دیگر اینکه مقدار مصرفی نباید از حدی زیادتر گردد زیرا پنیر که منبع اصلی نشخوار کنندگان است در اثر این پدیده باعث اختلال هضمی می شود زیرا لاکتوز سریعتر از فیبر هضم شده و امکان دارد منجر به نفخ گردد و دیگری به علت پایین بودن ماده خشک آب پنیر انتقال آن در ساخت های بیش از 50 کیلومتر به صرفه نمی باشد.

2-4) پودر آب پنیر (Whey powder)
آب پنیر به عنوان مازاد کارخانجات پنیر سازی با دارا بودن 6% ماده خشک یکی از با ارزش ترین محصولات جانبی صنایع لبنی می باشد که با تکنولوژی هایی نظیر خشک کردن و تکنیک های دیگر محصولات متفاوتی از آن تهیه می شود که یکی از آنها پودر آب پنیر است. لازم به توضیح است که این محصول از پساب های مقدار زیادی پرمیت (آب پنیر) که سالانه در فاضلاب ها دفع و موجب آلودگی محیط زیست می شود بدست می آید تجربیات در این زمینه نشان می دهد که از هر 8 کیلو شیر یک کیلو پنیر بدست می آید و مابقی آن آب پنیر است که به علت داشتن مواد سریع الفساد و بوی بد یکی از مواد دور ریز شرکتهای لبنی می باشد.
1-2-4) انواع پودر آب پنیر
پودر آب پنیر به صورت سفید و رنگی مورد استفاده قرار می گیرد که در پروسه تولید نوع رنگی آن، در بخشی از مسیر تولید، رنگ طبیعی Sunset yellow به آن اضافه می گردد و پس از اتمام پروسه پورد آب پنیر رنگی بدست می آید که به آن پودر آب پنیر لیکوپن گفته می شود لازم به توضیح است که عمر پودر آب پنیر بین 12 تا 18 ماه است البته این در صورت بسته بندی و شرایط نگهداری خوب می باشد.

2-2-4) مشخصات پودر آب پنیر
پودر آب پنیر ماده ای جامد روشن و شفاف با دو رنگ سفید و نارنجی است که بدون طعم و مزه اضافی و از لحاظ ظاهری نرم و یکنواخت و با حلالیت خوب می باشد.

آزمایش میکروبیولوژی
مشخصات شیمیایی
قند ( لاکتوز )
75 % – 65 %
شمارش کلی
3^10 * 1 در گرم
پروتئین
12 % – 10/6 %
کلی فرم
0
چربی
3 % – 2 %
E-coli
منفی
رطوبت
حد اکثر 5%
کپک
حداکثر 100 در گرم
نمک
4 % – 3 %
مخمر
حداکثر 100 در گرم
pH
5/7 – 4/3

خاکستر
8 % – 7/5 %

3-2-4) موارد مصرف پودر آب پنیر:
پودر آب پنیر در فرآورده های حجیم شده غلات مثل پفک (البته از نوع رنگی آن)
برای غنی سازی فرآورده های آردی مانند ماکارونی انواع نان بیسکوئیت و کیک و کلوچه
امولسیون کردن چربی در فرآورده های گوشتی
خوراک دام
در صنایع شکلات سازی، خوراک بچه، چیپس، صنایع داروسازی و صنایع بستنی سازی از آن استفاده می گردد.

4-2-4) مزیت ها آب پنیر و پودر آب پنیر
علاوه بر مزیت های چندی که برای آب پنیر ذکر شد برای پودر آب پنیر مزیت های دیگری نیز وجود دارد:
1 ـ به علت پایین میزان ماده خشک آب پنیر، انتقال آن در مسافت های بیش از 50 کیلومتر به صرفه نیست لذا از پودر آب پنیر، استفاده می شود مخصوصا در صنایع دامی.
2 ـ نان و محصولات آردی مهمترین منبع غذایی مردم ایران است. در چند ساله اخیر مصرف نان به دلایل متعدد منجمله بالا رفتن هزینه سایر مواد غذایی افزایش قابل ملاحظه ای یافته بدیهی است که با توجه به محدودیت منابع و عدم امکان تامین مواد غذایی می باید جهت رفع نیازهای تغذیه ای بویژه اقشار کم درآمد از ساده ترین روش جهت تامین مواد غذایی استفاده کرد که یکی از این راهها تهیه نانهای مخصوص و غنی شده با پروتئین و اسلاح و ویتامین ها می باشد که علاوه بر بهبود رنگ نان خاصیت جوندگی نان را به میزان زیادی بهبود می دهد.
3 ـ استفاده از حجم وسیعی از مواد دور ریز شرکتهای لبنی که به خاطر داشتن مواد سریع الفساد و بوی بد به یک معزل محیطی تبدیل شده بود و تهیه محصولی که هم از ذنظر غذایی و هم از نظر اقتصادی ارزش افزوده بالایی دارد.
4 ـ تهیه شربت قندی رژیمی از ضایعات آب پنیر به روش UF که اضافه کردن این شربت به شیر و سایر فرآورده های غذایی سبب کاهش بیماری های گوارشی و تنفسی و افزایش سیستم ایمنی بدن نوزادان و بزرگسالان می شود همچنین باعث جلوگیری از ازدیاد و تهاجم پاتوژن ها در دستگاه گوارش جلوگیری از سرطان کولون، بهبود جذب املاح مخصوصا کلسیم تاثیر مثبت بر روی کاهش گلسترول و چربی های خون می شود.
5 ـ 30% از گندم تولیدی کشور در زنجیره گندم، آرد و نان به طور مختلف ضایع شده که مهمترین دلیل آن مربوط به بیاتی سریع نانهای سنتی است پودر آب پنیر به علت دارا بودن لاکتوز و پروتئین سهم زیادی در کاهش بیاتی و عمر نان داشته که این میزان را به 36 ساعت افزایش داده در صورتی که تنها 3% از میزان این پودر است و در مورد نانهای همبرگر باعث افزایش قابلیت کشش و بهبود حجم و رنگ نان شده.
6 ـ و در نهایت چیزی از مزایای پزشکی آب پنیر و پودر آب پنیر ذکر می شود که از یبوست جلوگیری می کند و منبع پروتئین خوبی برای شکلات کلیوی است و سلولهای ایمنی بدن را فعال می کند با مقدار چربی و پروتئین کم حاوی مقدار زیادی مواد معدنی از جمله کلسیم و ویتامین های B2 و B6 می باشد و برای افرادی که باید چربی و پروتئین کمی مصرف کنند نسبت به شیر توصیه می شود.
7- مصرف این مواد نه بار کلیه ها را زیاد می کند ونه دارای پروتئین زائد است که سبب چاقی با سن و ران و شکم گردد. با مصرف این مواد به جنگ سلولهای چربی بروید و وزن خود را کم کنید بدون اینکه به بدن خود آسیب برسانید، این ماده هضم غذا را شدت بخشیده.

3-4) پودر شیر خشک صنعتی
پودر شیر خشک تولید شده از شیر تازه با حلالیت عالی و با افزودنیهای خوراکی، با رنگ یا بدن رنگ با میزان چربی و پروتئین متفاوت، قابلیت نگهداری طولانی و مطابق با استانداردهای جهانی مصرف در صنایع.

1-3-4) انواع پودر شیر خشک
قابل ذکر است که شیر خشک تولیدی به دو صورت پرچرب (کامل) و کم چرب (اسکیم) در سه تیپ 1 و 2 و 5 قابل عرضه می باشد.
شیر خشک کم چرب (اسکیم): پس از حمل شیر از دامداریها به کارخانه و پس از اطمینان از سلامت شیر دریافتی مراحل پاستورایزاسیون و خامه گیری انجام می شود و پس از گذراندن فرآیند تغلیظ، شیر تغلیظ شده که دارای 40 تا 50 درصد ماده خشک است با استفاده از اسپری درایر خشک و بسته بندی می شود و پس از گذر از بخش کنترل کیفی از انبار قرنطینه به انبار محصول ارسال و توزیع می گردد.
مشخصات کلی شیر خشک کم چرب به این شرح است شفاف و روشن با رنگی سفید بدون طعم و مزه اضافی و با حلالیت خوب و نرم و یکنواخت می باشد و مشخصات میکروبیولوژی و شیمیایی آن از قرار جدول مقابل می باشد .
آزمایش میکروبیولوژی
مشخصات شیمیایی
پروتئین
35 %- 30 %
شمارش کلی
4^10 * 5 در گرم
چربی
حداقل : 0/5 % حداکثر : 26 %
کلی فرم
حداکثر 10 در گرم
رطوبت
حداکثر 3 %
E-coli
منفی
اسیدیته
17L.A
کپک
حداکثر 50 در گرم
خاکستر
8 % – 7/5 %
مخمر
حداکثر 50 در گرم

استافیلوکوکوس اورئوس (کوآگولاز مثبت(
در 1 % نباید وجود داشته باشد

سالمونلا
منفی

موارد مصرف این نوع پودر شیر خشک در پرکن، طعم دهنده، امولسیون و مکمل غذایی نقش بسیار مهمی ایفا می کند ولی بیشترین مصرف را در صنایع لبنی، شکلات سازی بیسکوئیت کیک و کلوچه و فرآورده های گوشتی از قبیل سوسیس و کالباس و بستنی و دسر دارد.
شیر خشک پرچرب (کامل): فرآیند تولید و مواد مصرف شیر خشک کامل تقریبا مشابه شیر خشک کم چرب است با این تفاوت که در طی مراحل تولید میزان کمتری از چربی شیر از آن جدا می گردد و بنابراین محصول تولیدی دارای میزان چربی بالاتر (حداقل 25%) و تفاوت های دیگری در مشخصات شیمیایی همچون میزان قند و پروتئین خواهد بود در مورد مصرف مطابق خواسته مشتری و محصول تولیدی، این پودر در موارد مشابه شیر خشک کم چرب استفاده می گردد.

آزمایش میکروبیولوژی
مشخصات شیمیایی
پروتئین
30 % – 27 %
شمارش کلی
حداکثر 4^10 * 5 در گرم
چربی
حداقل 26 %
کلی فرم
حداکثر 10 در گرم
رطوبت
حداکثر 3 %
E-coli
منفی
اسیدیته
حداکثر17L.A
کپک
حداکثر 50 در گرم
خاکستر
8 % – 7/5 %
مخمر
حداکثر 50 در گرم

استافیلوکوکوس اورئوس ( کو آگولا مثبت (
نباید در 1 % وجود داشته باشد

سالمونلا
منفی

مشخصات کلی این نوع شیر خشک شفاف و روشن با رنگی صنعتی بوسیله خشک کن های غلطکی و پاششی انجام می گیرد که روش پاششی نسبت به غلطکی ارجهیت دارد و پودر حاصله از کیفیت بهتری برخوردار است که این امر از سرعت عملیات تبخیر است در جدول زیر خصوصیات فیزیو شیمیایی پورد شیر خشک پاششی و غلطکی مقایسه شده .

پودر شیر خشک به روش پاششی
پودر شیر خشک غلطکی

ساختار ذرات
ذرات کروی همراه با هوا
ذرات با شکل نامنظم و فشرده
اندازه ذرات
۱۰ تا ۲۵۰ میکرون

دانسیته g/cm۳
۰/۵تا۰/۷
۰/۳ تا۰/۵
قابلیت انحلال و دناتوراسیون
قابلیت انحلال بالا و دناتوراسیون پایین
قابلیت انحلال پایین و دناتوراسیون بالا
قهوه ای شدن ناشی از میلارد
ناچیز
قابل ملاحظه

2-3-4) مزیت پودر شیر خشک
پودر شیر خشک کلیه خواص موجود در شیر معمولی را دارد با این تفاوت که درصد آنها پایین تر می باشد با گرفتن آب موجود در آن درصدی از املاح آن نیز از آن گرفته می شود که از آب جدا شده از آن می توان برای تولید پودر آب پنیر استفاده کرده از دیگر مزیت های شیر خشک می توان به قابلیت حمل آسان نسبت به شیر معمولی و قابلیت نگهداری بالای آن اشاره کرد. زیرا شیر معمولی در بهترین حالت (استرلیزه شده) تا یکماه قابلیت نگهداری دارد در حالی که پودر شیر خشک قابلیت نگهداری 1 سال تا 2 سال (بستگی به نحوه بسته بندی دارد) را دارد.
مزیت دیگر در مورد قابلیت استفاده است که استفاده از پودر شیر خشک به جای شیر معمولی در صنایعی که قابلیت استفاده از هر دو را دارد مثل صنایع بستنی سازی و کیک و کلوچه، بیشتر است زیرا فرآیند تولید آنها را آسانتر می کند.

5) محل اجرای طرح:
بررسی و انتخاب حمل مناسب اجرای طرح به نحوی که از جهات فنی امکان پذیر و از جهات اقتصادی با صرفه با شد کاملا ضروری و اجتناب ناپذیر است. برای انتخاب مناسب ترین حمل برای احداث این کارخانه موارد چندی در نظر گرفته شده که از قبیل زیر می باشند:
1 ـ نزدیکی موسسه به بازار فروش: این مسئله از اهمیت زیادی برخوردار نیست چون اصلا نه کالا سنگین و حجیم است و نه نیاز به برقراری ارتباط با مشتری دارد.
2 ـ دسترسی به مواد اولیه این عامل خیلی مهم است زیرا اولا از هزینه زیاد حمل و نقل جلوگیری می کند و ثانیا با توجه به شرایط مواد اولیه جا به جایی زیاد امکان پذیر نیست.
3 ـ دسترسی به انرژی این عامل نیز عامل بسیار مهمی است زیرا با توجه به شرایط کاری و احتیاج مبرم به سوخت و برق باید مکان موردنظر از این لحاظ مشکلی نداشته و یا حمل و نقل آن آسان باشد.
4 ـ هزینه زمین یکی دیگر از عوامل با اهمیت است.
5 ـ امکانات فاضلابی یکی دیگر از عوامل مهم در این کارخانه دفع فاضلاب است چون مواد باقیمانده از فرایند در صورت ماندگی بوی بد به خود گرفته.
6 ـ سابقه صنعتی حمل: در مواردی ممکن است برخی صنایع در مناطق یا محل های حفاظتی تمرکز بیشتری برخوردار باشد.
با توجه به این شش عامل و درجه اهمیت هر کدام می توان با استفاده از روش قضاوتی از بیان سه محل یکی در شهرک صنعتی شکوهیه و دوم شهرک سلفچگان و سوم در جاده قم – کاشان یکی را انتخاب کرد.

جاده قم ـ کاشان
سلفچگان
شکوهیه
وزن

40
30
60
1/0
نزدیکی به بازار
60
60
50
3/0
دسترسی مواد اولیه
30
70
60
2/0
دسترسی به انرژی
80
40
60
2/0
هزینه زمین
30
60
60
15/0
امکانات فاضلابی
30
40
70
05/0
سابقه ی محل صنعتی
50
54
5/57
1
جمع امتیازات
از این سه منطقه شکوهیه با امتیاز 5/57 انتخاب می شود.

6) زمین و محوطه سازی
1-6) زمین
موقعیت زمینی که محل اجرای طرح باشد در بخش مرکزی کشور استان قم و شهرستان قم: آدرس دقیق آن به شرح زیر است قم، جاده قدیم قم ـ تهران شهرک صنعتی شکوهیه بلوار امام خمینی، بلوار چمران… زمین از قرار زیر می باشد 56 × 100 + 84 × 90 به متراژ 13160 که قیمت خرید آن 000/600 هزار ریال است نزدیک ترین پست برق داخل کارخانه می باشد فاصله زمین تا جاده اصلی km 3 و نوع راه آن آسفالت می باشد البته نوع منبع تهیه کننده آب از نوع لوله کشی می باشد.

2-6) تسطیح و محوطه سازی:
هزینه های تسطیح و آماده سازی زمین جهت ایجاد محوطه های مسطح مطابق با رقوم ارتفاعی نقشه های اجرائی و خاکبرداری و خاکریزی های لازم جهت راههای ارتباطی و به دست آوردن کلیه سطوح مورد نیاز پروژه که تماما با دستگاههای سنگین از قبیل بولدوزر و لودر و کامیون و گریدر انجام خواهد گرفت این عملیات به شرح جدول مقابل است.

شرح عملیات
متراژ مورد نیاز
قیمت هر متر یا مترمربع
قیمت کل
تسطیع خاکریزی و خاکبری
6500
500
325000
دیوارکشی
2000
100
200000
خیابان کشی
200
50
1000
جدول بندی
500
100
50000
فضای سبز

100000
پارکینگ
300
50
15000
روشنایی محوطه

15000
جمع
850000

4-6)ساختمانها
– ساختمان تولید در فضایی به وسعت 3300 مترمربع ساخته شده است. ساختمان سالن از اسکلت فلزی به صورت سوله محفوظ می باشد و قسمت هایی مختلف آن به ارتفاع مناسب پیش بینی شده است هزینه ساخت هر مترمربع سالن با ارتفاع 10 متر 50000 و با ارتفاع 18 متری 600000 ریال می باشد.
(000/1735 = 000/480 + 000/250/1)
ـ انبار قطعات یدکی و مواد دسته بندی این انبار در محوطه ای به وسعت 400 مترمربع به صورت سوله با اسکلت فلزی و به صورت ساده پیش بینی شده قیمت هر مترمربع 000/400 برآورد شده این مبلغ شامل هزینه قفسه بندی نیز می باشد. (جمعا معادل 160000 هزار ریال است)
ـ ساختمان اداری: شامل اتاق مدیر عامل، اطاق فروش و بازاریابی، امور مالی و حسابداری و بایگانی و .. به مساحت 240 مترمربع که هر متر آن 000/600 ریال می باشد.
ـ ساختمان برق و ژنراتور شامل 60 مترمربع به صورت اسکلت بندی ساخته شده هزینه مساحت از هر مترمربع 700000 ریال است. (جمعا 42000 هزار ریال)
ـ ساختمان نگهبانی و اتاق زمان در فضایی به وسعت 60 متر و خارج از سالن تولید احداث شده با اسکلت بتنی و استفاده از تیرچه بلوک ساخته شده قیمت هر متر ساخت 000/600 ریال است. (جمعا 36000 هزار ریال)
ـ انبار کالای ساخته شده این انبار در محوطه ای به وسعت 1500 متر با اسکلت بتنی به صورت کاملا عایق پیش بینی شده قیمت تمام شده هر مترمربع 000/450 می باشد. (جمعا 657000 هزار ریال)
ـ آزمایشگاه به وسعت 100 مترمربع در کنار سالن تولید احداث شده که دارای اسکلت بتنی است قیمت هر مترمربع 000/600 (جمعا 600000 هزار ریال)
ـ ساختمان کارگری: به وسعت 2000 مترمربع دور از سالن تولید دارای آشپزخانه و سالن غذاخوری و استراحت از قرار هر مترمربع 000/100 (جمعا 200000 هزار ریال)
در مورد ساختمان ها مورد نیاز طرح شرح آن به طور کامل و در جدول آمده

ردیف
نوع ساختمان
تعداد
مقدار
مصالح مورد نیاز
هزینه هر مترمربع
هزینه کل
ملاحضات
1
ساختمان تولید 10 متری ارتفاع
1
2500
اسکلت فلزی به صورت سوله عایق بندی
500
000/250/1
سالن مخصوص مواد غذایی
2
ساختمان تولیدی 18 متر ارتفاع
1
800
اسکلت فلزی به صورت سوله عایق بندی
600
000/480
سالن مرفع مخصوص
3
اداری
1
240
اسکلت فلزی آجری
600
000/144

4
آزمایشگاه
1
100
اسکلت فلزی آجری
600
000/60
کنار ساختمان تولید
5
انبار مواد ساخته شده
1
1500
اسکلت فلزی به صورت لوله با عایق
450
000/675
به صورت لوله کالا محفوظ
6
نگهبانی
1
60
اسکلت فلزی آجری
600
2600

7
کارگری
1
200
اسکلت فلزی آجری
100
000/200

8
ساختمان پت برق
1
60
اسکلت فلزی آجری
700
42000

9
انبار قطعات و یدکی
1
400

400
000/160

10
مجموع

000/047/3

5-6) نکات فنی در مورد ساختمان ها :
ساختمان تولید پی کنی به عمق 150 سانتی متر بتن ریزی زیر ستونهای به ضخامت cm 150 * 250 ،کرسی چینی به ارتفاع 1 متر به عرض cm 30 با استفاده از سیمان و لاشه سنگ ،خاکریزی کف سالن به ارتفاع 1 متر اسکلت فلزی با دهانه 15 متر و طول 55 با پوشش ورق آهن.
ساختمان اداری، آزمایشگاه، نگهبانی و کارگری، پی کنی به عمق cm 70 و شفته ریزی با آهک و لاشه سنگ و گری چینی cm 50 با استفاده از سیمان و سنگ، فونداسیون بتنی دیوارها از بلوک سیمانی یا آجری و ملات ماسه سیمان، سقف تیر آهن که پوشش خارجی آن عایق کاری شده و دیوارهای از داخل کچ و از خارج سیمان اندوه است درب و پنجره ها از پروفیل فلزی.
ساختمان پست برق و ژنراتور، پی کنی و بتن ریزی به صورت قبل بتن ریزی کف به ضخامت cm 10 اسکلت بتنی سقف فلزی، و پوشش آن ورق ایرانیت است، دیوارها از بلوک سیمانی با ملات ماسه سیمانی و درب و پنجره ها از پروفیل فلزی و انبار محصولات شبیه سوله تولیدولی با ارتفاع 6 متری و پی کنی زیر ستون ها 70 * 100 پوشش سقف ایرانیت با عایق بندی پشم شیشه و سقف کاذب.

7) فرایند تولید
1-7) پودر شیر خشک کامل
1-شیر پس از ورود آزمایش های اولیه برای انتخاب را انجام می دهد که از آن جمله می توان به آزمایشات pH، درصد چربی، اسیدیه و ماده خشک اشاره کرد این کار به وسیله نمونه گیری پذیرش در آزمایشگاه انجام می شود.
2 ـ شیر ورودی بوسیله سانتی فیوژ پاکسازی شده
3 ـ به وسیله دستگاه سردکننده دما تا c O4 کاهش یافته.
4- در مخازن نگهداری تا دو ساعت ذخیره سازی شده.
5 ـ بعد از آن به وسیله سپراتور چربی را استاندارد سازی کرده.
6 ـ برای میکروب کشی شیر رسیده را تا 90 ـ 88 بر چندین ثانیه و به مدت 5 تا 3 دقیقه تا c O 13 گرم کرده.
7 ـ به وسیله دستگاه تغلیظ 35 ـ 30% غلیظ شده و آب اضافی آن خارج شده.
8 ـ به وسیله ترموکمپرسور برای هموژنیزاسیون 15 ـ 5 پاکسال فشار وارد کرده.
9 ـ محصولات وارد خشک کن می شود c O 150ـ 200 گرم شده اسپری درایر از ابزارهای مختلفی شامل پمپ، فن، مکنده، دهنده، سیگون ها و ….. تشکیل شده در این سیستم محصول با سرعت بالا و از طریق خازنهای التمایز می شود در اسپری دایر پا شده می شود و در نهایت، ابر تشکیل شده با دانه بندی مناسب از طریق از اسپری خارج می شود این دانه ها به دلیل خلل و فرجی که در آنها به وجود می آید حلالیت بالا، کیفیت مطلوب می باشد.
10 ـ پورد حاصل شده از اسپری در دستگاهی به نام فلوئیت رطوبت گیری شده، سرد شده و پس از آن الک می شود.
11 ـ پودر حاصل بسته بندی شده و در دمای c O 20 و جای خشک نگهداری می شود.

2-7) پودر شیر خشک کم چرب (اسکیم)
پودر شیر خشک کم چرب (اسکیم) نیز همین مراحل را طی میکند ولی با چند تغییر که:
در مرحله 5 چربی به 5 تا 10 درصد می رسد.
در مرحله 6 c O 88 ـ 85 برای مدت 30 ـ 15 دقیقه گرما می بیند.
در مرحله تغلیظ 18% غلیظ شده

3-7) پودر آب پنیر
پودر آب پنیر نیز فرآیندی شبیه پودر شیر خشک را طی می کند ولی با چند تفاوت جزئی:
در مرحله 4، نگهداری شیر در مخازن 4 ـ 3 ساعت می باشد.
در مرحله 6، دما c O 7/71 و 15 ثانیه است.
در مرحله 7، 40 تا 50% تغلیظ شده .
در مرحله ،9 c O 180- 240 دما برای خشک کردن لازم است.

8)ماشین آلات و تجهیزات:
کلیه ماشین آلات و تجهیزات ساخت داخل است که به شرح بعضی از این دستگاهها و تجهیزات پرداخته می شود.
ـ پایلوت پاستورازسیون کره شیر به روش غیر مداوم را دارد این دستگاه از جنس استنس استیل 304 و در ظرفیت 1000 لیتر در ساعت است این دستگاه شامل محفظه اصلی، شاسی نگهدارنده موتور گرداننده دور متغیر و … است که سطوح داخلی و خارجی آن برای جلوگیری از آلودگی به طور کامل پرداخت شده.
ـ اسپری درایر به عنوان خشک کن با ظرفیت 1500 لیتر در ساعت با مشخصه های استاندارد و بالا شامل دانه بندی، رطوبت کنترل شده وزن بخصوص و شکل ذرات می باشد هر سیستم خشک کن شامل پمپ تغذیه، نمایرها، کوره های هوای گرم و محفظه خشک کن و …. است. مهمترین مزیت این خشک کن سرعت بسیار بالا در خشک کردن به علت افزایش فوق العاده زیاد سطح نسبت به جرم می باشد.
ـ اواپراتور به عنوان تغلیظ کننده فرآیند تغلیظ را در شرایط خلا انجام می دهد تا دمای زیاد ورودی موجب از بین رفتن ماده اصلی نشود. این دستگاه دو جداره بوده و قابلیت چرخشی بخار آب یا روغن داغ و کویل حرارتی، تحت فشار یا خلاء را دارست این دستگاه در جنس استنس استیل 316 که به همراه وسایل جانبی دیگری مثل کندانسور و پمپ ها همزن شیشه بازدید که دارای ظرفیت 2000 لیتری می باشد.
ـ دستگاه بسته بندی کامپوزیت دو گانه با ظرفیت 2000 کیلو در ساعت
ـ سیستم کانوی این سیستم کار انتقال پودر را بر عهده دارد.
انتخاب این شرکت ایرانی برای تجهیز کارخانه (شرکت طراحان صنعت آریا) به چند دلیل بوده تجهیز و نصب بوسیله متخصصان خود، آموزش فنی دستگاهها، گارانتی 18 ماهه برای دستگاهها و وارنتی 10 ساله در طول عمر دستگاه و تجربه بالا در طراحی و ساخت. لازم به توضیح است که کلیه دستگاهها طول عمری 10 ساله دارد و هزینه دستگاهها با هزینه راه اندازی است.

ردیف
نام ماشین آلات و تجهیزات
عمر مفید
ظرفیت و قدرت
تعداد
قیمت هر واحد
هزینه های داخلی
قیمت کل
1
پایلوت پاستوریزاسیون

Lit/h 1000
2
000/375

0000/750
2
سپراتور

Lit/h 1000
1
000/200

000/200
3
اواپراتور

Lit/h 2000
2
000/300

000/600
4
ترموکمپرسور

2
000/350

000/700
5
اسپری درایر

Lit/h 1500
2
000/450

000/900
6
فلوئید

2
000/150

000/300
7
الک لرزان

2
000/100

000/200
8
بسته بندی کامپوزیت

Lit/h 2000
2
000/350

000/700
9
سیستم کانوی

2
45000

000/450
10
مخازن ذخیره و نگهداری

10 تنی
6
000/50

000/300
جمع
000/100/5

9) تاسیسات و وسایل تاسیساتی:
1-9)آب مورد نیاز
در کارخانه آب مورد نیاز به صورت خدماتی مورد استفاده قرار می گیرد مقدار مصرف آب برای امور خدماتی به ازای هر نفر 70 ـ 60 لیتر در روز است که به جمع تعداد کارکنان کارخانه (157 نفر) رقمی حدود 5 مترمکعب در روز کافی است مصرف خدماتی آب برای فضای سبز و غیره نیز حدود 7 مترمکعب بنابراین کل آب مصرفی روزانه حدود 12 مترمکعب می باشد پس هزینه آب مصرفی در سال به ازای هر مترمکعب 4000 ریال
هزار ریال 14000 = 4000 * 3000 m3 3000 = 250 * 12
محل تامین آن توسط شرکت خدماتی شهرک صنعتی انجام می گیرد که توسط قراردادی بین طرفین ثبت می گردد (حق انشعاب و هزینه های دیگر 150000 هزار ریال).

2-9) تاسیسات برق:
به منظور تامین نیاز کامل ظرفیت تولیدی ماشین آلات کارخانه و سایر نیازهای خدماتی رفاهی شرکت قراردادی با اداره برق منطقه منظور گردیده مبنی بر 300000 کیلو وات در سال که فرآیندهای مربوط به حق انشعاب و ترانسفورماتور، تابلوها، کابل ها 680000 هزار ریال و خرید ژنراتور برق اضطراری با ظرفیت 100 کیلووات 250000 هزار ریال و هزینه برق سالانه 650000 هزارریال است لازم به توضیح است که تاسیسات برق 400 و 600 آمپری است.
3-9) تاسیسات سوخت رسانی:
سوخت مورد استفاده در کارخانه گاز است که توسط اداره مرکزی شهرک صنعتی بوسیله قراردادی نیاز بر طرف می شود تاسیسات گازی مورد استفاده به ظرفیت 1000 مترمکعب هزینه ای معادل 180000 هزار ریال دارد البته سالانه گاز مورد استفاده هزینه ای معادل 240000 هزار ریال دارد.
4-9) سایر وسایل تاسیساتی:
سیستم مخصوص دفع فاضلاب که هزینه تامین آن حدود 180000 هزار ریال
چیلر 30 تنی با کندانسور هوایی با قدرت 4 کیلووات به مبلغ 100000 هزارریال
منبع دو جداره آب گرم با ظرفیت 30000 لیتر به مبلغ 50000 هزار ریال
کانال کشی حدود 200 مترمربع مبلغ 50000
دیگهای بخار به ظرفیت 1600 و 1800 پوندی به مبلغ 1500000 هزار ریال
تاسیسات سردخانه ای 50 تنی تمام استیل 250000 هزار ریال
جدول تاسیسات
ردیف
شرح تاسیسات
تعداد / مقدار
هزینه یک واحد
هزینه کل
هزینه حمل و نصب
جمع
1
حق انشعاب آب و تجهیزات
1
200000
200000
10000
210000
2
حق انشعاب برق و تجهیزات ژنراتور
1
680000
680000
20000
700000
3
ژنراتور
1
200000
200000
ـــ
200000
4
تاسیسات سوخت رسانی
1
180000
180000
10000
190000
5
سیستم مخصوص دفع فاضلاب
1
180000
180000
20000
200000
6
وسایل آتش نشانی
5
8000
40000
ـــ
40000
7
سیستم گرمایش مرکزی
1
100000
100000
10000
110000
8
چیلر مرکزی
1
100000
100000
10000
110000
9
منبع دوجداره آب گرم
1
50000
50000

50000
10
تاسیسات سردخانه ای
1
250000
250000
50000
300000
11
دیگ بخار
2

1500000
50000
1550000
12
کانال
200000
250
50000
10000
60000
جمع
3720000

10) وسایط نقلیه و تجهیزات
با توجه به ظرفیت تولیدی و نیاز به تامین مواد اولیه و انتقال تولیدات کارخانه تعدادی وسایط نقلیه سنگین و سبک و تجهیزات به شرح زیر برای کارخانه لازم است.
ردیف
شرح
تعداد
قیمت کل
ملاحظات
1
کامیون
4
3200000
کامیون دارای تانکر lit 24000 تمام استیل
2
وانت
1
8000

3
لیفتراک
1
40000
ظرفیت بلند کردن 2 تن بار
4
باسکول
1
100000
ظرفیت حداکثر 2 تن
5
مینی بوس
1
130000
برای سرویس کارگران
6
سواری پراید
1
67000

جمع
3617000

ذکر نکته زیر در مورد کامیونهای حمل مواد اولیه لازم است که این کامیونها مخصوص محل مواد فاسد شدنی و مجهز به سردخانه است.
11) وسایل اداری و تجهیزات آزمایشگاهی:
برای تجهیز ساختمان اداری و آزمایشگاه چندی وسایل احتیاج است که شرح آنها در جدول زیر آورده شده
ردیف
شرح وسایل
تعداد
مشخصات فنی
قیمت واحد
قیمت کل
هزینه های حمل و نصب
جمع کل
1
اثاثیه اداری
6 دست
میز و صندلی چوبی
7000
42000

42000
2
رایانه
8

4000
32000

32000
3
سیستم تلفن سانترال
10

1000
10000
2000
12000

کولر گازی
5

8000
40000
5000
45000

لوازم آشپزخانه
3
سرویس کامل
5000
15000

15000

لوازم آزمایشگاهی
2
سری کامل
5000
10000

10000

سری کامل دستگاههای آزمایشگاهی
1
مخصوص محصولات لبنی
100000
100000

100000

ابزار آلات کمکی
2
سری کامل
20000
40000

40000
جمع
296000

12) هزینه های قبل از بهره برداری:
این هزینه شامل هزینه های کارشناسی، توجیه طرح و هزینه های حقوقی و ثبتی به مبلغ 300000 هزار ریال است.

13) هزینه های پیش بینی نشده:
به منظور تورم و جهت رعایت جانب احتیاط و جلوگیری از خطای احتمالی در محاسبات انجام یافته در پروژه که معادل 10% کل هزینه سرمایه گذاری (به استثنای زمین و هزینه های قبل از بهره برداری) به مبلغ 1663000 هزار ریال هزینه های پیش بینی نشده در نظر گرفته شده.

14) جدول سرمایه گذاری ثابت طرح
ردیف
سرمایه گذاری ثابت
مبلغ (هزار ریال)
1
زمین
600000
2
تسطیح و محوطه سازی
850000
3
ساختمانهای تولیدی و اداری
3047000
4
ماشین آلات و تجهیزات
5100000
5
تاسیسات
3720000
6
ابزار آلات و وسایل فنی و آزمایشگاهی
296000
7
وسایط نقلیه
3617000
8
هزینه های بهره برداری
300000
9
هزینه های پیش بینی نشده
1663000
جمع
19193000

15) سرمایه در گردش ناخالص:
با توجه به نوع تولیدات کارخانه، دوره تولید و عرضه سریع محصولات به بازار و جلوگیری از انباشت مواد اولیه برای پیش گیری از رکود و کمبود نقدینگی پیش بینی سرمایه در گردش ناخالص از مهمترین بخشهای برآورد هزینه طرح به حساب می آید. اقلام تشکیل دهنده سرمایه در گردش به شرح زیر اند.

اقلام
میزان
مبلغ (هزار ریال)
مواد اولیه اصلی وارداتی مورد نیاز
4 تا 6 ماه
_
مواد اولیه اصلی داخلی مورد نیاز
15 روز
_
مواد کمکی (بسته بندی مورد نیاز)
10 ماه
1760000
قطعات یدکی و لوازم مصرفی مورد نیاز
2 ماه
40000
مطالبات تجاری
15 روز فروش سالیانه
3073000
هزینه های تولیدی عملیاتی و غیر عملیاتی (غیر مواد)
1 ماه
761746
جمع
5634746

لازم به توضیح است که سالانه به سرمایه در گردش ناخالص میزان 1200000 اضافه شده این عمل به منظور ایمنی در جهت پرداخت حسابهای کوتاه مدت در سر رسید بالاتر است.

کل سرمایه گذاری پروژه
الف) سرمایه گذاری ثابت 19193000
ب) سرمایه در گردش ناخالص 5634746 +
جمع کل سرمایه گذاری مورد نیاز برای پروژه (هزار ریال) 24827746

16) برنامه اجرای پروژه:
زمانبندی اجرای طرح یکی از بهترین قسمتهای در اجرای پروژه است زیرا بوسیله این زمانبندی کلیه هزینه های سرمایه ای هزینه می گردد زمانبندی این طرح در جدل مقابل انجام شده است.

لازم به توضیح است جهت تکمیل و اجرای پروژه طبق جدول زیر باید اقدامات زیر صورت گیرد.
ـ نظر گرفتن کلیه عملیات اجرایی در مدت زمان تعیین شده در جدول
ـ رعایت مراحل تقدم و تاخر عملیات نسبت به یکدیگر
ـ انعقاد قراردادهای لازم با پیمانکاران متعدد جهت ساخت و تامین
ـ اقدامات تدارکاتی برای تهیه مواد اولیه در صورت لزوم
ـ تجهیز و آموزش نیروی انسانی جهت تولید

ردیف
شرح
سه ماهه اول
دوم
سوم
چهارم
پنجم
ششم
هفتم
هشتم
1
مطالعات و بررسی طرح

2
خرید زمین

3
تسطیح و محوطه سازی

4
ساختمان تولیدی

5
اداری و رفاهی و آزمایشگاهی

6
تاسیسات

7
ماشین آلات با نصب

8
وسایل اداری و رفاهی

9
وسایط نقلیه

10
ابزار آلات فنی و آزمایشگاهی

11
ساخت انبارها

12
تولید

جهت اجرای برنامه زمانبندی طرح لازم است کلیه هزینه های سرمایه ای با برنامه هزینه ای جدول بعد انجام گیرد.
جدول نحوه مصرف سرمایه گذاری ثابت
ردیف
شرح
سه ماهه اول
دوم
سوم
چهارم
پنجم
ششم
هفتم
هشتم
جمع
1
خرید زمین

600000

600000
2
تسطیح و محوطه سازی

425000
425000

850000
3
ساختمانهای تولیدی

865000
865000

173000
4
ساختمان اداری و رفاهی و آزمایشگاهی

241000
241000

482000
5
تاسیسات

1860000
1860000

372000
6
ماشین آلات و تجهیزات

1020000
1020000
1020000
1020000
1020000

5100000
7
وسایط نقلیه

3617000

3617000
8
ابزار آلات فنی و وسایل آزمایشگاهی

150000

150000
9
وسایل اداری و کارگاهی

146000

146000
10
ساخت انبارها

417500
417500

835000
11
هزینه های قبل از بهره برداری
375000
375000
375000
375000
375000
375000
375000
375000
300000
12
هزینه های بینی شده

425000
255000
254350
344350
664700
102000
___
1663000
جمع کل
37500
1105000
2843600
2835350
3825350
7349200
1159500
37500
19193000

17) بررسی اقتصادی و بازاریابی

مقدمه:
بررسی اقتصادی طرح به منظور تجزیه و تحلیل بازار و چگونگی عرضه و تقاضای محصول می باشد به طور کلی آنالیز بازار و همچنین برآورد روند عرضه و تقاضا در آینده و تعیین میزان تولید و ارزیابی کلی طرح از نظر اقتصادی و تعیین محدوده جغرافیایی جهت بررسی انجام می شود بدین جهت به جمع آوری اطلاعات آماری بخصوص درباره بازاراهای محلی پودر شیر خشک و پودر آب پنیر دست زده و از این طریق به بررسی بازار و پیش بینی روند آتی آن و تعیین هدفهای تولیدی طرح پرداخته شده است. با توجه به اشکالاتی که در جمع آوری آمار وجود دارد، در این بررسی سعی شده که حتی الامکان آمار نزدیک به واقعیت باشد که از آن طریق برآورد تقریبا واقع بینانه ای به دست آید.

1-17) مطالعه بازار:
مطالعه بازار به عنوان مجموعه ای از تکنیک های برای جمع آوری و اطلاعات درباره محیطی که موسسه از آن به وجود می آید و پیش بینی آینده اشاره دارد که هدف از آن درک چهار سوال اساسی زیر می باشد:
1 ـ چه محصولی تولید شود؟
2 ـ از این محصول چه مقدار برای بازار لازم است؟
3 ـ قیمت مناسب برای محصول در این بازار چه میزان بوده؟
4- بازار هدف محصول کجا قرار دارد؟
برای پاسخگویی به این سوال ات ذکر چند نکته ضروری است اولین آن ضرورت بازاریابی است به این مفهوم که بازاریابی چه نتیجه ای دارد. مهم ترین آن جلوگیری از هزینه های بی بهره یعنی اینکه از صرف مبالغ هنگفت برای ساخت محصولی بدون بازار جلوگیری می کند و در موارد دیگری نیز چشم را به موضوعاتی باز می کند که شاید قبلا به آن توجهی نداشتیم مثلا صادرات ، ارتقاء محصول ، پیدا کردن بازار برای محصول و … مطالب دیگری هستند که برای پرداختن به این مبحث لازم است که به تشریح آنها بپردازیم .
در مورد چهار هدف اصلی بازاریابی که ذکر شد سوال اول به طور کامل توضیح داده شده سوال دوم که در مورد تعداد محصول است لازم است قبل از پرداختن به آن اندازه رشد بازار را مورد بررسی قرار دهیم یعنی پتانسیل فروش بازار را بررسی کرده که از واردات شروع شده روزانه تقریبا معادل 70 تن صنایع پودری وارد کشور شده که در این میزان تقریبا 15 تن به واردات پودر شیر خشک و 10 تن به پودر آب پنیر اختصاص دارد این سهم واردات بیشتر از کشورهای انگلستان هلند و استرالیا بوده که از طریق حمل و نقل دریایی وارد کشورشده. استرالیا از این میزان واردات حجم بیشتری را به خود اختصاص داده که دلایل متعددی دارد: اولین مورد از شرایط سیاسی نسبت به کشور انگلستان ناشی می شود که این سهم را افزایش داده. دومین دلیل از این دلایل راحتی حمل و نقل و هزینه پایین تر حمل و نقل از این کشور است. سومین مورد قیمت پایین تردر مقایسه با کیفیت محصول نسبت به رقبای خود می باشد و آخرین و شاید مهمترین موضوع تحویل در مقصد البته با شرایط خاص که منجر شده واردات این کالا به ایران را به سمت استرالیا کشانده.
برای درک اندازه واقعی پتانسیل بازار علاوه برواردات، درک مصرف واقعی خیلی مهم است و باید بررسی گردد که از این محصولات چه میزانی مصرف شده و قرار است مصرف شود.
روند تولیدی این دو نوع محصول در کشور در حال افزایش است به طوری که میزان تولید 75 تنی این دو نوع محصول نسبت به سال قبل افزایش 15 درصدی داشته. این افزایش تولید در این روند در چند سال گذشته 15 تا 20 درصد است که کلیه این میزان وارد بازار شده و به مصرف می رسد.
مهم ترین عاملی که بر میزان مصرف آن تاثیر می گذارد گسترش صنعت های مرتبط با این محصولات از جمله صنایع آردی و صنایع دامی برای پودر آب پنیر و صنایع کیک و کلوچه برای پودر شیر خشک می باشد. با توجه به این که روزانه میزان 90 ـ 80 تن از این محصولات در کشور مصرف می شود در نواحی مختلف کشور این میزان مصرف فرق می کند به طوری که بیش از 40% آن دربخش مرکزی و در چند استان تهران، قم، اصفهان، همدان و قزوین استفاده شده که در این استان ها و چند استان مرکزی دیگر که بازار بالقوه است بیشتر مصادف از پودر آب پنیر در صنایع دامپروری مخصوصا گاو و گوساله و شترمرغ، صنایع غلات مخصوصا نان و ماکارانی و صنایع فرآوردهای گوشتی سویسی و کالباس است. و مهمترین مصرف پودر شیر خشک در صنایع بستنی سازی کیک و کلوچه و فرآوردهای گوشتی است.
لازم به توضیح است که مهمترین کالای جانشین برای پودر آب پنیر خود آب پنیر است که تنها در صنایع دامی کاربرد دارد که قبلا به مشکلات آن نیز اشاره شده است البته با توجه به افزایش تولید این محصولات مصرف این محصولات روند افزایشی در چند سال گذشته داشته و این روند استفاده در صنایعی که این محصولات مواد اولیه بدون جایگزین آنها هستند روز به روز در حال افزایش است و پیش بینی می شود این روند افزایش استفاده از این صنایع همین طور ادامه پیدا کند و حتی با درصد بیشتری افزایش یابد.
به منظور تفکیک بازارها و شناسایی بازار هدف از لحاظ جغرافیایی بیشتر مناطق مرکزی کشور و از لحاظ صنعت هدف برای محصول اصلی (شیر خشک) فرآوردهای گوشتی و صنایع شیرینی سازی و پودر آب پنیر به عنوان محصول فرعی در صنایع دامی و نان و غلات و فرآوردهای گوشتی انتخاب شده علت این انتخاب ها یکی به خاطر وجود صنایع زیادی از این قبیل در منطقه و دوم پایداری تولید این صنایع است.

2-17) رقبا:
در مورد رقبا باید توجه داشت که دو نوع رقیب برای این محصولات وجود دارد یکی رقبای مستقیم و دیگری رقبای غیر مستقیم این محصولات است که به طور مفصل هر کدام شرح داده می شود.
در مورد رقبای مستقیم داخلی یعنی رقبایی که این محصولات را تولید می کنند باید ذکر کرد که در این منطقه دو کارخانه به این گونه وجود دارد اولین کارخانه که تقریبا 5 سال از عمر ساخت آن می گذرد در اصفهان دایر است که روزانه میزان 17 تن توسط سه خط تولیدی پودر تهیه می کند که انواع پودرهای صنعتی و غذایی را شامل می شود ولی تنها از این میزان فقط 7 الی 8 تن به این دو نوع پودر اختصاص دارد و دومین کارخانه که به طور خاص این دو نوع پودر را تهیه می کند روزانه معادله 12 تن از این دو نوع پودر تهیه کرده. این کارخانه در یکی از شهرک های صنعتی حوالی کرج است که 2 سال است به بهره برداری کامل رسیده و در دو فرآیند مجزا به تولید می پردازد. دسته دیگری از تولید کنندگان که در خارج از منطقه مرکزی کشور قرار دارند و محصولات آنها نیز وارد این منطقه می شود کارخانه ای نزدیک کرمانشاه است که تنها یکسال از عمر تاسیس آن گذشته و نزدیک به 10 تن تولید دارد که از این میزان بیش از 4 تن آن وارد قسمت مرکزی مخصوصا استان های همدان و مرکزی می شود. البته کارخانه دیگری در شیراز وجود دارد که مانند کارخانه اصفهانی انواع پودرها را تهیه می کند ولی تولیدات آن در مناطق جنوبی فروخته شده و به علت هزینه حمل و نقل بالا به این مناطق (بازار هدف) وارد نمی شود.
دسته دیگری از رقبای که در جای جای کشور در حال کاراند و بیشتر در قسمت های غربی کشور در حال تولید هستند کارخانه های لبنی اند که در کنار محصولات خود این دو نوع پودر را به مخصوصا پودر آب پنیر را به صورت نیمه سنتی تهیه کرده ولی میزان تولیدات آنها بسیار کم است و تقریبا در منطقه مرکزی بین 5 تا 7 تن محصول از این شیوه تولید می شود.
در مورد رقبای خارجی همانطوری که گفته شود بیشتر از کشورهای استرالیاست. باید ذکر کرد که تقریبا 25 تن از این دو نوع پودر وارد می شود که به علت هزینه بالای حمل و نقل مخصوصا داخل کشور بیشتر این واردات در نواحی جنوبی مصرف می گردد و تنها 5 تن آن وارد نیمه شمالی کشور می شود.
لازم به توضیح است که کارخانه ها نیمه صنعتی در نواحی شمال شرقی و غربی کشور وجود دارد که به تولید این محصولات می پردازد ولی این میزان تولیدات کفاف استان یا استان هم جوار را نمی دهد. در مورد رقبای مستقیم که ذکر شده اگر نگاهی به دلایل موفقیت آنها مخصوصا کارخانه های نیمه صنعتی و نیمه سنتی و لبنی و حتی واردات بیاندازیم متوجه می شویم که مهمترین دلیل آنها برای ادامه کار کمبود عرضه این محصولات است که حتی با پایین بودن کیفیت ، محصولات آنها به فروش میرسد ولی در مورد شرکتهای صنعتی که ذکر شده باید توجه داشت که محصولات آنها کیفیتی بالا داشته و به علت حجم زیاد تولید روزانه، هزینه آنها پایین آمده و چون در منطقه خود به فروش مشغول هستند از هزینه بالای حمل و نقل کاسته شده و همه اینها منجر به قیمت پایین می گردد.
دسته دوم از رقبا که غیر مستقیم اند منظور وجود کالای جانشین است. در مورد این دو نوع پودر کالای جانشین وجود دارد در مورد محصول اصلی که پودر شیر خشک است کالای جانشین آن شیر خامه گرفته شده است که به علت حمل و نقل دشوار، زمان نگهداری پاینی تر و سخت تر کردن فرآیند تولید در صنایع مورد کاربرد، دیگر استفاده نمی شود مگر در کارخانه های سنتی این نوع صنایع. ولی به هر حال امروزه بیش از 90% استفاده خود را از این طریق از دست داده.
در مورد کالای جانشین محصول فرعی آب پنیرتازه است که در بعضی از صنایع مثل دام هنوز استفاده می شود ولی میزان آن خیلی کم است زیر آب پنیر در صورت نداشتن وسایل حمل و نقل مجهز بیش از 50 کیلومتر نمی تواند دوام آورد و خاصیت خود را نیز از دست می دهد و استفاده از این حالت برای صنایع دامی نیز چندی است که کاربرد خود را از دست داده مگر در شرایط ناچاری.

بنابراین برای مقابله با رقبای خرد تنها با شناساندن محصول از طریق تبلیغات یا حتی بازاریابی و قیمت مناسب می توان مقابله کرد و حتی می توان آنها را از دور خارج کرد. ولی در مورد دو شرکتی که میزان زیادی از محصولات را تولید می کنند بهترین راه حرکت در کنار آنها از طریق مذاکره است به جهت اینکه سهم بزرگی از بازار مرکزی و حتی حومه آن را در دست دارند و به علت کمبود عرضه با تقسیم بندی بازار در حومه خود نه تنها در کنار یکدیگر کارکرد بهتری دارند بلکه می توان رقبای کوچک را نیز او دور خارج کرد. ولی در هر صورتی سه عامل کیفیت، قیمت، تبلیغات مناسب بهترین عامل رقابت با هر شرکتی است.
به طور کلی مزیت رقابتی برای این شرکت قیمت مناسب کیفیت خوب و بسته بندی کامپوزیت که میزان زمان نگهداری در شرایط مختلف افزایش می دهند.

3-17) پیش بینی ظرفیت تولیدی:
پیش بینی ظرفیت تولیدی کارخانه از دو منظر قابل اشاره است. یکی ظرفیت در ارتباط با عوامل فنی است که عواملی از قبیل روش تولید و تکنولوژی، نیروی انسانی متخصص، مواد اولیه و انرژی می تواند در تصمیم گیری برای ظرفیت موثر باشد. از آنجایی که در ابتدای طرح این عوامل با محدودیت بیشتری برخوردار است نمی توان از آن در تعیین ظرفیت استفاده کرد و ظرفیت بدست آمده از این روش بیشتر برای سالهایی است که کارخانه از لحاظ دوره زندگی در مرحله رشد و بلوغ قرار دارد و این ظرفیت به ظرفیت اسمی کارخانه خیلی نزدیک است. ولی از این نوع پیش بینی یک حد پایین نیز برای ظرفیت طرح بدست می آید که کارخانه نمی تواند از این حداقل ظرفیت را پایین تر رود و این به دلیل هزینه های ثابت است که توجیه پذیر و به صرفه نیست. این مورد بیشتر در تولیدات اتوماتیک اتفاق می افتد.
دومین حالتی که می توان ظرفیت را پیش بینی کرد ظرفیت در ارتباط با بازار است در بحث بازار میزان تقاضا مهمترین عامل موثر در تعیین ظرفیت است و برای تحلیل این طرح و ظرفیت آن سه وضعیت ممکن است وجود داشته باشد:
الف) وقتی که کل تقاضا آشکار از ظرفیت کوچکترین واحد تولیدی(رقبا) که اقتصادی هم باشد کمتر است.
ب) تقاضا به روشنی خیلی زیادتر از بزرگترین واحد تولیدی است.
ج) تقاضا بیش از کوچکترین واحد تولیدی و کوچکتر از بزرگترین واحد تولیدی باشد.
اگر ما به نوشته های قبل توجه کنید می بینیم که حالت ج برای شرکت وجود دارد که در این حال باید با بررسی های مورد نظر در بازاریابی و تجزیه و تحلیل های مربوط به آن در مورد تقاضا در سالهای مختلف تصمیم گیری شود در نهایت با در نظر گرفتن این دو نوع پیش بینی می شود ظرفیت از سال اول 70% ظرفیت اسمی یعنی حدود 11 تن در روز باشد ولی می توان این ظرفیت را تا 13 تن نیز رساند در حالی که ظرفیت اسمی طرح 15 تن در روز است که در دو شیفت کاری در دو خط فرآیند مجزای پودر آب پنیر و پودر شیر خشک بدست می آید.
این ظرفیت در سال های مختلف در جدول زیر نمایش شده تعداد روز کار در سال 250 روز تعداد شیفت در روز 2 شیفت ساعت کار هر شیفت 16 ـ 7، 24 ـ 16 با یک ساعت استراحت 7 ساعت کارمفید.

سال
اول
دوم
سوم
چهارم
پنجم
ظرفیت روزانه (تن)
ظرفیت کلی(تن)
2750
2750
2750
2750
2750
11
پودر آب پنیر
1500
1500
1500
1500
1500
6
پودر شیر خشک
1250
1250
1250
1250
1250
5
خامه دریافتی
80
80
80
80
80

4-17) قیمت
یکی از سوالات اساسی که در بازاریابی از آن استفاده می شود این است که کالا را به چه قیمتی باید فروخت تا بتوان رقابت کرد در حالی که حاشیه سود شرکت حفظ شود؟!
عوامل موثر بر قیمت نیروی انسانی، تکنولوژی تولید، کیفیت کالا، مواد اولیه و تقاضا این محصولات است. با توجه به این عوامل و قیمت های مختلف در بازار قیمت فروش راتعیین کرده که آن ها را جدول زیر مشاهده می کنید.

نوع محصول
قیمت کارخانه ها (میلیون ریال)
پودر آب پنیر معمولی
پودر آب پنیر رنگی
پودر خشک اسکیم کم چرب
پودر شیر خشک کامل
ملاحظات
صنعتی
12 ـ 11
18 ـ 16
42 ـ 38
42 ـ 38

نیمه صنعتی
15 ـ 13
تولید نمی شود
45 ـ 41
45 ـ 42

واردات
16
18
45
45
پودر آب پنیر رنگی میزان بیشتری وارد می شود
نیمه سنتی و سنی
16 ـ 14
ـــ
45 ـ 43
45 ـ 43
پودر شیر خشک خیلی کم تولید می شود
کارخانه مورد نظر طرح
11
ـــ
40
40
*

× پودر آب پنیر رنگی به علت تقاضای کم و افزایش هزینه تولید و در کارخانه انجام نمی شود.
این قیمتهای سال 86 است که نسبت به سال قبل 25 ـ 20 درصد افزایش داشته پس افزایش قیمتی برای شرکت به دلیل تورم و تقاضا 25% در نظر گرفته شده است.
لازم به توضیح است که علت تساوی قیمت پودر خشک کم چرب نسبت به پرچرب با یک مرحله عملیات بیشتر به این دلیل است که چربی گرفته شده شیر درآماده سازی پودر شیر خشک کم چرب برای تهیه خامه به شرکت های لبنی فرستاده می شود و در آمدی نیز از طریق بدست می آید که جایگزین آن مرحله اضافی کار می شود. و علت این که قیمت ها برای کارخانه موردنظر از حد قیمت کارخانه های صنعتی بالاتر است این است که احتمالا کارخانه بعد از 2 ـ 1 سال به بهره برداری خواهد شد.
$$قیمت خامه گرفته شده برای تولید شیر خشک اسکیم 40 میلیون ریال در هر تن است.

5-17) نتیجه گیری بحث اقتصادی و بازاریابی
نتایجی که از بحث عرضه و تقاضا حاصل گردید، نیاز به تولیدات این کارخانه را به طور واضح نشان می دهد که الزاما نمی توان با واردات یا تولید نیمه سنتی یا حتی به صورت معمولی شرکت های لبنی مصرف را پوشاند و این نیاز را به خوبی و با قیمت مناسب ارضا گردند. احداث این کارخانه تا حدودی این نیازها را ارضا می کند. اگر ما قیمت را در این تصمیم گیری دخالت دهیم ملاحظه می گردد که با توجه به تولید با کیفیت و با قیمت مناسب هر تن پودر خشک 40 میلیون ریال و هر تن پودر آب پنیر 1/1 میلیون ریال به نظر رسد در ظرفیت عادی (11 تن در روز) و یا حتی در ظرفیت اسمی (5/1 تن در روز) مشکلی نداشته و تولید آن از لحاظ اقتصادی مقرون به صرفه باشد.

18) محاسبه صرفه جویی ارزی:
با توجه به اینکه سالانه مقدار زیادی ازاین دو محصول وارد کشور می شود و حدود 7 ـ 5 تن در روز از این ماده در منطقه مرکزی به علت عرضه کم فروخته می شود در صورت راه اندازی این شرکت و تولید در ظرفیت عادی (80% ظرفیت اسمی) یعنی حدود 5 تن پودر شیر خشک و حدود 6 تن پودر آب پنیر در روز صرفه جویی ارزی زیادی صورت می گیرد که در زیر محاسبه شده‏ فرض می شود تولید این کارخانه واردات 4 تن پودر شیر خشک و 2 تن پودر آب پنیر را در روز جلوگیری کرده چون همه ماشین آلات داخلی است هزینه ارزی تولید کالا صفر است.

هزینه های ارزی تولید کالا ـ ارزش کالای مشابه وارداتی = صرفه جویی ارزی
هزار ریال 45000000 = 45000 × 1000 تن در سال پودر شیر خشک
هزار ریال 8000000 = 16000 × 500 تن در سال پودر آب پنیر
هزار ریال 53000000 درمجموع

19) نحوه تامین مالی
الف) تامین مالی سرمایه گذاری ثابت:
سرمایه گذاری ثابت کل کارخانه بالغ بر 19193000 هزار ریال برآورد شده که به شرح زیر تامین می گردد:

سرمایه اول 4000000
افزایش سرمایه (تعهد شده) 3193000
تسهیلات بلند مدت بانکی 12000000
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
جمع کل ساختار مالی سرمایه گذاری ثابت 19193000

ب) تامین مالی سرمایه در گردش ناخالص مورد نیاز
سرمایه در گردش ناخالص مورد نیاز کارخانه مبلغ 5634746 هزار ریال برآورد شده که به شرح زیر تامین می گردد:

جاری صاحبان سرمایه 2000000
تسهیلات کوتاه مدت بانکی 3000000
سایر تامین عالی (پیش دریافت، اعتبار فروشندگان و …) 1634746
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
جمع کل ساختار مالی سرمایه گردش 5634746

20) مواد اولیه و مواد بسته بندی:
مواد اولیه تولیدات این کارخانه دو قسم است:
برای تولید پودر شیر خشک ماده اصلی آن شیر است. بررسی های انجام گرفته نشان می دهد که ماده اولیه این محصول درحومه کارخانه وجود دارد که تامین کنندگان آن گاوداری ها هستند.
برای تولید پودر آب پنیر ماده اصلی آب پنیر است که از کارخانه های لبنی و پنیر سازی بدست می آید البته میزان قابل ملاحظه ای نیز از این ماده اولیه در فرآیند اصلی یعنی تولید پودر شیر خشک بدست می آید که از ضایعات این فرآیند است.
در مورد مواد بسته بندی باید توجه داشت این تولیدات بعلت نیاز داشتن به شرایط کاملا خشک خنک طی تحقیقات به عمل آمدهاز کیسه های کامپوزیت استفاده می شودکه این کیسه ها علاوه بر اینکه این شرایط را آماده می کند به علت دو رویه بودن از کلیه دخالت نم و رطوبت به محتویات داخل کاملا جلوگیری کرده و به علت داشتن لایه پلی اتیلنی درمقابل حیواناتی از قبیل موش و مورچه مقاومت کافی را دارد. کیسه های مورد نیاز برای بسته بندی به علت راحتی در جابه جایی kg 25 در نظر گرفته شده.
لازم به توضیح است که درمورد مواد اولیه با همه تامین کنندگان مبنی بر تامین به موقع قراردادی سالانه نوشته می شود و برای برخورداری از رضایت آنها قیمتها 5% بالاتر از قیمت بازار داده می شود و برای تامین مواد اولیه، هر تامین کننده ای هفته ای دو بار مواد اولیه را تامین خواهد کرد.

جدول مواد اولیه و مواد بسته بندی:

ردیف
نام و مشخصه اصلی
میزان مورد نیاز سالانه
محل و منبع تامین
قیمت تمام شده واحد
درصد ضایعات
قیمت کل در کارخانه وضعیت عادی
1
آب پنیر
تن 8000
شرکت های لبنی داخلی
300
10%
2640000
2
شیر
تن 8000
گاوداری های داخلی
45000
10%
39600000
3
کیسه کامپوزیت
110000

400
10%
484000
جمع
42724000

21) نیروی انسانی مورد نیاز:
با در نظر گرفتن ظرفیت مورد انتظار و با توجه به امکانات تولید، نیروی انسانی مورد نیاز واحد های مختلف تولیدی وخدماتی واداری از قرار زیر است:

نیروی انسانی
تعداد
حقوق و مزایای ماهانه
حقوق و مزایای کل (هزار ریال)
ملاحظات و مشخصات
مدیر بازاریابی و فروش
1
5000
60000
دارای مدرک کارشناسی مدیریت بازاریابی حداقل دو سال سابقه کار
حسابدار
2
500
120000
دارای مدرک کارشناسی حسابداری آشنا به کامپیوتر حداقل دو سال سابقه کار
مدیر تولید و کیفیت
2
6000
144000
دارای مدرک کارشناسی مدیریت صنعتی یا مهندسی صنایع حداقل دو سال سابقه کار
سرپرست
4
4500
216000
2 کارشناس مواد غذایی و دو کارشناس فنی حداقل با دو سال سابقه کار
خدماتی
6
3000
216000
دارای مدرک دیپلم (1 آبدارچی، 2 نگهبان، 2 خدمات اداری
راننده
7
4500
378000
4 دارای پایه یک و 3 دارای پایه دو
کارگران عملیاتی
30
3500
1260000
دارای مدرک دیپلم آشنا به کار فنی دستگاهها
انباردار
2
4500
108000
حداقل دارای مدرک دیپلم
آزمایشگر
2
5000
120000
کارشناس صنایع غذایی مخصوصا محصولات لبنی
مدیر نت
1
5000
60000
کارشناس مکانیک و آشنا به دستگاهها حداقل دو سال سابقه کار
جمع
2682000

21) دستمزد مستقیم و غیر مستقیم تولیدی:
براساس پیش بینی ها و بررسی های به عمل آمده نیروی انسانی برای قسمت تولیدی (مستقیم و غیر مستقیم) و اداری 57 نفر در دو شیفت است که خلاصه حقوق تولیدی قابل پرداخت برای سال اول دو جدول مربوطه مشاهده می شود.

دستمزد مستقیم و غیر مستقیم تولیدی
ردیف
سمت
تعداد
حقوق ماهانه
نوع دستمزد
حقوق و مزایای سالیانه
1
مدیر تولید و کیفیت
2
6000
غیر مستقیم
144000
2
سرپرست
4
4500
غیر مستقیم
216000
3
کارگران عملیاتی
30
3500
مستقیم
1260000
4
مدیریت
1
5000
غیر مستقیم
60000
5
تکنسین آزمایشگاهی
2
5000
غیر مستقیم
120000
6
راننده
4
4500
غیر مستقیم
216000

انباردار
2
4500
غیر مستقیم
108000

خدماتی
3
3000
غیر مستقیم
108000

مجموع دستمزد مستقیم
1260000

مجموع دستمزد غیر مستقیم
972000

کل
2232000

هزینه پرسنل عملیاتی (اداری و فروش و کارگاهی)
ردیف
سمت
تعداد
حقوق ماهانه
حقوق و مزایای سالیانه
1
مدیر بازاریاب و فروش
1
5000
60000
2
حسابدار
2
5000
120000

خدماتی
3
3000
108000

راننده
3
4500
162000
جمع
450000

22) تعمیرات و نگهداری:
هزینه نت دارایی های ثابت در شش قسم زیر است که براساس درصد مربوط به آن محاسبه گشته . درایجا لازم به توضیح می بینم که هزینه نت پیش بینی نشده براساس نرخ عرفی 10 درصدی از کل هزینه های نت است.

ردیف
شرح
نرخ (درصد)
مبلغ(هزار ریال)
بخش ثابت
بخش متغیر
1
ماشین آلات و تجهیرات
3
153000
51000
102000
2
تاسیسات و وسایل تاسیساتی
4
148800
49600
99200
3
ساختمانها
2
60940
60940
ــــ
4
ابزار آلات و وسایل اداری و آزمایشگاهی
5
14800
4933
9867
5
وسایط نقلیه
5
180850
60283
120567
6
پیش بینی نشده
10
55839
18613
37226
جمع کل
614229
245369
368860
* تجربه نشان داده که حدود 3/1 هزینه های تعمیرات ثابت و 3/2 آن متغیر است.

23) هزینه انرژی
هزینه انرژی مصرفی در جدول مقابل آمده است:

ردیف
انرژی مصرفی
مبلغ(هزار ریال)
بخش ثابت
بخش متغیر
1
برق
750000
75000
675000
2
آب
12000
40000
8000
3
گاز
240000
24000
216000
4
گازوئیل
100000
ـــ
100000
5
سایر
20000
20000
ــــ
جمع کل
1122000
123000
999000

24) هزینه استهلاک دارایی های ثابت
هزینه های استهلاکات دارایی های ثابت براساس استهلاک به روش خط مستقیم است که براساس درصد های مربوطه از قرارجدول زیر است:

ردیف
شرح
نرخ (درصد)
روش استهلاک
مبلغ (هزار ریال)
1
ساختمان ها
7
مستقیم
213290
2
ماشین آلات و تجهیزات
10
مستقیم
51000
3
تاسیسات و وسایل تاسیساتی
10
مستقیم
372000
4
وسایط نقلیه
20
مستقیم
723400
5
ابزار الات و وسایل آزمایشگاهی
20
مستقیم
59200
6
هزینه های قبل از بهره برداری
10
مستقیم
30000
7
پیش بینی شده
10
مستقیم
187789
جمع کل استهلاکات
2468079

25) هزینه های سربار
این هزینه ها که شامل هزینه تعمیرات و نگهداری ماشین آلات و تاسیسات، هزینه روشنایی و سوخت و سایر هزینه های متغیر سربار است که شرح آن را به طور مفصل در جدول زیر مشاهده خواهیدکرد.

ردیف
شرح هزینه
هزینه ثابت
متغیر
1
دستمزد غیر مستقیم
972000
_
2
نت ماشین آلات و تجهیزات
51000
102000
3
نت ساختمان ها
60940
_
4
نت تاسیسات
49600
99200
5
نت وسایل فنی و آزمایشگاهی و کارگاهی و اداری
4933
9867
6
نت وسایل نقلیه
60283
120567
7
استهلاک ساختمانها
213290
_
8
استهلاک ماشین آلات
510000
_
9
استهلاک تاسیسات
372000
_
10
استهلاک وسایل فنی و آزمایشگاهی و کارگاهی
59200
_
11
استهلاک وسایط نقلیه کارخانه
723400
_
12
هزینه انرژی مصرفی (آب و برق و تلفن و …)
123000
999000
13
آبدارخانه
10000
_
14
بیمه و عوارض
200000
200000
15
مواد بسته بندی
_
484000
16
ایاب و ذهاب
20000
30000
17
سایر هزینه های سربار
20000
30000
مجموع
3449646
2074634
مجموع کل
5524280

26) هزینه های تولید:
هزینه تولید مجموعی از هزینه های مواد مستقیم، دستمزد مستقیم و سربار ساخت است که میزان آن را در جدول مقابل مشاهده می کنید.

ردیف
شرح
مبلغ (هزار ریال)
درصد نسبت به کل
1
مواد مستقیم
42240000
86%
2
دستمزد مستقیم
1260000
3%
3
سربار ساخت
5524280
11%
مجموع
49024280
100

27) هزینه های اداری و توزیع فروش:
هزینه های اداری و توزیع فروش شامل حقوق و مزایا پرسنل ، آگهی های تبلیغاتی، بازاریابی و … می باشد که جمعا معادل 700000 شد است.
450000 حقوق پرسنل
100000 آگهی تبلیغاتی
75000 بازاریابی
75000 سایر هزینه ها
700000

جدول هزینه های تولیدی و عملیاتی
ردیف
شرح
هزینه ثابت (هزار ریال)
هزینه متغیر (هزار ریال)
1
مواد مستقیم

42240000
2
دستمزد مستقیم

1260000
3
سربار
3449646
2074634
4
هزینه های اداری و توزیع و فروش
466000
234000
5
سایر هزینه ها
206402
37226
مجموع
4122048
45845860
کل
49967908

28) هزینه های غیر عملیاتی
این هزینه ها شامل موارد زیر است که جمعا معادل 1668678 شده است.
ردیف
شرح
مبلغ(هزار ریال)

سود تضمین شده و کارمزد بانکی تسهیلات بلند مدت (10 درصد)
723000

هزینه سود تضمین شده و کارمزد بانکی تسهیلات کوتاه مدت (15 درصد)
325360

استهلاک هزینه های قبل از بهره برداری (10 درصد)
30000

هزینه بازخرید خدمت 1 ماه کل حقوق و مزایا
223500

هزینه مطالبات مشکوک الوصول
500000

هزینه ضایعات غیر عامل (برآورد)
50000

سایر هزینه های غیر عملیاتی (10 درصد)
151698
جمع
1668678

29) مبانی برآورد فروش:
در این واحد تولیدی درآمد فروش به سه عامل قیمت فروش ، حجم فروش و موجودیها بستگی دارد که به شرح جدول زیر مورد بررسی قرار می گیرند.

شرح
سال اول
سال دوم
سال سوم
سال چهارم
سال پنجم
ظرفیت اسمی (تن)
3750
3750
3750
3750
3750
ظرفیت مورد انتظار (تن)
2750
2750
2750
2750
2750
درصد استفاده از ظرفیت
73%
73%
73%
73%
73%
تعداد روزکار در سال (روز)
250
250
250
250
250
فروش محصولات:

محصول پودر شیر خشک به قیمت هر تن
400000
480000
560000
640000
72000
آب پنر
110000
132000
154000
176000
198000
محصول خامه به قیمت هر تن
400000
480000
560000
640000
720000
جمع فروش
66500000
79800000
93100000
106400000
119700000
تعدیل فروش (نسبت به خامه)
3200000
3840000
4480000
5120000
5760000
خالص فروش
69700000
83640000
97580000
111520000
125460000

30) قیمت تمام شده و سود:
صورت سود و زیان
شرح
سال اول
سال دوم
سال سوم
سال چهارم
سال پنجم
1 ـ تولیدات
پودر آب پنیر (تن)
1500
1500
1500
1500
1500
پودر شیر خشک (تن)
1250
1250
1250
1250
1250
خامه
80
80
80
80
80
2 – فروش خالص:

پودر آب پنیر
16500000
19800000
33100000
26400000
29700000
پودر شیر خشک
خامه
50000000
3200000
60000000
3840000
70000000
4480000
80000000
5120000
90000000
5760000
جمع کل فروش خالص
69700000
83640000
97580000
11520000
125460000
3 ـ هزینه های تولیدی
الف) هزینه متغیر:

مواد مستقیم و غیر مستقیم
42240000
50688000
59136000
67584000
76032000
دستمزد مستقیم و غیر مستقیم
1260000
1285200
1537200
1789200
2041200
سربار متغیر
2074634
2489565
2904487
3319414
3734341
سایر هزینه های متغیر
37226
44671
52117
59563
67009
جمع هزینه های متغیر تولیدی
45611860
54734232
66856604
75978976
85101348
ب) هزینه های ثابت

سربار ثابت
3449646
3449646
3449646
3449646
3449646
سایز هزینه های ثابت
206402
206402
206402
206402
206402
جمع هزینه های ثابت تولیدی
365048
3656048
3656048
3656048
3656048
کل هزینه های تولید (بهای تمام شده)
49267908
58390280
70512652
79635024
88757396
سود نا ویژه
20432092
25249720
27067348
31884976
36702604
4 ـ هزینه های عملیاتی (اداری و فروش)

الف) هزینه های متغیر
234000
280800
327600
374400
412200
ب) هزینه ثابت
466000
466000
466000
466000
466000
جمع هزینه های عملیاتی
700000
746800
793600
840400
887200
سود عملیاتی
19732092
24502900
26273748
31044576
35815404
5 ـ هزینه های غیر عملیاتی
1668678
1668678
1668678
1668678
1668678
سود خالص
18063414
22834222
24605070
29375898
34146726
6 ـ مالیات
7225366
9133689
9822028
11750360
136658691
سود پس از کسر مالیات
10838048
13700533
14763042
17625538
20488035

31) جدول پیش بینی گردش وجوه نقد و ترازنامه:
شرح
سال اول
سال دوم
سال سوم
سال چهارم
سال پنجم
منابع وجوه:

سود خالص پس از مالیات
10838048
13700533
14763042
17625538
20488035
اضافه شود:

استهلاک دارایی؛
2456079
2456079
2456079
2456079
2456079
استهلاکات هزینه های قبل از بهره برداری
30000
30000
30000
30000
30000
هزیه با خرید خدمات
223500
223500
223500
223500
223500
هزینه مطالبات مشکوک الوصول
500000
600000
700000
800000
900000
کل منابع
14047627
17010112
18072621
20935117
23797614
مصارف وجوه:

باز پرداخت تسهیلات بلند مدت
1953000
1953000
1953000
1953000
1953000
پرداخت سود (صاحبان سرمایه) (10 درصد)
1083804
1370053
1476304
1762553
2048803
خالص افزایش سرمایه در گردش
1200000
1200000
1200000
1200000
1200000
واریز تسهیلات کوتاه مدت
1845360
1845360
ـــ
ـــ
ـــ
پرداخت طلب سهام داران
ـــ
ـــ
ـــ
ـــ
ـــ
کل مصارف
6082164
6368413
3299304
4915553
5201803
مازاد
7965463
10641699
14773317
16019564
18595811
مازاد انباشته
7965463
18607162
33380479
49400043
67995854

شرح
سال اول
سال دوم
سال سوم
سال چهارم
سال پنجم
داراییها:

مازاد انباشته
7965463
18607162
33380479
49400043
67995854
سرمایه در گردش ناخالص
6834746
8034746
9234746
10434746
11634746
دارایی های ثابت
18893000
18893000
18893000
18893000
18893000
سایر دارایی ها
508334
428000
274300
201000
148000
جمع کل دارایی ها
34201543
45556574
61782525
78928789
98671600
بدهیها:

جاری تسهیلات بلند مدت
1953000
1953000
1953000
1953000
1953000
جاری تسهیلات کوتاه مدت
1845360
1845360
ـــ
ـــ
ـــ
تسهیلات کوتاه مدت
1845360
ـــ
ـــ
ـــ
ـــ
تسهیلات بلند مدت
15624000
13671000
11718000
9765000
7812000
ذخایر:

استهلاک
2456079
4912158
7368237
9824316
12280395
بازخرید خدمات
223500
447000
670500
894000
1117500
مطالبات مشکوک الوصول
500000
600000
700000
800000
900000
حقوق صاحبان سهام
ـــ
449666
4718626
4458026
4935026
سود انباشته
9754244
22084724
35371461
51234447
69673679
جمع بدهیها و حقوق صاحبان سهام
34201543
45556574
61782525
78928789
98671600

32) تجزیه و تحلیل نسبتهای مالی:
بعد ازپیش بینی صورتهای مالی تجزیه وتحلیل نسبتهای مالی کاری اساسی در توجیه یک کسب وکار است البته نسبتهای مالی وقتی بیشترین کاربرد را خواهد داشت که آن را با سایر نسبتها در گذشته همان واحد تجاری و یا با موسسات مشابه و استانداردهای مطلوب آن مقایسه کرد.
تقریبا برای هر یک از جنبه های عملکردی شرکت می توان ازنوعی نسبت استفاده کرد . تحلیلگران برای شناخت نقاط ضعف و قوت شرکت از این نسبت ها به عنوان یک ابزار متداول استفاده می کنند. ولی با این نسبتها فقط می توان به عوارض و علائم موجود پی برد نه به اصل مسئله.
نسبتهای مالی به چهار دسته تقسیم می شود.
1 ـ نسبتهای نقدینگی به نسبتهایی اطلاق می شود که توانایی واحد تجاری را در واریز بدهی های کوتاه مدت (جاری) نشان دهد اهم این نسبتها به قرار زیر است.

الف) نسبت جاری: این نسبت نشان می دهد که به ازای یک ریال بدهی جاری چند ریال دارایی جاری وجود دارد. شرکتی وضعیت نقدینگی نسبتا خوبی برخوردار است که این نسبت بین 5/1 تا 3 قرار گیرد.
این نسبت نشان می دهد که هرچه سالها رو به جلو حرکت می کند وضعیت نقدینگی شرکت بهتر شده علت آن هم افزایش مازاد انباشته و کاهش دارایی های جاری و برای بهبود این وضعیت می توان این مازاد را در سرمایه گذاری ها استفاده کرد.

2 ـ نسبتهای سرمایه گذاری:
الف) نسبت بدهیهای بلند مدت به دارایی های ثابت:
این نسبت نشان دهنده این است که واحد تجاری چند درصد از کل سرمایه گذاری ثابت خود را از طریق اعتبارات و تسهیلات بلند مدت و سایر بدهیهای بلند مدت استفاده نموده است به هر حال یک سرمایه گذاری زمانی مناسب است که نسبت بدهیهای بلند مدت به داراییهای ثابت و سایر دارایی ها کمتر از یک باشد در غیر این صورت ترکیب مالی مناسب نیست. همانطوری که می بینید این نسبت به طور نزولی کاهش می یابد و این نشان دهنده قدرت مالی شرکت است.

ب) پوشش هزینه های مالی:
هزینه های مالی که عمدتا سود و کارمزد تضمین شده تسهیلات و اعتبارات بانکی است
این نسبت نشان می دهد که شرکت از محل سود خود تا چه اندازه می تواند هزینه های مالی خود را پوشش دهد.
در این شرکت همان طوری که از نسبتها مشخص است با توجه به کاهش هزینه های مالی سال اول و دوم نسبت به سال های بعد و افزایش سود عملیات این نسبت رو به افزایش گذاشته.
هزینه مالی + سود کل خالص قبل از مالیات
هزینه مالی

ج) نسبت پوشش کل هزینه های ثابت:
این نسبت نشان می دهد که سود عملیاتی چه نسبتی از هزینه های ثابت را می تواند پوشش دهد که با توجه به روند افزایش این روند در این سالها شرکت وضعیت خوبی نسبت به خود دارد.
هزینه های ثابت + سود قبل از مالیات
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــ = پوشش کل هزینه های ثابت
هزینه های ثابت

3 ـ نسبت های فعالیت: این نسبتها به طور کلی کاربرد دارایی ها را اندازه گیری می نماید و شامل نسبت های ذیل می باشد.
الف) فروش خالص به سرمایه در گردش: این نسبت نشان می دهد که آیا مقدار سرمایه در گردش کافی و متناسب با حجم فروش واحد تجاری است.

فروش خالص
فروش خالص به سرمایه در گردش = ـــــــــــــــــــــــــ
سرمایه در گردش ناخالص

در این شرکت به خاطر اینکه افزایش فروش متناسب با سرمایه در گردش نیست (بیشتر است) شرکت از این لحاظ وضعیتش نه خوب و نه بد است.

ب) نسبت گردش دارایی: این نسبتها که نحوه استفاده از ظرفیت تولیدی خود را نشان می دهد بیان دارد که شرکت با توجه به افزایش فروش، استفاده خوبی از دارایی های خود داشته و توانسته بهره وری بالایی داشته باشد.
کل فروش خالص
نسبت گردش دارایی ثابت = ـــــــــــــــــــــــــ
خالص دارایی های ثابت

کل فروش خالص
نسبت گردش دارایی = ـــــــــــــــــــــــــ
کل دارایی

4 ـ نسبتهای سودآوری:
الف) بازده سرمایه گذاری ثابت که میزان سود خالص را نسبت به سرمایه گذاری ثابت نشان می دهد
سود خالص
100 × ـــــــــــــــــــــــــــ = بازده سرمایه گذاری ثابت
سرمایه گذاری ثابت
ب) بازده فروش: این نسبت نشان می دهد که از یک ریال فروش چه مقدار سود بدست می آید.
سود پس از مالیات
100 × ـــــــــــــــــــــــــــ = بازده فروش
فروش خالص

ج) بازده کل دارایی: این نسبت برای تشخیص کارایی مدیریت است که چقدر در بکارگیری دارایی ها برای تحصیل سود موفق بوده با توجه به این نسبت ها نشان دهنده این است که با توجه افزایش دارایی مدیریت بهره برداری تصحیحی از آن نداشته و این به دلیل عدم سرمایه گذاری های مجدد در کارهای دیگر است (با توجه به مازاد انباشته)

سود پس از مالیات
100 × ـــــــــــــــــــــــــــ = بازده دارایی
میانگین کل دارایی

د) بازده سرمایه در گردش ناخالص: این نسبت که نشان از میزان استفاده درست از سرمایه در گردش در تحصیل سود دارد که وضعیت شرکت از این بابت با توجه به نسبت های موجود خوب است.
سود خالص پس از مالیات
100 × ـــــــــــــــــــــــــــــــــ = بازده سرمایه در گردش ناخالص
سرمایه در گردش ناخالص

لازم به توضیح است که کلیه اعداد و ارقام مربوط به این نسبتها محاسبه شده و در جدول صفحه بعد آورده شده.

جدول نسبتهای مالی
شرح
سال اول
سال دوم
سال سوم
سال چهارم
سال پنجم
1 ـ نقدینگی (نسبت جاری)
09/2
89/4
09/17
29/25
81/34
2 ـ سرمایه گذاری

ـ نسبت بدهی بلند مدت به دارایی ثابت
82%
72%
62%
51%
41%
ـ پوشش هزینه های مالی
2/18
7/22
03/35
6/41
2/48
ـ پوشش کل هزینه های ثابت
38/5
5/6
9/6
1/8
28/9
3 ـ نسبت فعالیت

_ فروش خالص به سرمایه در گردش
14
4/10
56/10
68/10
78/10
_ نسبت گردش دارایی ثابت
24/4
98/5
46/8
29/12
97/18
_ نسبت گردش دارایی
03/2
83/1
57/1
41/1
27/1
4 ـ نسبت های سودآوری

_ بازده سرمایه گذاری ثابت
95%
120%
130%
155%
180%
_ بازده فروش
16%
17%
16%
16%
16%
_ بازده کل دارایی
31%
30%
24%
22%
21%
_ بازده سرمایه در گردش ناخالص
158%
170%
159%
168%
176%

33) روش های ارزیابی:
برای ارزیابی طرح های کسب و کار از تکنیکهای اقتصاد مهندسی استفاده شده که هر کدام قسمتی از طرح را مورد بررسی قرار می دهد که شامل موارد زیر هستند:

الف) روش ارزش فعلی خالص:
این روش که بر ارزش زمانی پول مبتنی است با توجه به عایدات نقدی و پرداختهایی که بابت پروژه دارد بر اساس یک بازده مورد انتظار می سنجد و ارزشی که برای ما دارد را مشخص می کند.
با توجه به اینکه عمر مفید پروژه 10 ساله در نظر گرفته شده ولی ما خالص ارزش فعلی پروژه را برای 5 سال اول در نظر می گیریم (به علت عایدات نقدی خوب) لازم به توضیح است که نرخ مورد انتظار 35% در نظر گرفته شده و چون این عدد در نرخ مورد انتظار مثبت است می توان آن را قابل قبول دانست.
کل سرمایه گذاری طرح ـ ارزش فعلی عایدات نقدی = npv
13866860 = 24827746 ـ 38694506 = npv

ب) نرخ بازده داخلی:
نرخ بازده ای است که موجب تساوی ارزش فعلی کلیه عایدات نقدی آتی پروژه با ارزش فعلی سرمایه گذاری آن می گردد. عایدات نقدی را می توان از جدول پیش بینی وجوه نقدی بدست آورد و با استفاده از نرم افزار اکسل این نرخ را به راحتی محاسبه کرد. این نرخ نشان می دهد که اگر نرخ مورد انتظار را 61% در نظر گیریم در این صورت ارزش فعلی عایدات نقدی و سرمایه گذاری با هم برابر می شود.
61% = IRR

ج) شاخص سودآوری:
شاخص سودآوری از تقسیم ارزش فعلی وجوه نقد حاصل از اجرای پروژه بر ارزش فعلی وجوه سرمایه گذاری در پروژه حاصل می شود البته این شاخص اگر چه شاخص خوبی است ولی برای مقایسه پروژه ها بیشتر به کار می رود به طور کلی تمام پروژه هایی که دارای شاخص سودآوری بالاتر از 1 باشد از لحاظ مالی قابل توجیه اند. در این شرکت این شاخص برابر 6/1 است البته در نرخ 35% که هرچه این نرخ پایین تر آید این عدد بزرگتر می شود و در نرخ 25% این عدد بیشتر از 2 می شود.

د) دوره بازیافت سرمایه:
در این روش مدت زمان لازم برای بازیافت مبلغ سرمایه گذاری پروژه از طریق تحصیل عایدات نقدی سالانه محاسبه شود. در مورد پروژه مزبور این دوره بدون دخالت نرخ مورد انتظار برابر یکسال و 6 ماه و 10 روز و با در نظر گرفتن نرخ مورد انتظار 25% 2 سال و 7 ماه و می شود این عدد نشان دهنده این است که پروژه از بازده نقدی سریعی دارد.

سال
جریان نقدی
ارزش فعلی جریانهای نقدی با احتساب نرخ 35% (هزار ریال)
1
14047627
10425076
2
17010112
9333448
3
18072621
7344713
4
20935117
6303563
5
23797614
5306867

34) خلاصه طرح
شماره ثبت:
ظرفیت مورد انتظار: 2750 تن
تاریخ ثبت:
تعداد شیفتک: 2
تاریخ موافقت اصولی:
تعداد روز کار در سال: 250 روز
محل کارخانه:
تعداد پرسنل: 57 نفر

بخش
شرح
میزان
واحد
1ـ فنی

1 ـ 1
سرمایه گذاری ثابت
19193000
هزار ریال
1 ـ 2
سرمایه در گردش مورد نیاز سال اول
5634746
هزار ریال
1 ـ 3
مساحت زمین
13160
هزار ریال
1 ـ 4
زیر بنای کارخانه
5860
هزار ریال
1 ـ 5
سالن تولید و انبارها و سایر ساختمان ها
2667000
هزار ریال
1 ـ 6
ساختمان اداری و رفاهی
380000
هزار ریال
1 ـ 7
ماشین آلات و تجهیزات
5100000
هزار ریال
1 ـ 8
تاسیسات و وسایل تاسیساتی
3720000
هزار ریال
1 ـ9
وسایط نقلیه
3617000
هزار ریال
1 ـ10
ابزار آلات و وسایل اداری و آزمایشگاهی
296000
هزار ریال
1 ـ 12
هزینه های پیش بینی شده
1663000
هزار ریال
2 ـ مالی

2 ـ 1
کل سرمایه گذاری پروژه
24827746
هزار ریال
2 ـ 2
تامین مالی از طریق سرمایه ثبت شده
7193000
هزار ریال
2 ـ 3
تامین مالی از طریق جاری صاحبان سرمایه
1000000
هزار ریال
2 ـ 4
تامین مالی از طریق تسهیلات بلند مدت
12000000
هزار ریال
2 ـ 5
تامین مالی از طریق تسهیلات کوتاه مدت
3000000
هزار ریال
2 ـ 6
سایر تامین مالی
1634746
هزار ریال
2 ـ 7
سود خالص در ظرفیت عادی
18063414
هزار ریال
2 ـ 8
مازاد انباشته در پایان سال پنجم
67995854
هزار ریال
2 ـ 9
نسبت جاری در ظرفیت عادی
3481
مرتبه
2 ـ 10
گردش کل داراییها در ظرفیت عادی
127
مرتبه
2 ـ 11
بازده کل داراییها در ظرفیت عادی
21%
درصد

بخش
شرح
میزان
واحد
2 ـ 12
بازده ارزش ویژه در ظرفیت عادی

2 ـ 13
هزینه ثابت در ظرفیت عادی
4122048
هزار ریال
2 ـ 14
هزینه متغیر
45845860
هزار ریال
2 ـ 15
فروش خالص در ظرفیت عادی
69700000
هزار ریال
2 ـ 16
خالص ارزش فعلی پروژه (نرخ 35%)
13866860
هزار ریال
2 ـ 17
نرخ بازده داخلی
61%
درصد
2 ـ 18
دوره بازگشت سرمایه گذاری (نرخ 35%)
1 سال و 6 ماه و 10 روز

2 ـ 19
بازده سرمایه گذاری ثابت در سال اول تولید (ظرفیت مورد انتظار)
95%
درصد
3 ـ اقتصادی

3 ـ 1
بهای تمام شده پودر آب پنیر
42786
هزار ریال درتن
3 ـ 2
بهای تمام شده پودر شیر خشک
1/34667
هزار ریال درتن
3 ـ 3
قیمت فروش پودر آب پنیر
11000
هزار ریال درتن
3 ـ 4
قیمت فروش پودر شیر خشک
40000
هزار ریال درتن
3 ـ 5
قیمت فروش خامه
40000
هزار ریال درتن
3 ـ 6
میزان مورد نیاز منطقه مورد نظر
10000
تن در سال
3 ـ 7
تولید محصول در منطقه مورد نظر بدون واردات
7500
تن
3 ـ 8
درصد سهم منابع داخلی
100
درصد
3 ـ 9
صرفه جویی ارزی سالیانه
53000000
هزار ریال

باتشکر
پایان

7