حسابداران دادگاهی و عدالت
حسابداری دادگاهی
طرح کلی این ارائه:
تاریخچه ای از بازرسی های مالی در ایالات متحده
رشد بازرسی های مالی در ایالات متحده
مقایسه حسابرسان و بازرسان
نقش حسابداری دادگاهی در ارتقای عدالت
نیاز به حسابداران دادگاهی
انواع حسابداری دادگاهی
مهارت های عمومی و خاص لازم برای حسابداران دادگاهی
حوزه های فعالیت حسابداران دادگاهی
فرصت های شغلی حسابداری دادگاهی در ایران
موضوعات محتمل در آموزش حسابداری دادگاهی
تاریخچه ای از بازرسی های مالی در ایالات متحده
توماس دوی برای مقابله با متقلبان نیویورک، از طریق شناسایی و توقیف اموال آنها دست به کار شد.
تاریخچه ای از بازرسی های مالی در ایالات متحده
پس از موفقیت در پرونده Capone توسط سازمان امور مالیاتی (IRS) و بازرسان دیوان محاسبات ایالات متحده (DA’s Accounting Bureau)، این گروه به 15نفر افزایش یافتند.
در سال 2001 پرسنل این اداره شامل 30 بازرس مالی بود.
بین سال های 1998 تا 2001 کمیته جرائم مالی موفق به اخذ غرامت به میزان بیش از 100 میلیون دلارشد.
تاریخچه ای از بازرسی های مالی در ایالات متحده
تاریخچه ای از بازرسی های مالی در ایالات متحده
برای سالیان زیادی نقش حسابداران شامل موارد زیر بود:
ایفای نقش در پشت صحنه بازرسی ها
به ندرت در مذاکرات و مطالعات مشارکت می کردند.
ارائه گواهی کارشناس برای دادگاه
در دهه 80 این نقش توسعه یافت.
افزایش قدرت و اختیارات
توانایی مصاحبه [برای جمع آوری اطلاعات]
اتخاذ خط و مشی تیمی
رشد بازرسی های مالی در ایالات متحده
حسابرسان و بازرسان: شباهت ها
رویه ها
حسابرسان فعالیت هایی بازرسی انجام می دهند.
بازرسان فعالیت های حسابرسی انجام می دهند.
اسناد
داخلی
خارجی
آموزش
حسابرسان و بازرسان: تفاوت ها
اهداف
حسابرسی- اطمینان دهی
بازرسی- اثبات
اتکا و استنادات
حسابرسی – اسناد مالی
بازرسی – افراد
عملکرد
حسابرسی- توجه به زمان (time driven)
بازرسی- توجه به نتیجه (outcome driven)
حسابداری دادگاهی و نقش آن در ارتقای عدالت
اجرای عدالت: عدالت که در لغت معادل نظم و ادب است، در واقع به معنی اعطای حق هر شخص به اوست.
ابعاد گوناگون عدالت: عدالت اقتصادی، سیاسی، قضایی، کیفری و…
در زمینه ی مسائل مالی و حسابداری، حسابداران دادگاهی و کارشناسان دادگستری می توانند ابعاد تخصصی رویداد مورد مناقشه را برای دادگاه روشن و شفاف کنند تا دادگاه با داشتن اطلاعات لازم بتواند مطابق با قوانین، حکم صادر کند.
بهبود کیفیت خدمات حسابداران دادگاهی و کارشناسان دادگستری —-شرح و تبیین بهتر مسئله ی تخصصی مورد مناقشه برای دادگاه—افزایش درک دادگاه از ماهیت این مسائل تخصصی — تناسب حکم صادر شده توسط دادگاه با واقعیت مسئله
نیاز به حسابداران دادگاهی
1- افزایش دعاوی حقوقی افراد و موسسات به دلیل پیچیده تر شدن معاملات تجاری
2-، افزایش تعاملات افراد، موسسات و دولت در جامعه
3-افزایش تقلب در حسابداری و دشوارتر شدن کشف این تقلبات
4- افزایش شکست های مدیریت
5- نیاز شدید مشاوران حقوقی و دادگاه ها به بررسی های تخصصی مالی
حمایت مشاوره ای در دعاوی حقوقی
گواهی کارشناس
بررسی تقلب
انواع حسابداری دادگاهی
1- حمایت مشاوره ای در دعاوی حقوقی
جمع آوری اسناد لازم برای پشتیبانی یا رد یک ادعا
بازبینی اسناد موجود
کمک به پرس و جو از شاهدان
بررسی گزارشات کارشناسی دیگران
کمک به دستیابی به اجماع و اتفاق نظر در دعاوی
حاضر بودن در دادرسی، استماع اظهارات و مدارک گروه های مقابل
2- گواهی کارشناس
انجام تحقیقات لازم در رابطه با کیس موردنظر و جمع آوری داده های متنوع
اظهارنظر کردن با استفاده از این داده ها
استفاده از این اظهارنظر برای آگاه کردن قاضی و مشاوران حقوقی در دادگاه
3- بررسی تقلب (حسابداری بازرسی کننده)
انواع تقلب در شرکت ها می تواند شامل موارد زیر باشد:
جرایم سفید
ارائه های نادرست مالی توسط مدیریت ارشد جهت گمراه کردن مراجع ذیصلاح
تقلبات مربوط به سرمایه گذاری ها
رشوه و کارمزدهای تجاری
تقلب در معاملات بانکی
تقلب در انتقال وجوه به صورت الکترونیکی
تقلبات مربوط به کارت های اعتباری
تقلب مربوط به کامپیوتر
تقلبات انجام شده بوسیله اینترنت
مهارت های عمومی لازم برای حسابداران دادگاهی
دانش کاملی از رویه های حسابرسی
زمینه قوی در حسابداری
آشنایی با ارزیابی ریسک
درک محیط قانونی
شناخت کنترلهای داخلی
شناخت روشهای کشف تقلب
مهارت های ارتباطی قوی
مهارت های شخصی لازم برای حسابداران دادگاهی
درک و فهم
قابلیت
اعتماد
کنجکاوی
جدیت
و سرسختی
خلاقیت
مهارت های شخصی
بوزکارت و هانتر
خصوصیاتی که یک حسابدار دادگاهی باید دارا باشد
دانشی وسیع از حسابداری
تکنیک های بررسی و آزمون
حقوق
حسابرسی
مدیریت کسب و کار
روانشناسی
جرم شناسی
مطالعاتی در زمینه کامپیوتر
آمار
حوزه های فعالیت حسابداران دادگاهی
ارزیابی ابعاد مالی فعالیت ها
بررسی زیان های مالی شرکت ها
سهل انگاری حرفه ای
جرائم سایبری
مباحث سرمایه فکری
روابط سهامداران و شرکت
فعالیتهای دولت
قرارداهای پیمانکاری
موارد مربوط به صدمه دیدن افراد یا تصادفات رانندگی
توقف فعالیت و طلب غرامت از شرکت های بیمه
بررسی تقلب شرکت و یا کارمندان
اختلافات مالی مربوط به فسخ قرادادها
فرصت های شغلی حسابداری دادگاهی در ایران
شامل شدن در برنامه درسی عادی مقطع کارشناسی
ایجاد یک برنامه متفاوت به صورت تحصیلات تکمیلی (بعد از اتمام دوره کارشناسی)
ایجاد یک دوره آموزشی (به صورت مستقل)
راهکارهای لحاظ کردن حسابداری دادگاهی در برنامه آموزشی دانشگاهها
اخلاق
فرآیند گزارشگری مالی
تقلب و حسابرسی تقلب
فنون بازرسی و قانون
موضوعات محتمل در آموزش حسابداری دادگاهی
رضایی و برتن (1997)
1- فنون بازرسی و قانون
قوانین و مقررات مربوط به رشوه و تقلب های مجرمانه
آگاهی از سیستم حقوقی
اجزای حقوقی تقلب
دادرسی و بازجویی ها
دعاوی حقوقی و تکنیک های مشاوره
شواهد و گزارشات کارشناسی
راهبری شرکتی و رعایت
2- تقلب و حسابرسی تقلب
آزمون تقلب و پیشگیری از آن
اصول تقلب
قواعد مربوط به شواهد و استانداردهای گزارشگری حسابداری دادگاهی
متدولوژی حسابرسی تقلب
استانداردهای حرفه ای حسابداری دادگاهی
جمع آوری و تجزیه و تحلیل اسناد
انواع تقلب
مهارت های مذاکره حرفه ای و جنبه های حقوقی این مذاکرات
3- فرآیند گزارشگری مالی
تقلبات مالی و مسئولیت های حسابدار
ارزیابی کنترل های داخلی و نمونه گیری آماری
تکنیک های یافتن دارایی های مخفی
فرآیند گزارشگری مالی و تحلیل آن
گزارش نویسی موثر
4- اخلاق
تکنیک های بررسی تضاد منافع
اصول اخلاقی و آئین رفتاری مربوط به شرکت
علائم هشداردهنده فردی و محیطی
با تشکر از توجه دوستان عزیز