طرح کارآفرینی تولید شیرآلات



مقدمه :
با گسترش صنایع بهداشتی ، در داخل کشور تقاضای شیرآلات بهداشتی با توجه به رشد همه روزه ساخت و سازمنازل و اماکن عمومی به همان نسبت و در بعضی موارد به نسبت چندین برابر افزایش می یابد .
حمایت های بی دریغ دولت از صنایع داخلی در جهت خود کفایی کشور نیز پشتوانه خوبی برای این صنعت می باشد .
همچنین مواد اولیه ، نیروی انسانی و سایر امکانات تولید در داخل کشور جواب گوی نیازهای تولید کننده در این بخش می باشد .
و نسبت به شیرآلات صنعتی از گستره کاربری بالایی برخوردار است .
بنابراین این حقیر در این پروژه تولید شیرآلات بهداشتی را ارزیابی می نمایم زیرا شیرآلات بهداشتی امروزه جزء جدایی ناپذیر از منازل و اماکن می باشد و در هر منزل به تعداد مورد نیاز استفاده می گردد و در اماکن عمومی چه تعداد زیادی مورد استفاده قرار می گیرد .
1-2 ) ویژگی ها و مشخصات محصول :
1-1-2 ) نام و کاربرد محصول :
نام محصول شیرآلات بهداشتی می باشد که با نصب بر روی شبکه لوله کشی منازل و اماکن دیگر توان کنترل آب را دارا می باشد .
و آنها در اماکن مذکور ( منازل و اماکن عمومی ) جهت شستشو و با آشامیدن استفاده می گردد.
2-1-2 ) طبقه بندی انواع محصول :
طبقه بندی انواع محصول را طبقه بندی کنیم . می توانیم انواع آنرا به سه دسته کلی زیر تقسیم کنیم .
1) شیر ساده : شامل شیرهای توکاسه ، دیواری و شلنگی .
2) شیرهای مخلوط : شامل شیرهای مخلوط ساده ، تک پایه و سه تکه
3) شیرهای کنترل ارتباطی
این شیرها از نظر جنس تولیدی از انواع مختلف ساخته می شوند که شامل :
الف) تفلون
ب) استیل
ج) برنج با روکش کروم نیکل
در این پروژه مطالعه بر روی شیر توکاسه با جنس برنج و روکش کروم و نیکل می باشد .
3-1-2) مشخصات فنی محصول :
این محصول از چند قسمت اصلی تشکیل شده است که بعد از ساخت قطعات بر روی هم مونتاژ می گردد .
وزن هر شیر به طور متوسط 1100 گرم می باشد .
در این شیرآلات واشرهایی استفاده می شود که از جنس لاستیک یا پلاستیک هستند .
خلاصه آنچه در مشخصات فنی باید مورد نظر قرار گیرد به شرح جدول زیر می باشد .
جدول 1 جدول لیست قطعات
ردیف
نام قطعه
جنس قطعه
تعداد در واحد محصول
محل تامین
1
دستگیره
از جنس برنج ، آلیاژ روی و پالیمر
2
داخلی
2
آب ریز
از جنس برنج
1
داخلی
3
بدنه اصلی
از جنس برنج
1
داخلی
4
مغزی
از جنس برنج
2
داخلی
5
واشرها
حلقوی ضد سایش
میزان لازم
داخلی
6
پایه کج
از جنس برنج
2
داخلی
7
لوله رابط
از پلاستیک ، برنج یا آلومینیوم
2
داخلی

4-1-2) بسته بندی :
با توجه به شکل محصول برای آن بسته بندی خاصی در نظر می گیریم .
و صدور آن به بازار بصورت بسته بندی جعبه ای ( کارتن ) تکی یا 5 تایی می باشد . البته قطعات در داخل نایلون های شفاف قرار داده می شود .
مراحل تولید :
1) تولید آبریز :
روش مد نظر برای تولید این قطعه روشن ریخته گری می باشد . در این روش که از قالب فلزی انجام می شود قطعات بعد از ریخته گری ماشین کاری می گردد . و سپس جهت آبکاری ارسال می گردد . البته ممکن است ، قطعات برجستگی هایی داشته باشد که توسط دستگاه پولیش سطوح کاملاً صاف می گردد .
2) تولید بدنه :
بدنه اصلی شیراز جنس برنج به روشن ریخته گری از نوع قالب فلزی ساخته می شود و پس از آن عملیات پولیش انجام می گیرد . بعد از آن آبکاری می گردد .
لازم به توضیح است که به دلیل وجود صنایع آبکاری در کشور ، امکانات آبکاری از خارج از شرکت در اختیار تولید این محصول قرار می گیرد و هزینه آن پرداخت می گردد .
در ریخته گری این قطعه ابتداء قالب های مخصوص را که عموماً با قطعات دیگر نیز همراه است را آماده نموده و مواد لازم را در کوره مذاب نموده و درون قالب می ریزند .
بعد از ریخته گری قطعات را جهت ماشین کاری منتقل می کنند و کارهای قلاویز کاری و ماشین کاری را انجام می دهند .
3) تولید دستگیره ها :
دستگیره ها نیز از جنس برنج بوده و به وسیله عملیات ریخته گری از نوع قالب فلزی ساخته می شود .
روش تولید این قطعه نیز مانند تولید بدنه می باشد . جهت کارهای ماشین کاری این قطعه به 3 دستگاه سری تراش که کار قطعات دیگر را انجام می دهد نیاز داریم .
4) تولید پایه کج :
پایه های کج نیز از جنس برنج به روش ریخته گری قالب فلزی ساخته می شوند . این قطعه ، از همان روش ساخت و تولید بدنه و دستگیره ساخته می شود .
البته قطعه کوچک نیز به پایه های کج متصل است که جهت محکم نمودن و ثابت نگه داشتن شیر به محل استفاده می شود .
این دو قطعه توسط یک دستگاه پرس 40 تن تهیه می شود .
5) تولید لوله رابط :
ما می توانیم آنرا در داخل شرکت تولید نمائیم به این ترتیب که :
یکی از فرایندهای تولید این قطعه ، ماشین کاری و تولید لوله رابط است . شکل خرطومی این قطعه توسط دستگاه تراش و سری تراش ایجاد می گردد .
ولی به دلیل اینکه جنس پلاستیکی آن مقرون به صرفه است . و شرکتهای داخلی زیادی آنرا تولید می کنند . در این پروژه این قطعات از جنس پلاستیک در نظر گرفته شده است که از بیرون شرکت وارد خط تولید می گردد .
6) تولید مغزی :
مغزی با روش سری تراش تولید می گردد . وزن این قطعه در حدود 60 گرم است و شامل سه قسمت اصلی به شرح ذیل می باشد :
1- کله مغزی : قسمتی از مغزی که به بدنه شیر پیچ می شود .
2- میله مغزی : که از درون کله مغزی عبور می کند .
3- فرفره : واشر آب بندی بر روی این قطعه سوار می شود . و بر اساس چرخش آن میله مغزی به بالا و پایین حرکت کرده و شیر را قطع و وصل می کند .
7) قطعات خریدنی :
قطعاتی مانند واشرها از شرکت های سازنده در داخل کشور تهیه می شود زیرا خرید آنها نسبت به تولید آن در شرکت مقرون به صرفه تر است .
8) مونتاژ :
قطعات بعد از آماده شدن به مونتاژ ارسال می گردند .
در خط مونتاژ بدنه اصلی شیر به قطعات جانبی دیگر متصل می گردند .
پایه های کج به پایه های آن ( واشر ها ) متصل می گردند و توسط مهره های لازم به بدنه اصلی اتصال داده می شوند .
بعد از آن لوله های رابط به پایه کج اتصال آزاد می شوند . سپس مغزی ها را بر روی آن سوار می کنند و بعد از نصب مغزی ها دستگیره ها نیز به بدنه اصلی متصل می شوند .
در بعضی موارد لوله های رابط یا قطعات دیگر به صورت جداگانه در داخل بسته بندی کلی محصول قرار داده می شود تا مصرف کننده در هنگام نصب خود آنها را نصب نماید .
لازم به توضیح است که مونتاژ بالا برای آزمایش محصولات می باشد .
که آیا تمام قطعات بر هم چفت و بست می شوند یا نه .
ولی برای بسته بندی راحت محصول این قطعات به صورت جداگانه و در داخل کارتن مخصوص شیرآلات قرار می گیرند .
جدول برآورد مصرف سالیانه مواد اولیه مورد نیاز
جدول 2
ردیف
نا مواد اولیه یا قطعه خریدنی
جنس
مورد مصرف
میزان مصرف
مصرف سالیانه
منبع تامین

مقدار
واحد

1
برنج ریخته گری
برنج
جهت بدنه ، علم و دستگیره
100
11000
کیلوگرم
داخلی
2
برنج جهت مغزی
برنج
جهت ساخت مغزی
100
11000
کیلوگرم
داخلی
3
لوله رابط
پلاستیکی
جهت اتصال به شیر
3
300000
عدد
داخلی
4
آبکاری قطعات
کروم و نیکل
تمام قسمت ها بجز لوله و مغزی
_
_
_
داخلی
5
واشرهای حلقوی
لاستیک و پلاستیک
در مغزی
3
300000
عدد
داخلی
6
واشرهای آب بندی
لاستیکی
در مغزی
1
100000
عدد
داخلی

در این بررسی از ذکر مواد غیر اصلی و کم مصرف که دارای ارزش اقتصادی و فنی ناچیزی هستند چشم پوشی گردیده است .
به همین منظور 5 درصد ارزش مواد مصرفی کارخانه به این اقلام اختصاص داده می شود .
معرفی دستگاه ها و تجهیزات خط تولید :
1- کوره و تجهیزات ریخته گری :
جهت انجام کار ریخته گری یک کارگاه ریخته گری در نظر گرفته می شود .
این کارگاه مجهز به کوره برقی می باشد .
کار این بخش ذوب برنج است و دارای تجهیزات دیگری مانند بوته و قالب های مخصوص می باشد .
برق مصرفی جهت ذوب مواد را می توان حداکثر 120 کیلو وات پیش بینی نمود .
2- دستگاه تراش :
کار این دستگاه ، ساخت قالب های مورد نیاز با تغییر آنها و یا تعمیر آنها می باشد همچنین بعضی کارهای ماشین کاری به وسیله این دستگاه انجام می شود .
3- دستگاه فرز :
ساخت قالبها و ماشین کاری از اساسی ترین کارهای این دستگاه می باشد .
4- دستگاه سری تراش :
کارهای این دستگاه عبارت است از :
1) رزوکاری
2) سوراخکاری
3) قلاویز کاری
4) هم محور نمودن بعضی قطعات
سه دستگاه فوق برای تولید قطعاتی مانند مغزی مورد نیاز می باشند .
5- دستگاه پولیش :
قطعات ریخته گری بعد از بیرون آمدن از قالب ها دارای زبری هستند .
کار این دستگاه بر طرف کردن این زبری ها می باشد .
6- دستگاه پرس 40 تن ضربه ای :
برای تولید قطعات کوچک مانند نگهداری شیر .
برای پرس قطعاتی که نیاز به پرس دارند .
جدول ماشین آلات : جدول 3
ردیف
نام ماشین آلات
نوع
تعداد
منبع تامین
1
کوره برقی
توان بالا
1
داخلی
2
دستگاه تراش
دسته دوم
2
داخلی
3
دستگاه فرز
کارکرده
1
داخلی
4
دستگاه سری تراش
کارکرده
3
داخلی
5
دستگاه پولیش
کارکرده
5
داخلی
6
دستگاه پرس
40 تنی
2
داخلی
دستگاههای کارکرده و دسته دومی به دلیل مقرون به صرفه بودن و پاسخگو بودن به نیازهای خط تولید مورد استفاده قرار می گیرند .
تجهیزات و تاسیسات عمومی :
1- آزمایشگاه :
برای آزمایش محصول به این بخش نیاز اسسی وجود دارد .
2- تعمیرگاه :
به دلیل نبودن تقاضا در این بخش تعمیرگاه پیش بینی نمی گردد .
3- تاسیسات برقی :
اساسی ترین زیربنا در این پروژه تاسیسات برق می باشد زیرا تمام ماشین آلات با انرژی برق قادر به کار هستند .
الف) جدول برق مصرفی خط تولید : جدول 4
نام دستگاه
برق مصرفی
تعداد دستگاه
جمع کل
کوره برقی
(kw) 120
1
120
فرز
8
1
8
تراش
8
2
16
سری تراش
12.3
3
37
پرس
5
2
10
پولیش
2
5
10
جمع برق مصرفی

Kw 201

ب) برق مورد نیاز تاسیسات :
برای موتورخانه شوفاژ kw 2 برق مورد نیاز می باشد .
ج) برق مورد نیاز برای محوطه :
با توجه به اینکه یک نوبت کاری آنهم در روز داریم نیازی به روشنایی در شب نداریم ولی با وجود 10 عدد چراغ پایه بلند پیش بینی شده است .
به منظور تامین برق مورد نیاز یک انشعاب 300 کیلو واتی از شبکه سراسری برق درخواست می شود .
تاسیسات آب :
برای مصرف سرانه هر نفر روزانه 150 لیتر پیش بینی می گردد .
جدول زیر برآورد ما را از میزان آب مورد نیاز نشان می دهد
جدول برآورد روزانه مصرف آب ( متر مکعب )
جدول 5
ردیف
نام مورد مصرف
آب مصرفی
شرح
1
تولید و تاسیسات
3
دستگاهها
2
ساختمان
7
شستوشو
3
محوطه
2
فضای سبز

با توجه به حجم آب مصرفی روزانه ( 12 متر مکعب ) آب مورد نیاز از طریق لوله کشی تامین می گردد .
تجهیزات حمل و نقل :
یک دستگاه خودروی سواری برای مدیریت
یک دستگاه وانت که این وانت راننده مجزا ندارد .
شش عدد تراک دستی جهت حمل و نقل داخل
یک عدد لیفتراک برقی جهت انجام امور حمل و نقل در انبارها .
تاسیسات سوخت رسانی :
الف) سوخت مورد نیاز تاسیسات گرمایش تولید :
با توجه به سطح سالن های تولید ، ساختمانهای اداری رفاهی و خدماتی و …
مقدار سوخت مصرفی روزانه 190 لیتر گازوئیل پیش بینی می گردد .
ب) سوخت مورد نیاز وسایل حمل و نقل :
وانت 30 لیتر بنزین در روز مصرف خواهد کرد .
سواری 30 لیتر بنزین در روز مصرف می کند .
سایر تاسیسات :
الف) تجهیزات اطفاء حریق و بهداشت .
با توجه به وسعت سالن های تولیدی 13 عدد کپسول آتش نشانی همچنین تعداد 5 عدد جعبه کمک های اولیه پیش بینی می گردد .
ب) تآسیسات گرمایش و سرمایش :
به منظور گرمایش ساختمانها به ازاء هر 270 متر مربع زیر بنا یک دستگاه تجاری همچنین برای ایجاد گرما در ساختمان های اداری ، رفاهی و خدماتی و آزمایشگاه از سیستم شوفاژ استفاده می گردد .
جهت سرمایش سالن تولید به ازای هر 200 متر یک دستگاه کولر آبی 5000 و برای ساختمانهای اداری ، رفاهی ، خدماتی نیز به ازای هر صد متر مربع یک دستگاه کولر آبی 4000 در نظر گرفته می شود .
برای تهویه نیز به ازای هر 150 متر مربع یک دستگاه تهویه در نظر گرفته می شود .
جدول 6
ردیف
شرح
تعداد
تامین
1
تجاری
2
داخلی
2
سیستم شوفاژ
1
داخلی
3
کولر 5000
3
داخلی
4
کولر4000
3
داخلی
5
تهویه
3
داخلی

نیروی انسانی مورد نیاز :
معیارهای مختلفی در تعیین تعداد و تخصص نیروی انسانی واحد تولیدی دخالت دارند .
از جمله این عوامل می توان به سطح تکنولوژی مورد استفاده ، تمایل به اشتغال زایی با اتوماسیون و مهارت مورد نیاز اشاره کرد .
برآورد نیروی انسانی طرح در دو بخش پرسنل تولیدی و غیر تولیدی انجام می شود .
1) پرسنل تولیدی :
تعداد پرسنل مورد نیاز جهت این واحد در جدول زیر مشخص می گردد .
جدول 7
ردیف
بخش
مهندس
تکنسین
کارگر ماهر
گاگر ساده
جمع پرسنل
1
ریخته گری
1
_
2
2
5
2
ماشین کاری
2
1
8
3
14
3
قالب سازی
_
2
2
1
5
4
مونتاژ
1
_
2
3
6
5
آزمایشگاه
1
1
_
_
2
6
انبار مواد اولیه
_
_
1
1
2
7
انبار محصول
_
_
_
1
1

جمع پرسنل
5
4
14
11
35

2) پرسنل غیر تولیدی :
الف) مدیریت :
مدیر عامل کارخانه مسئولیت مستقیم کل عملیات را بر عهده دارد و مدیریت کل تولید مدیریت امور مالی ، مدیریت فروش و بازرگانی واحد از جمله مسئولیت های مدیر عامل خواهد بود .
ب) پرسنل اداری ، مالی و خدماتی
جدول 8
ردیف
مسئولیت
تعداد
شرح وظایف
1
مدیریت
1
مدیر عامل واحد که مسئولیت مدیریت تولید ، مالی و فروش و بازرگانی را بر عهده دارد .
2
اداری مالی
2
یک نفر منشی مدیر عامل و کارگزینی ، یک نفر کارمند مالی
3
تاسیسات
0
___________________________________________
4
خدمات
1
___________________________________________

جمع
4
___________________________________________

برای انجام امور دفتری ، حسابداری ، کارگزینی و غیره 2 نفر کارمند اداری و مالی در نظر گرفته می شود .
همچنین برای امور سرایداری و نگهبانی و آبدارچی و نظافت نیز 1 نفر مورد نیاز می باشد .
بنابراین کل نیروی انسانی لازم 39 نفر می باشد .
مساحت سطح زیربنا و مساحت مورد نیاز
اختصاص فضای مناسب و کافی جهت امور تولید و تاسیسات کارخانه از نظر سهولت در امر تردد کارکنان و جابجایی مواد اولیه و محصولات حائز اهمیت است . مساحت مربوط به هر یک از قسمتهای واحد تولیدی اعم از سالن تولید ، انبارها ، تاسیسات و تعمیرگاه ، آزمایشگاه ، ساختمان های غیر تولیدی و در نهایت زمین و محوطه سازی در این بخش برآورده می شود .
در در خاتمه همین بخش نقشه استقرار ساختمان ها بر مبنای محاسبات انجام شده ارائه می شود .
مساحت سالن تولید
برای محاسبه سالن تولید ابتداء مساحت خالص دستگاه ها از کاتالوگ های مربوط به دستگاه استخراج می شود ، سپس با توجه به خصوصیات کاری هر دستگاه فضای مورد نیاز جهت مواد اولیه و محصول خروجی دستگاه ، مانور اپراتور و … برآورده می گردد و به مساحت خالص دستگاه اضافه می شود . این جمع مساحت مورد نیاز هر دستگاه را بیان می کند . سپس با در نظر گرفتن تعداد دستگاه مورد نیاز جمع کل مساحت هر نوع ماشین محاسبه می گردد . برای کارهای غیر ماشینی نیز مساحت مورد نظر محاسبه می گردد .
جمع مساحت های فوق ، مساحت ماشین آلات یا تجهیزات را تشکیل می دهد . به منظور تامین مساحت راهروها و گسترش آتی و سایر موارد مورد نیاز مانند خط مونتاژ ، مساحت ماشین آلات در 1.5 ضرب می شود . این عدد مساحت کل سالن تولید می باشد . محاسباط فوق در جدول 9 جمع بندی شده است .
ردیف
ماشین آلات و تجهیزات
مساحت ماشین
فضای لازم جهت مانور اپراتور
جمع
تعداد
جمع کل
1
ریخته گری
_

1
188
2
تراش
3
6
8
2
16
3
فرز
3
4
6
2
12
4
پرس
3
6
8
1
8
5
سری تراش
4
6
10
3
30
6
مونتاژ
_
_
_
_
46
جمع مساحت ماشین آلات و تجهیزات
300
مساحت کل با اعمال ضریب مانور جریان مواد و گسترش آن
450

مساحت انبارها
برای جلوگیری از وقفه های تولید لازم است که انبارهای مناسبی در واحد پیش بینی شود . در صنایع کوچک و متوسط انبارها تنوع زیادی ندارند ، زیرا با توجه به حجم نسبتاً کم مواد و محصولات ، معمولاً دو انبار مواد اولیه و محصول تکافوی نیازهای واحد را برآورده می کند . در بعضی واحدها با توجه به حجم کار ممکن است انبار قطعات نیز پیش بینی شود و یا اینکه کلیه وظایف این بخش ها به یک انبار کلی محول شود .
وظایف زیر به انبار مواد اولیه محول می شود :
1- انبار کردن مواد خام که در انتظار ورود به جریان تولید هستند .
2- انبار کردن قطعات خریداری شده که در انتظار ورود به جریان تولید هستند .
3- انبار کردن لوازم یدکی و دیگر قطعات مورد استفاده .
با توجه به وظایف این بخش مثل تحویل گرفتن و مراقبت از کالای ساخته شده ، بسته بندی و ارسال محصولات و تهیه گزارشات و اسناد لازم در مورد ورود و خروج اقلام ، اهمیت این بخش نیز کاملاً مشهود است . لذا طراحی انبارها باید یه گونه ای باشد که علاوه بر نامین فضای کافی برای موارد فوق از هدر رفتن سرمایه برای احداث انبار و نگهداری موجودی جلوگیری شود .
برای انبار مواد اولیه و قطعات خریدنی مقدار 250 متر مربع در نظر گرفته می شود .
همچنین با توجه به حجم نه چندان زیاد محصول تولید مقدار 150 متر مربع انبار محصول در نظر گرفته می شود .
جدول 10 مساحت انبارها
ردیف
نام انبار
مساحت(به متر مربع)
1
مواد اولیه
250
2
انبار محصول
150
جمع
400

مساحت تاسیسات و تعمیرگاه
با توجه به تاسیسات مورد نیاز این واحد شامل تاسیسات برق ، آب ، سوخت و … مساحت مورد نیاز موارد فوق در جدول 11 برآورد شده است .
همچنین در این واحد به منظور انجام تعمیرات جزئی و اتفاق مساحت 20 متر مربع منظور احداث تعمیرگاه اختصاص می یابد . جمع بندی این موارد در جدول 11 درج گردیده است .
جدول 11 برآورده مساحت تاسیسات و تعمیرگاه
ردیف
عنوان
مساحت (متر مربع )
ملاحظات
1
تاسیسات برق
20
پست برق
2
تاسیسات آب
10
مخزن زمینی
3
تاسیسات سوخت
10
مخزن سوخت
4
تاسیسات گرمایش
20
موتور خانه شوفاز
5
سایر تاسیسات
10
تصفیه پساب
6
تعمیرگاه
20
تعمیرات جزئی
جمع
90

مساحت آزمایشگاه
با در نظر گرفتن حجم کار روزانه آزمایشگاه پرسنل و … در این واحد ، آزمایشگاهی به مساحت 25 متر مربع مورد نیاز می باشد .
مساحت ساختمان های اداری ، رفاهی و خدماتی
بخش های اداری به منظورهای مختلف مثل اداره کارخانه ، ارائه سرویس به کارکنان ، ارائه سرویس به مشتریان طرف های قرارداد تامین مالی مواد و … در کارخانه ها احداث می شوند.
در محاسبه مساحت مورد نیاز بخش های اداری ، برای اتاق مدیر واحد 30 متر مربع ، به ازاء هر مهندس 20 متر مربع و به ازاء هر کارمند اداری 10 متر مربع تخصیص یافته است . همچنین برای ساختن نگهبانی و سرایداری 40 متر مربع منظور می گردد . محاسبه مساحت بخش های دیگر و جمع بندی محاسبات فوق بر اساس تعداد پرسنل تولیدی و غیر تولیدی واحد در جدول 12 درج گردیده است .
جدول 12 برآورد مساحت ساختمان های اداری ، رفاهی و خدماتی
ردیف
نام بخش
مساحت ( متر مربع )
1
ساختمان های اداری و خدماتی
120
2
نگهبانی و سرایداری
40
3
سالن غذاخوری و نمازخانه
80
4
رفاهی و بهداشتی
35
جمع کل مساحت
2.75

مساحت زمین ، ساختمان و محوطه سازی
برای محاسبه زمین مورد نیاز واحد لازم است مساحت کل مورد نیاز بخش های تولیدی ، خدمات تولید ( انبارها ، تاسیسات ، تعمیرگاه ) اداری ، رفاهی و … محاسبه شوند . بر اساس محاسبات بخش های قبل ، این مساحت ها در جدول 13 جمع بندی شده است .
جدول 13 مساحت ساختمان ها
ردیف
نام بخش
مساحت مورد نیاز (متر مربع )
1
تولید
450
2
انبار
400
3
اداری ، رفاهی و خدماتی
275
4
تاسیسات و تعمیرگاه
75
5
آزمایشگاه
25
جمع کل مساحت
1225

پس از محاسبه زمین مورد نیاز مساحت بخش های مختلف محوطه سازی به صورت زیر برآورد می گردد :
جدول 14 مساحت اجزای محوطه سازی
ردیف
نام بخش
مساحت مورد نیاز
1
مساحت زمین مورد نیاز واحد
4300
2
خاکبرداری و تسطیح
1700
3
خیابان کشی و پارکینگ
500
4
فضای سبز
1000
5
دیوار کشی
560

فصل دوم
اطلاعات مربوط به سرمایه ثابت و برآورد آن
منظور از سرمایه ثابت ، آن گروه از دارایی های متعلق به واحد صنعتی است که ماهیتی نسبتاً ثابت یا دائمی دارند و به منظور استفاده در جریان عملیات جاری شرکت و نه برای فروش ، نگهداری می شوند .
از اجزاء تشکیل دهنده سرمایه ثابت می توان دستگاهها و تجهیزات خط تولید ، تاسیسات زیربنایی ، زمین ، ساختمان و محوطه سازی ، وسائط نقلیه ، اثاثه و لوازم اداری ، هزینه های قبل از بهره برداری و … را نام برد .
هزینه ماشین آلات و تجهیزات خط تولید :
هزینه ماشین آلات و تجهیزات به کار رفته در خط تولید ( اعم از داخلی یا خارجی ) بر اساس استعلام های به عمل آمده از شرکتهای معتبر ، برآورد گردیده است که علاوه بر نرخهای ارائه شده از سوی این سازندگان ، هزینه هایی نیز جهت نصب و راه اندازی و … صرف خواهد شد که شامل مواردی همچون نصب و راه اندازی ، حمل و نقل ، لوله کشی ، برق کشی ، عایق کاری می باشد .
همچنین هزینه نصب و راه اندازی به صورت 5 درصد از کل هزینه های تامین تجهیزات برآورد می شود .
این برآورد هزینه ها به شرح جدول زیر است :
جدول 15 هزینه های تامین ماشین آلات و تجهیزات خط تولید

نام ماشین آلات و تجهیزات
تعداد
برآورده ارزش هر دستگاه
ارزش کل

(هزار ریال)
( میلیون ریال )
کوره ریخته گری با تجهیزات
1
115000
115.0
تراش
2
85000
170.0
سری تراش
3
65000
195.0
پولیش
5
650
3.3
پرس
2
68000
136.0
فرز
1
95000
95.0
وسایل مونتاژ
1
60000
60.0
ماشین آلات و تجهیزات تعمیرگاه و آزمایشگاه
15.0
سایر موارد غیر مذکر ( 5 درصد موارد فوق)
39.5
هزینه نصب ( 5 درصد موارد فوق )
39.5
جمع ارزش ماشین آلات و تجهیزات اصلی
868.3

هزینه تجهیزات و تاسیسات عمومی :
بر اساس تجهیزات و تاسیسات برآورد شده و قیمتهای استعلام شده برای هر یک ، سرمایه گذاری مورد نیاز تاسیسات در جدول 16 برآورد شده است .
جدول 16 هزینه تجهیزات و تاسیسات عمومی
عنوان
مقدار
واحد
ارزش کل ( میلیون ریال)
تامین برق از شبکه سراسری
255.5
کیلو وات
166.1
ایجاد تاسیسات لازم جهت تامین آب
12.5
متر مکعب در روز
6.3
تامین سوخت مورد نیاز : گازوئیل
5.6
متر مکعب
5.1
تاسیسات گرمایش ساختمان
750.0
متر مربع
13.0
تاسیسات سرمایش و تهویه ساختمانها
750.0
متر مربع
6.0
اطفاء حریق
تعداد 13 کپسول آتش نشانی
4.8
تصفیه پساب
فاضلاب انسانی
5.0
سیستم ارتباطی تلفن
سه خط
4.5
جمع ارزش تاسیسات عمومی
210.8

هزینه زمین ، ساختمان و محوطه سازی :
هزینه خرید زمین و هزینه های محوطه سازی ( خاکبرداری و تسطیح ، خیابان کشی و پارکینگ ، فضای سبز ، دیوارکشی و چراغهای پایه بلند برای روشنایی محوطه ) و نیز هزینه های ساختمان سازی ( سالن تولید ، انبارها ، تعمیرگاه ، تاسیساتو آزمایشگاه ، ساختمان های اداری و سایر موارد ) تماماً بر اساس قیمتهای اخذ شده برای شرایط محل احداث واحد محاسبه می گردد .
جدول 17 برآورد هزینه های زمین ، محوطه سازی و ساختمان سازی
شرح
مقدار ( متر مربع )
هزینه واحد ( هزار ریال )
هزینه کل ( میلیون ریال )
خاکبرداری و تسطیح
1700
2.5
4.3
خیابان کشی و پارکینگ
500
35.0
17.5
فضای سبز
1000
30.0
30.0
دیوار کشی
560
120.0
67.2
چراغهای محوطه ( به عدد )
23
1200.0
27.6
سالن تولید مسقف
450
550.0
247.5
انبارهای مسقف
400
400.0
160.0
آزمایشگاه
25
700.0
17.5
تاسیسات و تعمیرگاه
75
450.0
33.8
ساختمانهای اداری
120
800.0
96.0
ساختمانهای رفاهی ، سریداری و …
155
650.0
100.8
مجموع کل سرمایه گذاری ساختمان و محوطه سازی
802.2
مساحت و هزینه های زمین مورد نیاز
زمین
4300
50.0
215.0

هزینه وسائط نقلیه عمومی و وسایل حمل و نقل :
جدول 18 هزینه وسائل نقلیه عمومی و حمل و نقل
نوع وسیله
تعداد
بهای واحد میلیون ریال
بهای کل میلیون ریال
اتومبیل سواری
1
61.0
61.0
وانت 2 تنی
1
78.0
78.0
لیفتراک برقی ( 1 تن )
1
55.0
55.0
سایر موارد
0
3.0
3.0
جمع سرمایه گذاری مورد نیاز برای وسائط نقلیه
197.0

هزینه لوازم و اثاثه اداری :
با توجه به حجم امور اداری این واحد تولیدی ، 20 میلیون ریال بابت تهیه اثاثه و لوازم اداری در نظر گرفته می شود .
کامپیوتر ، میزهای اداری ، تزئین ، صنلی های پلاستیکی و غیره .
جمع بندی اجزاء و برآورد سرمایه ثابت :
جدول 19 جمع بندی اجزاء و برآورد سرمایه ثابت

شرح
ارزش کل

(میلیون ریال)
جمع ( میلیون ریال )
ماشن آلات و تجهیزات نولید
868.3
868.3
تجهیزات و تاسیسات عمومی
210.8
210.8
وسائط نقلیه
197.0
197.0
زمین
215.0
215.0
ساختمان و محوطه سازی
802.2
802.2
اثاثه و لوازم اداری
20.0
20.0
هزینه های پیش بینی نشده
81.0
81.0
سرمایه گذاری ثابت غیر مذکور
50.0
50.0
جمع کل سرمایه گذاری ثابت
2444.3
2444.3

ترازنامه افتتاحی
منتهی به سال مالی 15/1/1386 ( ارقام به میلیون ریال )
داراییهای جاری:
بانک 371.3
حسابهای دریافتنی 222.9
موجودی انبار 334
_____
جمع دارایی های جاری : 928.2
داراییهای ثابت :
ماشین آلات 868.3
تجهیزات 210.8
وسائط نقلیه 197
زمین 215
ساختمان 802.2
اثاثه و ملزومات 20
هزینه های پیش بینی نشده 81
سرمایه گذاری ثابت غیر مذکور 50
جمع داراییهای ثابت : 2444.3

_______
جمع کل دارایی ها 3372.5
بدهی های جاری :
بدهی کوتاه مدت 724.5

بدهی بلند مدت :
وام بلند مدت 1388
جمع بدهی ها : 2130.5
سرمایه سهامداران :
سرمایه الف 428
سرمایه ب 414
سرمایه ج 400
______
جمع سرمایه : 1242

_______
جمع بدهی ها و سرمایه 3372.5

جدول 20 برآوردهای هزینه تامین مواد اولیه مصرفی
نام مواد مصرفی
مصرف سالیانه
ارزش (ریال)
ارزش سالیانه (میلیون ریال)

مقدار
واحد

برنج جهت کار ریخته گری
110000
کیلوگرم
12500
1375.0
برنج جهت ساخت مغزی
11000
کیلوگرم
21000
231.0
لوط رابط پلاستیکی
200000
عدد
2100
420.0
آبکاری
100000
عدد
11000
1100.0
واشرهای حلقوی
300000
عدد
37
11.1
واشرهای آب بندی و ضد سایش
100000
عدد
45
4.5
سایر مواد اولیه غیر مذکور 3.5 درصد
110.0
جمع کل ارزش سالانه مواد اولیه
3251.6
جمع کل ارزش سالانه مواد مصرفی
3251.6

هزینه های تامین انواع انرژی مورد نیاز :
انواع انرژی مورد نیاز شامل آب ، برق و سوخت می باشند که مقادیر مورد نیاز هر یک از آنها محاسبه گردیده است .
جدول 21 هزینه های تامین انواع انرژی مورد نیاز
شرح
واحد
مصرف سالیانه
بهای واحد (ریال)
هزینه کل (میلیون ریال)
برق
مگاوات ساعت
386.0
950000
366.7
آب خام
متر مکهب
2808.0
1700
4.8
گازوئیل
متر مکعب
50.8
220000
11.2
بنزین
لیتر
16200.0
1000
16.2
جمع
398.9

هزینه خدمات نیروی انسانی :
برآورد تعداد نیروی انسانی مورد نیاز در رده های مختلف ، انجام گردیده است و مبنای محاسبه حقوق ماهیانه هر یک از پرسنل نیز معیارهای متداول می باشد . بر اساس مبانی فوق ، کلیه برآورده های نیروی انسانی مورد نیاز و هزینه های مربوط به حقوق و مزایای سالیانه هر یک از آنها و جمع کل هزینه های مزبور ، تعیین می گردند . لازم به ذکر است جهت برآورده نسبتاً دقیق از پاداش و عیدی و اضافه کاری احتمالی ، محاسبه حقوق سالیانه بر مبنای 14 ماه در سال انجام می گیرد . همچنین بر اساس مصوبات سازمان بیمه تامین اجتماعی 23% از کل حقوق پرسنل ، به عنوان حق بیمه تامین اجتماعی ( شامل بیمه خدمات درمانی ، بیمه از کار افتادگی ، بیمه بازنشستگی و بیمه بیکاری ) ، هزینه بیمه سهم کارفرما می باشد که باید به مجموع حقوق پرداخت شده اضافه گردد .
تعیین ظرفیت ، برنامه تولید و شرایط عملکرد واحد
ظرفیت این طرح 100000 عدد در سال برآورد می شود .
اکثر صنایع در سالهای اولیه احداث ، دارای مشکلات فنی داخلی ، مشکلات بازاریابی و ورود به صحنه رقابت می باشند . بنابراین راه اندازی طرح با ظرفیت اسمی غیر ممکن می باشد . بر این اساس برنامه تولید پیشنهادی برای 5 سال اول راه اندازی به این صورت می باشد که راه اندازی طرح در سال اول با 75% ظرفیت شروع شده و در سال دوم به 85% ظرفیت می رسد و از سال سوم به بعد با ظرفیت اسمی به تولید خواهد پرداخت .
اطلاعات مربوط به سرمایه در گردش و برآورد آن :
در این قسمت بر اساس محاسبات و بررسی های فنی به عمل آمده هزینه های مربوط به سرمایه در گردش واحد ، از جمله مقدار و هزینه مواد اولیه مصرفی ، تامین انواع انرژی ( آب ، برق ، سوخت و … ) خدمات نیروی انسانی ( حقوق ، مزایا و بیمه کارکنان ) و سایر موارد برآورد خواهند شد .
برنامه تولید سالیانه :
جدول 22 شرایط عملکرد واحد

تولیدات
واحد
ظرفیت سالیانه
قیمت عمده فروشی هر واحد (هزار ریال )
کل ارزش تولیدات سالیانه بر اساس ظرفیت اسمی (میلیون ریال)
شیرآلات بهداشتی
عدد
100000
67.0
6700.0
جمع کل تولیدات سالیانه
6700.0

تعداد روز کاری در این واحد 270 روز در سال می باشد که در 1 نوبت کاری 7.5 ساعته در روز به فعالیت مشغول می باشد .
مقدار و ارزش مواد اولیه مصرفی :
مواد اولیه مورد نیاز طرح و مقادیر هر یک از آنها به تفکیک محاسبه شده است . قیمتهای مواد اولیه بر اساس استعلام از شرکتهای معتبر داخلی و بازارهای عمده فروشی تعیین گردیده است . جدول زیر برآورد هزینه تامین مواد اولیه اصلی واحد را نشان می دهد .
جدول 23 هزینه های خدمات نیروی انسانی
شرح
تعداد
متوسط حقوق ماهانه (هزار ریال )
حقوق و مزایای سالیانه (14 ماه )(میلیون ریال )
مدیر
1
3000
42.0
مهندس
5
2300
161.0
تکنیسین
4
1700
95.2
کارگر ماهر
15
1400
294.0
کارگر غیر ماهر
10
950
133.0
تکنیسین فنی ( تعمیرگاه ، تاسیسات و.)
1
1700
23.8
کارمندان اداری و مالی
1
1100
15.4
نگهبان ، کارگر ساده و خدمات
2
850
23.8
تعداد کل کارکنان 39
اضافه کار پرسنل تولیدی و تکنیسینهای فنی
0.0
جمع حقوق و دستمزد سالیانه کارکنان
788.2
حق بیمه کارکنان ( هر نفر 23.0 درصد )
181.3
هزینه رفت و آمد کارکنان ( هر نفر 250.0 هزار ریال )
9.8
جمع کل حقوق و مزایای سالیانه
979.3

جمع بندی اجزاء و برآورد سرمایه در گردش :
سرمایه در گردش طرح ، بر اساس محاسبه مواد و انرژی مورد نیاز و همچنین پرسنل واحد مطابق الگوی ذیل انجام می شود .
الف) مواد اولیه و قطعات مورد نیاز :
هزینه مواد اولیه و قطعات مصرفی واحد برای یک دوره سفارش ( مواد داخلی 45 روز کاری ) به عنوان بخشی از سرمایه در گردش منظور می شود .
ب) حقوق و دستمزد کارکنان :
هزینه حقوق و دستمزد کارکنان به مدت 0.25 سال ( معادل 68 روز کاری محاسبه و در برآورد سرمایه در گردش منظور می شود . 67.5 = 25%×270
ج) انرژی مورد نیاز :
هزینه تامین انرژی مورد نیاز 65 روز کاری واحد به عنوان بخش دیگری از سرمایه در گردش در محاسبات منظور می گردد .
د) هزینه های فروش :
هزینه های فروش 20 روز واحد ، قسمت دیگری از سرمایه در گردش را تشکیل می دهد . لازم به ذکر است که هزینه های فروش 0.5 درصد ارزش فروش سالیانه می باشد .
ه) سایر هزینه ها :
در خاتمه برای افزایش قابلیت اطمینان محاسبات و کاهش ریسک احتمالی 50 درصد موارد فوق به جمع حاصله اضافه می شود تا موارد احتمالی که در نظر گرفته نشده است ، جبران شود . جمع اقلام سرمایه در گردش در جدول ارائه گردیده است .
جدول 24 جمع اقلام سرمایه در گردش
شرح
تعداد روزهای کاری
ارزش کل

(میلیون ریال)
جمع ( میلیون ریال)
تامین مواد اولیه داخلی
45
541.9
541.90
حقوق و مزایای کارکنان
68
244.8
244.8
انواع انرژی مورد نیاز
65
94.7
94.7
هزینه های فروش
20
2.5
2.5
سایر هزینه های جاری (5.0 ) درصد
44.2
44.2
جمع کل سرمایه در گردش
928.1
928.1
541.93 ==مواد اولیه داخلی
هزینه های تولیدی :
برآورد هزینه استهلاک سالیانه :
هزینه استهلاک
_______________________
شرح درصد میلیون ریال جمع ( میلیون ریال )
___________________ ________ _________ ______________
ماشین آلات اصلی 10.0 86.8 86.8
تاسیسات عمومی 10.0 21.1 21.1
وسائط نقلیه 10.0 19.7 19.7
ساختمان و محوطه سازی 5.0 40.1 40.1
اثاثه و لوازم اداری 20.0 4.0 4.0
هزینه های پیش بینی نشده 10.0 8.1 8.1
سرمایه گذاری ثابت غیر مذکور 10.0 5.0 5.0
________ _____________
جمع استهلاک دارائیهای ثابت 184.8 184.8

برآورد هزینه تعمیرات و نگهداری :
هزینه تعمیرات و نگهداری
________________________
شرح درصد میلیون ریال جمع ( میلیون ریال )
___________________ ________ _________ ______________
ماشین آلات اصلی 5.0 43.4 43.4
تاسیسات عمومی 10.0 21.1 21.1
وسائط نقلیه 10.0 19.7 19.7
ساختمان و محوطه سازی 2.0 16.0 16.0
اثاثه و لوازم اداری 10.0 2.0 2.0
هزینه های پیش بینی نشده 5.0 4.1 4.1
سرمایه گذاری ثابت غیر مذکور 5.0 2.5 2.5
________ _____________
جمع استهلاک دارائیهای ثابت 108.8 108.8

هزینه های عملیاتی :
هزینه های عملیاتی :
_________________________
شرح میلیون ریال جمع ( میلیون ریال )
_____________________ _________ ____________
هزینه های غیر پرسنلی دفتر مرکزی 5.0 5.0
هزینه های جاری آزمایشگاه 0.0 0.0
هزینه های فروش (0.5)درصد 33.5 33.5
هزینه های حمل و نقل (0.5) درصد 33.5 33.5
_______ _______
جمع کل هزینه های عملیاتی 72.0 72.0

کل سرمایه گذاری :
با توجه به مقادیر سرمایه گذاری ثابت و در گردش محاسبه شده ، کل سرمایه گذاری این طرح مطابق جدول (25) برآورد می گردد . لازم به ذکر است که معادل 60 درصد سرمایه گذاری ثابت از طریق دریافت وام بلند مدت 5 ساله با بهره 15 درصد و معادل 80 درصد سرمایه در گردش از طریق دریافت وام کوتاه مدت 1 ساله با بهره 22 درصد تامین خواهد شد که در تنظیم ترازهای مالی طرح ، باز پرداخت آن مد نظر قرار گرفته است .
جدول 25 برآورد سرمایه گذاری

شرح
ارزش کل

(میلیون ریال)
جمع (میلیون ریال )
سرمایه ثابت
2444.3
2444.3
سرمایه در گردش
928.1
928.1
جمع سرمایه گذاری کل
3372.4
3372.4

هزینه های تولید :
برای تولید هر محصول علاوه بر سرمایه گذاری مورد نیاز جهت احداث و راه اندازی واحد ، هزینه هایی نیز باید به صورت سالیانه و در طول دوره فعالیت واحد منظور کرد . این هزینه ها شامل اقلامی مانند حقوق کارکنان ، تامین انرژی و … می باشند . در این بخش هزینه های ثابت و متغیر برآورده می شود تا بتوان بر اساس آن نسبت به تهیه ترازهای مالی طرح و محاسبه شاخص های مالی و اقتصادی اقدام نمود .
هزینه های ثابت
هزینه های ثابت ، مخارجی است که با تغییر سطح تولید ، تغییر نمی کند . هر چند با به صفر رسیدن میزان تولید ( تعطیلی کارخانه ) بعضی از اقلام هزینه ثابت نیز حذف می شوند ولی در تجزیه و تحلیلهای مالی با توجه به کوتاه مدت بودن وقفه فوق ، می توان فرض کرد که این هزینه ها وجود دارند . از بارزترین مثالهای چنین هزینه هایی هزینه بیمه کارخانه و هزینه تسهیلات دریافتی می باشند . بعضی از اقلام هزینه ای نیز کاملاً ثابت نیستند ولی تا حدودی ماهیت ثابت دارند . به عنوان مثال هزینه حقوق کارکنان دفتر مرکزی و اداری واحد بستگی به میزان تولید ندارد . همچنین باتغییرات جزئی در مقدار تولید ، هزینه حقوق پرسنل تولیدی نیز ثابت است . لذا برای در نظر گرفتن چنین استقلالی ، 85 درصد هزینه حقوق کارکنان به عنوان هزینه ثابت منظور می شود . بنابراین برای تفکیک چنین بخشهایی ، درصدی از این هزینه ها به عنوان هزینه ثابت در نظر گرفته می شود . در حدول 26 اجزاء هزینه ثابت این واحد ارائه و جمع بندی شده است . در ستون درصد این جدول ، تعیین شده است که ماهیت ثبات این هزینه و حدود استقلال آن از میزان تولید چه مقداری است .
برآورد هزینه های ثابت

شرح
درصد
(ثابت / کل )
ارزش کل

( میلیون ریال)
جمع (میلیون ریال )
حقوق و مزایای کارکنان
85
832.4
832.4
انواع انرژی
20
79.8
79.8
هزینه استهلاک
100
184.8
184.8
هزینه تعمیر و نگهداری
10
10.9
10.9
هزینه های پیش بینی نشده تولید
40.1
40.1
جمع هزینه های تولید
1148
1148
هزینه های عملیاتی
15
10.8
10.8
هزینه بیمه کارخانه ( 0.2 ) درصد
5.3
5.3
هزینه تسهیلات دریافتی
100
163.4
163.4
جمع کل هزینه های ثابت
1327.5
1327.5

قیمت تمام شده محصول اصلی :
برآورد هزینه های ثابت :
هزینه های ثابت
______________________________
شرح درصد (ثابت / کل ) میلیون ریال جمع ( میلیون ریال )
____________ ____________ ___________ _____________
حقوق و مزایای کارکنان 85 832.4 832.4
انواع انرژی 20 79.8 79.8
هزینه استهلاک 100 184.8 184.8
هزینه تعمیر و نگهداری 10 10.9 10.9
هزینه های پیش بینی نشده تولید (3.5 ) درصد 40.1 40.1
_______________________ _____________ _____________
جمع هزینه های تولید 1148 1148
هزینه های عملیاتی 15 10.8 10.8
هزینه بیمه کارخانه (0.2) درصد 5.3 5.3
هزینه تسهیلات دریافتی 100 163.4 163.4
______________________ ____________ ___________
جمع کل هزینه های ثابت 1327.5 1327.5

برآورد هزینه های متغیر ( بر اساس ظرفیت اسمی ) :
هزینه های متغیر
______________________________
شرح درصد (متغیر / کل ) میلیون ریال جمع ( میلیون ریال )
_____________ ____________ ___________ ______________
مواد اولیه و قطعات 100 3251.6 3251.6
حقوق و مزایای کارکنان 15 146.9 146.9
انواع انرژی 80 314.6 314.6
هزینه تعمیر و نگهداری 90 97.9 97.9
هزینه های پیش بینی نشده تولید 133.4 133.4
هزینه تولید غیر مذکور 0.0 0.0
________________ __________ __________
جمع هزینه های تولید 3944.4 3944.4
هزینه های عملیاتی 85 61.2 61.2
________________ __________ __________
جمع کل هزینه های متغیر 4005.6 4005.6

برآورد کل هزینه های سالیانه ( بر اساس ظرفیت اسمی ) :
هزینه های سالیلنه
_____________________________
شرح میلیون ریال جمع ( میلیون ریال )
________________________ ___________ ______________
هزینه های ثابت 1327.5 1327.5
هزینه های متغیر 4005.6 4005.6
___________ _____________
جمع کل هزینه های سالیانه 5333.1 5333.1

هزینه های متغیر
هزینه های متغیر اقلامی از هزینه هستند که با تغییر سطح تولید تغییر میابند . به عنوان مثال هر چه مقدار تولید بیشتر شود ، مواد اولیه بیشتری مورد نیاز است . در این بخش نیز بعضی اقلام نسبت به ظرفیت تولید تغییر می کند ، ولی بستگی آن 100% نمی باشد . به عنوان مثال با افزایش یا کاهش تولید در حدود کم ، هزینه حقوق کارکنان تغییر نمی کند ، ولی در صورتی که افزایش تولید منجر به اضافه کاری شود ، هزینه حقوق افزایش می یابد و یا اگر تولید از سطح خاصی کمتر شود ، به کاهش پرسنل منجر می شود و حقوق نیز کاهش می یابد . به این منظور 15 درصد از هزینه حقوق کارکنان به عنوان مثال هزینه متغیر منظور می شود . در سایر موارد نیز درصدی از اقلام هزینه ای به این بخش اختصاص داده می شود . جدول اقلام هزینه متغیر واحد را همراه با درصد وابستگی آن به تغییرات نشان می دهد .
برآورد هزینه های متغیر

شرح
درصد
( متغیر / کل )
ارزش کل

میلیون ریال
جمع ( میلیون ریال )
مواد اولیه و قطعات
100
3251.6
3251.6
حقوق و مزایای کارکنان
15
146.9
146.9
انواع انرژی
80
314.6
314.6
هزینه تعمیر و نگهداری
90
97.9
97.9
هزینه های پیش بینی نشده تولید (3.5)درصد
133.4
133.4
هزینه تولید غیر مذکور
0.0
0.0
جمع هزینه های تولید
3944.4
3944.4
هزینه های عملیاتی
85
61.2
61.2
جمع کل هزینه های متغیر
4005.6
4005.6

قیمت تمام شده محصول
با محاسبه هزینه های ثابت و متغیر طرح ، کل هزینه های طرح مطابق جدول جمع بندی می گردد .
جدول برآورد کل هزینه های سالیانه

شرح
هزینه های سالیانه

میلیون ریال
جمع ( میلیون ریال )
هزینه ثابت
1327.5
1327.5
هزینه متغیر
4005.6
4005.6
جمع کل هزینه های سالیانه
5333.1
5332

با توجه به ظرفیت اسمی واحد ، قیمت تمام شده محصول برابر است با :
ریال 53330 = قیمت تمام شده
جدول پیش بینی عملکرد سود و زیان ویژه طرح
سالهای بهره برداری اول دوم سوم
________________________ _______ _______ ________
درصد از ظرفیت اسمی 75 85 100
_________ _________ __________
تولیدات :
کل فروش 5025.0 5695.0 6700.0
تعدیل فروش 0.0 0.0 0.0
فروش خالص 5025.0 5695.0 6700.0
هزینه های تولید :
مواد اولیه 2438.7 2763.8 3251.6
حقوق و دستمزد 942.6 957.3 979.3
آب و برق و سوخت ( انرژی ) 314.6 346.0 393.2
تعمیر و نگهداری 84.3 94.1 108.8
هزینه های پیش بینی نشده 140.2 153.5 173.5
هزینه های تولید غیر مذکور 0.0 0.0 0.0
استهلاک دارائیهای ثابت 184.8 184.8 148.8
جمع هزینه های تولید 4105.1 4499.5 5091.2
تعدیل موجود 0.0 0.0 0.0
بهای تمام شده محصول 4105.1 4499.5 5091.2
سود ناویژه 919.9 1195.5 1608.8
هزینه های عملیاتی :
جمع هزینه های عملیاتی 56.7 62.8 72.0
سود عملیاتی 863.2 1132.6 1608.8
هزینه های غیر عملیاتی :
هزینه تسهیلات مالی بلند مدت 155.8 155.8 155.8
هزینه تسهیلات مالی کوتاه مدت 163.4 0.0 0.0
سود و زیان ویژه 544 976.9 1381
مالیات 0.0 0.0 0.0
سود ویژه پس از کسر مالیات 544 976.9 1381
سود سهام 0.0 0.0 0.0
سود ویژه پس از کسر مالیات و سود سهام 544 976.9 1381
سود نقل به ترازنامه 544

ترازنامه
سال مالی 29/12/1386 ( ارقام به میلیون ریال )
دارایی های جاری:
صندوق 2.4
بانک 440
حسابهای دریافتنی (15=6%×250) 235
موجودی کالا 117
______
جمع دارایی های جاری : 794.4
______
دارایی های ثابت : 215
زمین
ساختمان 802
– منهای استهلاک 40.1
خالص ساختمان 761.9
ماشین آلات 868
منهای استهلاک 86.8
خالص ماشین آلات 781.2
تاسیسات 211
منهای استهلاک 21.1
خالص تاسیسات 189.9
وسایل نقلیه 197
منهای استهلاک 19.7
خالص وسایل نقلیه 177.3
اثاثه و ملزومات 20
منهای استهلاک 4
خالص اثاثه و ملزومات 16
هزینه های پیش بینی نشده 81
منهای استهلاک 8.1
خالص هزینه های پیش بینی نشده 72.9
سایر سرمایه گذاری ثایت غیر مذکور 50
منهای استهلاک 5
خالص سایر سرمایه گذاری ثابت 45
جمع کل سرمایه گذاری ثابت 2259.2
________
جمع دارایی 3053.6

بدهی ها :
وام بلند مدت 1267.6

سود انباشته 544

جمع بدهی ها : 1811.6

سرمایه سهامداران :
سرمایه الف 428
سرمایه ب 414
سرمایه ج 400

جمع سرمایه : 1242

_________
جمع بدهی ها و سرمایه : 3053.6

نسبتهای مالی :
درصد = بازده فروش
درصد = بازده دارایی ثابت
درصد = بازده کل دارایی
درصد =ارزش ویژه
درصد = بازده دارایی جاری
نقطه سر به سر :
با فروش در ظرفیت عادی که 100 درصد می باشد ، فروش خالص برابر با 6700 میلیون می باشد .
= هزینه نقطه سر به سر

درصد = درصد تولید در نقطه سر به سر

بررسی ایستگاه های ، مراحل و شیوه های کنترل کیفیت
رشد و تکامل صنایع تا حدود زیادی مرهون رقابت بین واحدهای صنعتی می باشد . در این راستا هر واحد صنعتی با افزایش کیفیت محصولات خود سعی در کسب بیشتری از بازار را دارد و این روند به مرور زمان باعث کیفیت محصولات و در نتیجه رشد کیفی جوامع صنعتی شده است . کنترل کیفیت جهت تعیین صحت عمل تولید ، مطابق مشخصات فنی تعیین شده برای محصول انجام می گیرد . این عمل باعث می گردد تا ضمن جلوگیری از تولید محصولات معیوب از هدر رفتن سرمایه جلوگیری به عمل آمده و قیمت تمام شده محصول کاهش یابد . به طور کلی اهداف منترل کیفیت را می توان به صورت زیر خلاصه کرد :
1 – حفظ استانداردهای تعیین شده
2 – تشخیص و بهبود انحرافات در فرآیند تولید
3 – تشخیص و بهبود محصولات خارج از استاندارد
4 – ارزیابی کارآیی افراد و واحدها
به عبارت دیگر می توان گفت کنترل کیفیت عبارت است از اطمینان از تهیه و تولید کالا و خدمات بر طبق استانداردهای تعیین شده و بازرسی و کنترل به عنوان یکی از اجزاء جدای ناپذیر کنترل کیفیت به منظور شناخت عیوب و تهیه اطلاعات مورد نیاز برای سیستم کنترل کیفی در همه واحدهای صنعتی انجام می گیرد . مراحل بازرسی کلی با توجه به وضعیت هر صنعت به ترتیب ذیل می باشد :
1 – در مرحله تحویل مواد اولیه
2 – قبل از آغاز تولید
3 – قبل از شروع عملیات غیر قابل بازگشت
4 – قبل از آغاز عملیات پرهزینه
5 – پیش از آغاز عملیات که سبب پوشیده شدن عیوب می گردد .
6 – در مرحله پایانی کار
کنترل کیفیت در این واحد در سه مرحله صورت می گیرد :
1 – کنترل مواد اولیه
2 – کنترل حین تولید
3 – کنترل کیفیت محصول نهایی
1 – کنترل کیفیت مواد اولیه
مواد اولیه این محصول از جنس شمش های برنج می باشد که کنترل این مواد اولیه از روی شناسنامه مواد انجام می گیرد و کنترل خاصی ندارد . مواد خریدنی دیگر نیز توسط مسئول کنترل کیفیت به روش نمونه برداری مورد آزمایش و تست های مربوط که در ادامه همین بخش ارائه می گردد روی آن انجام می پذیرد .
2 – کنترل کیفیت حین تولید
کنترل حین تولید در برخی از مقاطع به صورت چشمی انجام می پذیرد که این مقطع عبارتند از :
الف : بعد از فرآیند ریخته گری : سطوح ظاهری کار کاملاً بازرسی می گردد وو قطعات معیوب از قطعات دیگر جدا می گردند .
ب : بعد از عملیات پولیش زدن : سطوح کاملاً بازرسی می گردند .
ج : سطوح آبکاری شده
د : رزوها و پیچ های لازم
و : متقارن بودن قطعات و هم محور بودن قطعاتی که باید هم محور باشند .
ه : بعد از عملیات ماشین کاری در تمام قطعات
3 – کنترل کیفیت محصول نهایی
با توجه به اهمیت موضوع کنترل کیفیت محصول مشخصه های محصول را با معیارهای استاندارد مقایسه می نماییم . در ذیل کلیه موتردی که باید از لحاظ استاندارد مورد توجه قرار بگیرند را مورد بررسی قرار می دهیم .
کلیه مواد بایستی از جنس انتخاب شود که در مقابل خوردگی آب و محیط مصرف مقاوم بوده و در ضمن هیچگونه خوردگی نسبت به سایر متعلقات مورد استفاده در شیر نداشته باشد .
همچنین مواد باید سمی نبوده و هیچگونه تغییری در رنگ طعم و بوی آب مصرف نداشته باشد ( عدم رشد باکتری ها ) کلیه قسمت های شیر به استثنای اجزاء زیر بایستی از جنس برنج با مشخصات مندرج در استاندارد ملی ایران و مناسب برای کاربرد مورد نظر تهیه گردد . دستگیره را می توان ترجیحاً از جنس برنج ، آلیاژ ، روی و یا پلیمر تهیه نمود .
واشرهای حلقوی
این واشرهای باید از جنس کائوچوهای نیتریل ( ترجیحاً کوپلیمربوتادین آکریلونیستریل ) با سختی 565 ساخته شوند .
واشر فرفره شیر – واشر فرفره شیر بایستی از جنس لاستیک طبیعی و یا مصنوعی ولگانیزه شده با سختی 590 ساخته شوند .
واشرهای آب بندی اجزاء شیر را می توان از جنس برنج ، مس ، فیبر مخصوص ، پلاستیک و یا هر جنس دیگری ساخت و در مورد پلاستیک ها چنانچه تحت تاثیر مشترک فشار و حرارت آب گرم مصرفی قرار گیرند ، نیز بایستی سایر شرایط مندرج در استاندارد تامین گردد .
واشر ضد سایشی – واشری است از جنس آلیاژهای مس ، یا نوعی پلاستیک که بتواند در مقابل سایش مقاومت داشته باشد .
پولک شیرهای دستشویی و دیواری از جنس آلیاژهای مس و یا آلیاژهای روی نیز می توان ساخت .
سوپاپ جهت دهنده را می توان از جنس پلاستیک استالا کوپلیمر نیز ساخت .
در صورت نیاز به کار برد . فنرهای حلقوی را می توان از جنس فسفر برنز یا فولاد زنگ نزن نیز ساخت .
واسطه دستگیره – واسطه بین هزار خار میله مغزی و دستگیره را باید از جنس مواد پلیمری مانند پلی استال انتخاب نمود .
روانساز – در مواردیکه نیاز به روانساز برای واشرهای حلقوی و یا دیگر مواد آب بندی الاستومریک باشد روانساز بایستی ضد آب و از نظر شیمیایی نسبت به قطعاتی که با آنها در تماس است ، بی اثر بوده و ترتیب شیمیایی آن بایستی کیفیت آب خروجی را تغییر ندهد .
ویژگی های ساخت
قطعات ریخته گری
کلیه قطعات ریخته گری شده بایستی فاقد هر گونه مک ظاهری ( پس از اتمام تراشکاری ، نوارکاری و صیقل کاری ) ، ماسه سوزی و گرفتگی مجاری عبور آب باشد .
قطعات فورج شده
کلیه قطعات فورج شده بایستی فاقد هر گونه تورق ، ناپیوستگی و ناهمواری زائد باشد
قطعات تراشکاری شده
قطعات تراشکاری شده باید متقارن بوده و پس از مونتاژ شیر در صورت لزوم باید نسبت به یکدیگر هم محور و در صورت مصداق ، موازی باشند .
کلیه سطوح تراشکاری شده باید کاملاً صاف بوده و رواداری ابعادی آنها طبق استاندارد ملی ایران به شماره 1981 باشد .
ضخامت جداره قطعات
ضخامت جداره هیچ یک از قطعات شیر ، ( به جزء مواردی که در استاندارد به صراحت قید شده است ) ، نبایستی پس از تراشکاری ، نوارکاری و صیقل کاری کمتر از 1.6 میلیمتر در مورد قطعات فورج شده و یا کمتر از 2 میلیمتر در مورد قطعات ریخته گری شده باشد .
پوشش
آبکاری انجام شده بر روی قطعات شیر باید ترجیحاً آبکاری نیکل و کروم باشد .
ضخامت لایه های آبکاری باید مطابق ( الف ) بوده و سطح محصول عاری از هر گونه پوسته شدن لایه ها ، تاول زدگی ، شیار حاصل از آبکاری ، حفره گاز ، سوختگی و لکه حاصل از آبکاری و یا عدم شستشوی صحیح باشد .
جدول الف : ضخامت لایه های آبکاری
نام فلز پایه
پوشش
ضخامت ( میکرون )

مس
نیکل
کرم
آلیاژ روی
مس و الیاژ های آن
مس + نیکل + کرم
نیکل + کرم
8
–
15
10
0.3
0.3

در صورت استفاده از هر گونه پوشش دیگر ، محصول نهایی باید از نظر مقاومت در مقابل خورندگی محیط ، حداقل معادل آبکاری کرم و نیکل بوده و تاثیری منفی در عملکرد شیر ایجاد ننماید ، پوشش نیز باید فاقد هر گونه معایب مذکور در مورد آبکاری نیکل و کرم باشد .
سطح مقطع مجاری عبور آب در شیر و ملحقات آن در هیچ نفطه نباید از سطح مقطع نشیمنگاه واشر آب بندی شیر کمتر باشد ( جدول ب ) . در صورتیکه برای منظور خاص نیاز به دهانه خروجی باریک باشد فقط سطح مقطع عبور آب در آن دهانه را می توان تا حد مورد نیاز کاهش داد .
آزمون ها
آزمون آب بندی قطعات شیر
آزمون آب بندی بدنه
چنانچه شیر مونتاژ شده ( بدنه به انضمام مغزی ، دستگیره و لوله ) در حالت نیمه باز یا کاملاً باز تحت فشار آب 5 بار و یا فشار هوای 1.5 بار ( در حالت غوطه ور درآب ) قرار گیرد بناید هیچگونه نشستی ملاحظه گردد .
آمون آب بندی نشیمنگاه
چنانچه بدنه شیر در حالت کاملاً بسته قرار گرفته و نشیمنگاه آن ( بطور جداگانه ) تحت فشار آب 20 بار و یا فشار هوای 5 بار ( در حالت غوطه ور در آب ) قرار گیرد ، نباید هیچگونه نشستی ملاحظه گردد .
آزمون آب بندی پایه کج ها
چنانچه یک سر پایه کج را کاملاً مسدود کرده و از سر دیگر فشار 20 بار آب یا 5 بار هوا ( در حالت غوطه ور در آب ) به آن اعمال گردد ، هیچگونه نشستی نباید ملاحظه شود .
آزمون دستگیره و مغزی شیر ( طول عمر )
جهت کنترل مواد مورد استفاده در ساخت مغزی و دستگیره لازمست شیر را در عادی کار قرار داده و دستگیره را با نیروی پیچشی 2.5 نیوتن متر ( جهت بند آوردن جریان آب ) به تعداد 200000 بار باز و بسته نموده و سپس کلیه قطعات مورد آزمون را بازرسی نموده و نباید هیچگونه تغییر شکی که در کار آیی قطعات ایجاد اشکال نماید ، مشاهده شود .
سیکل باز و بسته شدن به شرح زیر می باشد .
– شیر را تا 75 درصد حالت کامل باز شدن ، باز نموده
– در موقعیت باز برای مدت یک تا دو ثانیه نگهدارید .
– با گشتاور 2.5 نیوتن متر شیر را کاملاً ببندید .
– برای مدت یک تا دو ثانیه در موقعیت بسته نگهدارید .
یادآوری
سرعت چرخش دستگاه هنگام باز و بسته نمودن دستگیره و مغزی دستگیره و مغزی شیر بایستی 25 الی 35 دور در دقیقه باشد .
آزمون برنج مصرفی
ترکیب شیمیایی برنج مورد استفاده در ساخت بدنه شیر که با استفاده از روش های متداول جهت تعیین درصد وزنی عناصر مختلف صورت می پذیر باید با آلیاژ ms60 یا ms58 مطابقت داشته به استثناء علم شیر که می توان از آلیاژ های دیگر برنج نیز استفاده نمود .
نشانه گذاری
– برای مشخص نمودن شیر آب سرد و گرم باید از دکمه و یا رنگ آبی برای دستگیره شیر آب سرد و دکمه یا رنگ قرمز برای شیر آب گرم استفاده نمود .
– در مورد شیرهای مخلوط ، شیر آب گرم باید در سمت چپ و شیر آب سرد در سمت راست واقع شده باشد .
– نام یا علامت تجارتی سازنده باید در محل مناسبی روی شیر به طور کاملاً خوانا و ثابت درج گردد .
– در صورت کسب پروانه استفاده از علامت استاندارد از موسسه استاندارد و تحقیقات صنعتی ایران ، علامت استاندارد نیز باید محلی مناسب روی شیر بطور کاملاً خوانا حک گردد .
ویژگی های واشر های حلقوی
مواد
واشرهای حلقوی باید از جنس لاستیک مصنوعی ، مشتقات کائوچوهای نیتریل ( ترجیحاً کوپلیمر بوتادین آکریلونیتریل ) ساخته شده و با ویژگی های زیر مطابقت داشته باشد .
اثر مواد روی آب
مواد مصرفی جهت واشرهای حلقوی بایستی هیچگونه تغییری در رنگ و طعم و بوی آب مصرفی ایجاد ننموده و همچنین سمی نبوده و باعث رشد باکتری ها نیز نگردد .
اثر روی فلزات
مواد مصرفی جهت واشرهای حلقوی نبایستی هیچگونه اثر خورندگی نسبت به سایر قطعات مورد استفاده در شیر داشته باشد .

فهرست مطالب
مقدمه : 1
1-2 ) ویژگی ها و مشخصات محصول : 1
1-1-2 ) نام و کاربرد محصول : 1
2-1-2 ) طبقه بندی انواع محصول : 1
3-1-2) مشخصات فنی محصول : 2
جدول 1 جدول لیست قطعات 2
4-1-2) بسته بندی : 2
مراحل تولید : 2
1) تولید آبریز : 2
2) تولید بدنه : 3
3) تولید دستگیره ها : 3
4) تولید پایه کج : 3
5) تولید لوله رابط : 3
6) تولید مغزی : 4
7) قطعات خریدنی : 4
8) مونتاژ : 4
جدول برآورد مصرف سالیانه مواد اولیه مورد نیاز 4
معرفی دستگاه ها و تجهیزات خط تولید : 5
1- کوره و تجهیزات ریخته گری : 5
2- دستگاه تراش : 5
3- دستگاه فرز : 6
4- دستگاه سری تراش : 6
5- دستگاه پولیش : 6
6- دستگاه پرس 40 تن ضربه ای : 6
تجهیزات و تاسیسات عمومی : 7
1- آزمایشگاه : 7
2- تعمیرگاه : 7
3- تاسیسات برقی : 7
الف) جدول برق مصرفی خط تولید : جدول 4 7
ب) برق مورد نیاز تاسیسات : 7
ج) برق مورد نیاز برای محوطه : 7
تاسیسات آب : 7
تجهیزات حمل و نقل : 8
تاسیسات سوخت رسانی : 8
الف) تجهیزات اطفاء حریق و بهداشت . 8
نیروی انسانی مورد نیاز : 9
1) پرسنل تولیدی : 9
2) پرسنل غیر تولیدی : 10
الف) مدیریت : 10
ب) پرسنل اداری ، مالی و خدماتی 10
مساحت سطح زیربنا و مساحت مورد نیاز 10
مساحت سالن تولید 11
مساحت انبارها 11
مساحت تاسیسات و تعمیرگاه 12
مساحت آزمایشگاه 13
مساحت ساختمان های اداری ، رفاهی و خدماتی 13
مساحت زمین ، ساختمان و محوطه سازی 13
جدول 13 مساحت ساختمان ها 14
جدول 14 مساحت اجزای محوطه سازی 14
فصل دوم 14
اطلاعات مربوط به سرمایه ثابت و برآورد آن 14
جدول 15 هزینه های تامین ماشین آلات و تجهیزات خط تولید 15
هزینه تجهیزات و تاسیسات عمومی : 15
جدول 16 هزینه تجهیزات و تاسیسات عمومی 16
هزینه زمین ، ساختمان و محوطه سازی : 16
جدول 17 برآورد هزینه های زمین ، محوطه سازی و ساختمان سازی 16
هزینه وسائط نقلیه عمومی و وسایل حمل و نقل : 17
جدول 18 هزینه وسائل نقلیه عمومی و حمل و نقل 17
هزینه لوازم و اثاثه اداری : 17
جمع بندی اجزاء و برآورد سرمایه ثابت : 17
جدول 20 برآوردهای هزینه تامین مواد اولیه مصرفی 19
هزینه های تامین انواع انرژی مورد نیاز : 19
جدول 21 هزینه های تامین انواع انرژی مورد نیاز 19
هزینه خدمات نیروی انسانی : 19
جدول 22 شرایط عملکرد واحد 20
جدول 23 هزینه های خدمات نیروی انسانی 21
جمع بندی اجزاء و برآورد سرمایه در گردش : 21
الف) مواد اولیه و قطعات مورد نیاز : 21
ب) حقوق و دستمزد کارکنان : 22
ج) انرژی مورد نیاز : 22
د) هزینه های فروش : 22
ه) سایر هزینه ها : 22
جدول 24 جمع اقلام سرمایه در گردش 22
هزینه های تولیدی : 22
برآورد هزینه استهلاک سالیانه : 23
برآورد هزینه تعمیرات و نگهداری : 23
کل سرمایه گذاری : 24
جدول 25 برآورد سرمایه گذاری 24
هزینه های ثابت 25
قیمت تمام شده محصول اصلی : 26
برآورد کل هزینه های سالیانه ( بر اساس ظرفیت اسمی ) : 27
هزینه های متغیر 27
قیمت تمام شده محصول 28
جدول برآورد کل هزینه های سالیانه 28
نسبتهای مالی : 30
نقطه سر به سر : 31
بررسی ایستگاه های ، مراحل و شیوه های کنترل کیفیت 31
1 – کنترل کیفیت مواد اولیه 32
2 – کنترل کیفیت حین تولید 32
3 – کنترل کیفیت محصول نهایی 32
واشرهای حلقوی 33
ویژگی های ساخت 33
قطعات ریخته گری 34
ضخامت جداره قطعات 34
آزمون آب بندی قطعات شیر 35
آزمون آب بندی پایه کج ها 35
آزمون دستگیره و مغزی شیر ( طول عمر ) 35
آزمون برنج مصرفی 36
نشانه گذاری 36
ویژگی های واشر های حلقوی 36