مقدمه:
امروزه با پیشرفت جوامع ورشد روز افزون اقتصادی جوامع که نتیجه آن نیاز به محصولات جدید که این مورد خود دلیل مهمی برای تاسیس و راه اندازی این نوع شرکت می باشد .
این طرحهای جدید و نو موجب افزایش اشتغال در کشور می باشد و ایین طرحها می تواند زود بازده باشند و در نتیجه آن گسترش دامنه فعالیت می باشد.0
صنعت تولید سیمان صنعتی است که قابلیت ساخت انواع سیمان مورد نیاز صنایع مختلف را از آمیزه های مختلف دارا می باشد سیمان به دلیل تنوع نوع مصرف دارای موارد استفاده بسیار وسیع می باشد و لذا دارای با زار بسیار خوبی می باشد .
برای انتخاب ظرفیت واحد بر مبنای ظرفیت موجود و نیز کم کردن ریسک سرمایه گذاری پس از صحبت کردن با صاحب نظران در این محدوده ظرفیت تولید بین 20000الی 115000 می باشد که ظرفیت مورد انتظار و انتخابی برای گام اول 27000 تن می باشد.
بر اساس نرخهای متداول موجود و استعلامهای بدست آمده از صاحبان صنایع و فروشندگان تمام آن ها نشان دهنده سود آوری طرح و حالت بسیار پایدار اقتصادی آن می باشد که موجب جذب متقاضیان خصوصی برای سرمایه گذاری در این رابطه خواهد داشت.
بخش اول:کلیات و شناخت طرح
1- 1- سوابق ثبتی مجری طرح
شرکت سیمان …. در تاریخ 10/10/1384 در مشهد با شماره 251 ثبت رسید و شروع به فعالیت می نماید. این شرکت با سرمایه ی بخش خصوصی به مبلغ 862523000ریال
شروع به فعالیت و تولید انواع سیمان در طرح های مختلف می نماید.
محل این شرکت واقع در مشهد- شهرک امیر کبیر – بلوار عطاالملک- بلوک15 – وهمچنین سهام این شرکت شامل10000 سهم86523.3 به شرح جدول زیر:
مبلغ کل
مبلغ اسمی
تعداد سهام
نام و نام خانوادگی
ردیف
258756900
86252.3
3000
الف
1
258756900
86252.3
3000
ب
172504600
86252.3
2000
ج
86252300
86252.3
1000
د
86252300
86252.3
1000
ه
862523000
0
10000
جمع
1- 2- سوابق تجربی و عملی
الف: رییس شرکت که خود مدیریت شرکت را بر عهده دارد ،تحصیلات خودرا در رشته شیمی تا مرحله فوق لیسانس انجام داده و بیش از 5 سال سابقه کار و تجربه در این حرفه را دارد.
ب- نائب رئیس شرکت که از دوستان رئیس شرکت می باشد تحصیلات خود را در رشته مواد تا مقطع لیسانس انجام داده وحدود 3 سال سابقه کار در این حرفه را دارد .
جدول(5-1)- سوابق عملی و تجربی مدیران
ردیف
نام ونام خانوادگی
سمت
تحصیلات
رشته تحصیلی
سوابق تجربی
1
علی مختاری
رئیس
فوق لیسانس
مواد
7
2
رضا محمدی
معاون
لیسانس
مواد
5
1- 3- مجوزهای قانونی
مجوز قانونی این شرکت که پروانه آن می باشد با موافقت مسئول شهرک صنعتی امیر کبیر و به دستور سازمان صنایع کوچک طبق قانون مجلس وآئین نامه های مربوطه و برابر موافقت نامه شماره 760/ب مورخه 115/10/1384 کمسیون مربوط صادر گردید .
1- 4- هدف پروژه
هدف این شرکت یا پروژه تولید کردن انواع سیمان های در طرح ها ورنگ های مختلف در یک شیفت کاری تامین قسمتی از نیازهای صنعتی و غیر صنعتی در استان مشهد و سایرنقاط کشور می باشد و در دستور کار قرار داده شده است .
جدول(2-5)- مشخصات و ظرفیت و تولید ماشین آلات
ردیف
نوع تولید
نام ماشین آلات
محل خرید (تعداد)
تولید در ظرفیت عملی
ظرفیت اسمی
ظرفیت عادی
ظرفیت مورد انتظار
1
محصول1
غلطک
نوآوران
3767
11302
3229
2691
2
محصول2
بنبوری
فولاد صنعت
7535
22604
6458
5382
3
محصول3
–
–
7535
22604
6458
5382
4
محصول4
–
–
5651
16953
4844
4036.5
5
محصول5
–
–
13186
39558
11302
9418.5
تن 113022=52×7 ×24 × 12.9375 : ظرفیت اسمی
تن 37674 = 52 ×7× 8 × 12.9375 : ظرفیت عملی
تن 32292 = 52 ×6 × 8 × 12.9375 : ظرفیت عادی
تن 26910 = 52 × 5× 8× 12.9375 : ظرفیت مورد انتظار
1- 5- نیروی انسانی بخش های مختلف پروژه
با در نظر گرفتن ظرفیت عادی و عملی دستگاههای تولید سیمان و با توجه به امکانات تولید نیروی انسانی مورد نیازشرکت به شرح زیر پیش بینی می شود :
نیروی انسانی بخش تولید : 2 نفر
نیروی انسانی بخش غیر تولید: 2 نفر
جمع 4 نفر
البته با توجه به موقعیت و محل تاسیس و احداث طرح و فراوان بودن نیروی کار تامین پرسنل مورد نیاز به سادگی امکان پذیر می باشد.
جدول(5-3-1) پرسنل قبل از تولید
حقوق چهار ماه
حقوق کل
حقوق هریک
تعداد
سمت
محل کار
ردیف
9200000
2300000
2300000
1
مهندس ساختمان
در شرکت
1
11500000
2875000
2875000
1
مهندس مشاور
در شرکت
2
13800000
3450000
1725000
2
نصب ماشین آلات
در شرکت
3
34500000
8625000
6900000
4
جمع
7935000
1983750
1587000
بیمه سهم کارفرما 23%
42435000
10608750
8487000
جمع حقوق و مزایای سالیانه
جدول (5-3-2)- پرسنل بعد از تولید ظرفیت مورد انتظا ر
ردیف
محل کار
سمت
تعداد
حقوق ماهانه هر یک
حقوق ماهانه کل
حقوق سالانه (15ماهه)
1
شرکت
خط تولید
2
2760000
5520000
82800000
2
شرکت
خط تولید
1
1380000
1380000
20700000
3
شرکت
اداری
1
920000
920000
13800000
جمع کل
4576000
7072000
117300000
بیمه سهم کار فرما (23%)
1052500
1626500
26979000
جمع کل حقوق ومزایای سالیانه
5628500
8698500
144279000
1- 6- معرفی تولیدات کارگاه و پیش بینی ظرفیت تولیدی :
تولیدات شرکت فقط تولید انواع سیمان های با کیفیت مطلوب برای مصرف های صنعتی و غیر صنعتی به میزان 26910تن سیمان در سا ل در ظرفیت مورد انتظار و در یک شیفت کاری می باشد .
1- 7- مواد اولیه اصلی :
باتوجه به محل احداث پروژه و بررسی های انجام شده نشان میدهد که تمام مواد اصلی مصرفی در محدوده یا شهرستانهای مجاور شرکت وجود دارد .
جدول(5-4)- مشخصات مواد اصلی مورد نیاز
ردیف
نام مواد اصلی
محل تامین
میزان مورد نیاز در ظرفیت مورد انتظار
قیمت تمام شده یک واحد
قیمت کل در ظرفیت انتظار
1
بیوتیل217
بندر امام
120
383333
46000000
2
دوده550N
مشهد
26
805000
20930000
3
کربنات کلسیم
مشهد
156
69000
10764000
4
واکس پارافینی
جم
120
80500
9660000
5
اکسید روی
اراک
240
34500
8280000
جمع
95634000
1- 8- مراحل و روش تولید :
در تهیه سیمان فرآیند اختلاط – شکل دهی و پخت وجود دارند که از میان این فرآیند ها تنها مرحله پخت است که روشها مختلف انجام می شود که عبارت است از:1- پخت کننده بشکه ای 2- بستر های سیالی 3- بستر های نمک مذاب 4- واحد میکرو ویو 5- لوله بخار فشار بالا6- سره بوشنی7 اتو کلاو بخار.
روش مورد انتخاب روش اتو کلاو بخار : این روش به منظور پخت قطعات بزرگ و پخت ثانویه
قطعات بزرگ و پخت آمیزه اکسترودر بکار می رود.
اتو کلاو ژاکت دار و اتو کلاو بدون ژاکت موجود می باشد در نوع ژاکت دار دیواره ای دو جداره
موجود می باشد که بخار بین این دو جدار جریان دارد و از این طریق حرارت به طور غیر مستقیم
ماده داده می شود و برای جلوگیری نمودن اکسیداسیون و شفافیت رنگ محصول داخل هوای اتو کلاو
را گاز بی اثری مانند نیتروژن می کنیم.
تشریح فرآیند مورد انتخاب: فرآیند تولید شامل فرآیند اختلاط – اکستروژن و پخت می باشد بعد از
توزین " اجزا آمیزه با هم مخلوط می شوند و سپس روی مخلوط کن خارجی متورق می شود این ورقها
در محلولی از آب و شامپو یا آب و پودر تالک در زمان جمع آوری غوطه ور می شود( به منظور عدم
چسبندگی ) و سپس این ورقها توسط یک کارگر ماهر و به وسیله غلطک به صورت نوار در می آید و سپس از محلول آب وشامپو عبور داده می شوند ( مرحله نامگذاری در این قسمت انجام می شود)
و بعد از تهیه شدن نوار به مدت 24 ساعت به آمیزه استراحت داده می شود و سپس توسط اکسترودر
به صورت سیمان در می یاید و سپس روی سینی اتو کلاو تحت فر آیند پخت قرار می گیرد یعنی این
سینی ها داخل سیلندری که بخار اشباع با فشار معینی دمیده می شود ( فشار یخار بستگی به نوع پخت
ماده دارد) و سپس با انتقال حرارت از بخار به سیمان در مدت معینی صورت می گیرد و بعد از اتمام
فرآیند بخار باقیمانده از اتو کلاو خارج می شود.
جدول(5-5)- برنامه تولیدات
برنامه افزایش تولیدتاظرفیت عادی
ظرفیت اسمی
واحد
نام تولیدات
ردیف
سال پنجم
سال چهارم
سال سوم
سال دوم
سال اول
3391
2825
2260
1695
1130
11302
تن
محصول1
1
6781
5651
4521
3391
2260
22604
"
محصول2
2
6781
5651
4521
3391
2260
22604
"
محصول3
3
8476
7064
5651
4238
2825
28255
"
محصول4
4
8476
7064
5651
4238
2825
28255
"
محصول5
5
تعدادروزکاری درسال حدوداً 240 روزاست یعنی به جزروزهای جمعه به علت سختی کاریک روز در وسط هفته نیز تعطیل است.(برای کارگران بخش تولید).
تعداد شیفت کاری درروز : 1 شیفت
ساعت کارهرشیفت : 8 ساعت
دلایل افزایش تولیدمیتواند یکی از عوامل افزایش در تقاضای مصرف کنندگان ویا اضافه کاری و …..باشد .
مرحله یک
بخش دوم : بررسی فنی طرح
2-1- محل اجرای طرح
محل اجرای طرح ا زنظرجغرافیایی دارای اهمیت خاص است وموارد زیربرای ایجاد یک
شرکت سیمان سازی می بایست رعایت گردد:
الف) دسترسی به راه اصلی: برای این فعالیت نیازبه راه اصلی است چه ازلحاظ دسترسی به امکانات وچه ازلحاظ فروش.
ب) نزدیکی به منابع : این طرح باید درجایی اجراشود که مواداولیه تولیدبه آن نزدیک باشد زیرادرجایی که منابع دورباشد مثل جنوب کشور, قیمت تمام شده بالامی رودوتهیه مواد اولیه نیز بسیارمشکل است
ج) دسترسی به آ ب , برق , تلفن: برای این طرح نیازبه دسترسی به آب کافی برای ماشین آلات نیاز فردی دسترسی به برق چون همه دستگاهها با برق سه فازکارمی کنند.
د) نزدیکی به بازار مصرف : باید در محلی احداث شود که نیاز به آن محصول زیاد باشد و بهترین مکان برای این شرکت کلان شهر ها می باشند زیرال بازار مصرف در آنجا می باشد و مزیت آن این است که مصرف کننده با تولید کننده می تواند ارتباط مستقیمی ایجاد نماید.
ه) دسترسی به نیروی کارارزان: باید در مکانی باشد که نیروی مجرب در آن زیاد باشد و تقاضا کار در آن هم به متناوب چنین امری زیاد می باشد و این امر موجب پرداخت حق الزحمه کمتری می گردد و نتیجه این امر قیمت تمام شده کمتر و فروش بالاتر می گردد.
و) اندازه زمین: اندازه زمین برای اجرای طرح نبایدکمتر از 600 مترمربع باشدوهرچه
مساحت زیادتر باشدبرای انبارکردن وداشتن فضای باز بهتر است.
2-2- میزان سرمایه گذاری ثابت طرح :
کلیه هزینه های سرمایه گذاری ثابت موردنیازپروژه به شرح زیر آورده شده است:
جدول(5
سرمایه گذاری ثابت
مبلغ (ریال)
درصد نسبت به کل
جدول(5
زمین
345000000
43
جدول(5
دیوار کشی,تسطیح ومحوطه سازی
50600000
6
جدول(5
ساختمان تولیدی ورفاهی وانبار…..
158700000
20
جدول(5
تاسیسات ووسایل تاسیساتی
38180000
5
جدول(5
ماشین آلات وتجهیزات
106950000
13
جدول(5
وسایط نقلیه
57500000
7
جدول(5
وسایل اداری وکارگاهی
11500000
1
جدول(5
هزینه های پیش بینی نشده (10%)
42343000
5
جدول(5
810773000
100
جدول ایزان سرمایه گذاری ثابت:
توضیح : هزینه های پیش بینی نشده معادل 10 درصد هزینه های ثابت به استثنای زمین در نظر گرفته شده است.
یادداشتهای توضیحی دارایی ها و موارد سرمایه گذاری شده :
1) زمین:
کل مساحت زمین محل احداث طرح بالغ بر 1000 مترمربع است که به شرح زیراست:
این قطعه زمین با سند به قرارهرمتری 345000ریال که برای 1000 متر جمعا مبلغ
345000000 ریال نقدا پرداخت شده است.
جدول(5-7)- مشخصات زمین :
ردیف
تاریخ
متراژموردنیاز
متراژ خرید
نحوه خرید
بهای هرمتر
بهای کل
1
10/2/1382
1000
1000
نقدی
345000
345000000
جمع
–
1000
1000
–
312000
345000000
2) دیوار کشی و محوطه سازی :
هزینه های دیوارکشی وتسطیح ومحوطه سازی مورد نیاز در مجموع بالغ 50600000
ریا ل به شرح زیربرآورد شده است.
جدول(5-8)- دیوار کشی ومحوطه سازی
ردیف
شرح هزینه
متراژ
هزینه هر متر
قیمت تمام شده کل
1
تسطیح
1000
11500
11500000
2
دیوارکشی
500
69000
34500000
3
پیش بینی نشده(10%)
–
–
46000000
جمع کل
1500
–
50600000
3) ساختمان ها:
الف)ساختمان تولید :
ساختمان تولید در فضایی به وسعت 400 متر مربع ساخته شده است.
ساختمان سا لن تولید به صورت سوله سا خته شده ا ست وهزینه سا خت هرمترمربع
345000 ریال که جمعا 138000000ریا ل برآ ورد شده ا ست .
ب )ساختمان مواداولیه :
این ساختمان ازفضایی حدود 100 متروباهزینه 11500000 ریال تمام شده است .
(سایر مواداولیه در بیرون ازساختمان ودرفضای باز نگه داری می شود).
ج ) ساختمان اداری ورفاهی :
ساختمان اداری شامل اتاق مدیر عامل و امور حسابداری می باشد که جمعا به مساحت 20 مربع می باشد .
ساختمان رفاهی درفضایی حدود 15 متر مربع درنظرگرفته شده و مکانی است برای
استراحت کارگران .
قیمت تمام شده هر متر مربع ساختمان اداری 115000 ریال و جمعا به مبلغ 1725000
ریا ل بر آ ورد شده ا ست .
و)ساختمانهای مورد نیاز : ساختمانهای مورد نیاز برای پخت و غلطک نمودن سیمان در فضای حدود 65 متر مربع با ساخت بتون و بصورت عایق بندی که فیمت تمام شده هر متر مربع آن بالغ بر 79615 می باشد. مشخصات ساختمان:
جدول(5-9)- مشخصات ساختمان ها
هزینه کل
هزینه هر متر
نوع مصالح
متراژ
تعداد
نوع ساختمان
ردیف
138000000
345000
سوله
400
1
ساختمان تولیدی
1
11500000
115000
بتونی
100
" مواد اولیه
2
4025000
115000
"
35
" اداری و رفاهی
3
5175000
79615
"
65
" مورد نیاز
4
158700000
0
جمع
.
4) تاسیسات ووسایل تاسیساتی :
الف)آب مورد نیاز :
در کارگاه آب به صورت صنعتی و خوراکی مورد استفاده قرار می گیرد.
مقدارآب مورد مصرف برای امور خوراکی هر نفر 20 لیتر درروزمی باشدکه برای جمع
کارگران کارگاه ( 4 نفر) حدود 80 لیتر کافی است .هزینه آب مصرفی به ازای هرلیتر5.75
ریا ل وحق انشعاب آب بالغ بر 4600000 ریال هزینه دارد.
هزینه سالیانه آب خوراکی هر نفر(ریال) 128800 =5.75 ×80 ×280
شرکت جهت تامین آب صنعتی خود وجلوگیری از هرگونه مشکل، پیش بینی حفر یک چاه عمیق را در طرح مزبورنموده است. بدین منظور درقسمت مناسبی اززمین یک حلقه چاه عمیق به عمق 30 متر مربع وهزینه هر متر 115000 ریا ل و جمعابه مبلغ 3450000 ریا ل حفر نموده است.
ب) تاسیسات برق :
به منظور تامین برق کارگاه برای دستگاههای تولیدی (سه فاز) وسایر نیازهای خدماتی
و رفاهی (تک فاز) وکلیه هزینه های مربوط به حق انشعاب برق ,تابلوها به مبلغ
14260000 ریا ل بر آورد گردیده است.
ج) تلفن :
این کارگاه به یک دستگاه تلفن نیاز داردکه هزینه انشعاب ونصب بالغ بر 1150000ریا ل
بر آورد گردیده است .
د) تاسیسات سوخت رسانی :
تاسیسات سوخت رسانی این کارگاه شامل یک واحد منبع ذ خیره روغن موتور با ظرفیت 500 لیتربرآوردشده است که هزینه ساخت ونصب منبع مذکوررقمی حدود 11500000 بر آورد گردیده است.
خرید کپسول آتشنشانی به مبلغ 230000 ریا ل
سیستم گرمایش گازوئیلی به مبلغ 1380000ریا ل
لوله کشی و عایق بندی لوله ها 11500000 ریا ل
جدول (5-10)- تاسیسات مورد نیاز
ردیف
شرح تاسیسات
تعداد مقدار(واحد)
هزینه یک واحد
هزینه کل
هزینه حمل و نصب
جمع کل
1
حق انشعاب برق
1
13800000
13800000
460000
14260000
2
هزینه کابل
0
0
0
0
0
3
حق انشعاب آب
1
4600000
4600000
230000
4830000
4
حفر چاه
30متر
115000
3450000
–
3450000
5
پمپ مکنده
1
1150000
1150000
115000
1265000
6
وسایل آتشنشانی
2
115000
230000
–
230000
7
سیستم گرمایشی
1
1380000
1380000
115000
1495000
8
تلفن
1
920000
920000
230000
1150000
9
سیستم سوخت
1
10350000
10350000
1150000
11500000
جمع کل
38180000
5) ماشین آلات وتجهیزات:
مجموع هزینه های خرید ونصب ماشین آلات وتجهیزات با لغ بر106950000 ریا ل
برآورد گردیده است .
کلیه ماشین آلات وتجهیزات در داخل کشور تولید می شود، بنابراین ماشین آلات مورد نیاز از خرید داخلی تامین می شوند .
قیمت تمام شده ماشین آلات 92000000
سایر هزینه ها تاکارخانه وتجهیزات 9200000
جمع کل هزینه ماشین آلات وتجهیزات تا مرحله راه اندازی 106950000
برای خرید دستگاههای تولید با شرکت ……….. قرا رداد بسته شده که موسسه ای است که تجربه وسابقه کار در تولید این نوع دستگاه هادارد بر بر اساس پرس و جو در بازار ، قیمت ها ی این شرکت در سطح مطلوبی قرار دارد و پشتیبانی و خدمات پس از فروش این شرکت معتبر از سایر فروشندگان ماشین آلات می باشد .
صورت ریز ماشین آلات و تجهیزات به شرح زیر است :
ردیف
نام ماشین آلات
ظرفیت
شرکت سازنده
تعداد
قیمت هرواحد
هزینه داخلی
قیمت کل
1
غلطک
36800 تن
شرکت
… …
1
23000000
5750000
28750000
2
اتو کلاو
46000 تن
شرکت
…….
1
69000000
9200000
78200000
جمع کل
2
92000000
14950000
106950000
6) وسایل نقلیه :
با توجه به ظرفیت تولید ونیاز به تامین مواد اولیه و حمل انها از محل خرید تا محل شرکت و نیز حمل تولیدات فروش رفته شرکت نیازبه یک دستگاه وانت دارد .
جدول 05-12) وسایل نقلیه
ردیف
شرح
تعداد
قیمت کل
1
وانت نیسان
1
57500000
7) وسایل اداری وکارگاهی :
وسایل اداری شامل میزوصندلی وملزومات اداری ووسایل کارگاهی شامل بیل وچرخ دستی (برای حمل تولیدات از سالن تولید تا محل انبار محصولات) و…… مبلغی معادل 11500000ریال برآورد شده است .
8) هزینه های پیش بینی نشده :
به منظور پوشش تورم ورعایت احتیاط وجلوگیری ازخطای احتمالی درمحاسبات انجام یافته درپروژه معادل 10درصد نسبت به کل هزینه سرمایه گذاری ثابت (به استثنای زمین) به مبلغ 42343000 ریال به عنوان هزینه پیش بینی نشده در نظر گرفته می شود .
2-3) سرمایه در گردش ناخالص :
الف)قلام تشکیل دهنده سرمایه در گردش نا خالص عبارت است از :
مواد اولیه اصلی مورد نیاز(یک ماه) 7762500
کالای ساخته شده ( یک ماه ) 29842500
مطالبات(1 ) فروش یا 15 روز فروش سالیانه) 11500000
12
هزینه های تولیدی-عملیاتی-غیرعملیاتی(یک ماه) 2645000
جمع کل سرمایه در گردش ناخالص مورد نیا 51750000
ب)کل سرمایه گذاری پروژه :
الف) سرمایه گذاری ثا بت 810773000
ب) سرمایه در گردش ناخالص 51750000
جمع کل سرمایه گذاری مورد نیاز پروژه 862523000
جدول زمانبندی طرح:
جمع کل
سه ماهه هشتم
سه ماهه هفتم
سه ماهه ششم
سه ماهه پنجم
سه ماهه چهارم
سه ماهه سوم
سه ماهه دوم
سه ماهه اول
شرح
ردیف
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
نحوه مصرف سرمایه گذاری ثابت
جمع کل
سه ماهه هشتم
سه ماهه هفتم
سه ماهه ششم
سه ماهه پنجم
سه ماهه چهارم
سه ماهه سوم
سه ماهه دوم
سه ماهه اول
شرح
ردیف
345000
345000
زمین
1
50600
25300
25300
دیوارکشی….
2
158700
52900
52900
52900
ساختمان
3
38180
19090
19090
تاسیسات
4
106950
35650
35650
35650
ماشین آلات و…
5
57500
57500
وسایط نقلیه
6
11500
11500
وسایل اداری…
7
42343
8468.6
8468.6
8468.6
8468.6
8468.6
هزینه پیش بینی نشده
8
810773
113118.6
116108.6
116108.6
86668.6
378768.6
0
جمع کل
9
جدول( 5-13)صورت ریز هزینه های تاسیس و سرمایه گذاری های انجام شده :
ردیف
شرح
ماه اول
ماه دوم
ماه سوم
جمع کل
1
خرید زمین
345000000
345000000
2
دیوار کشی و تسطیح
50600000
50600000
3
ساختمان ها
158700000
158700000
4
تاسیسات ووسایل تاسیساتی
38180000
38180000
5
ماشین آلات وتجهیزات
106950000
106950000
6
وسایل نقلیه
57500000
57500000
7
وسایل اداری و کارگاهی
11500000
11500000
8
هزینه پیش بینی نشده
10810000
15870000
15663000
42343000
جمع کل
463910000
174500000
172293000
810773000
2-4- برنامه تولید وبرآورد هزینه های تولید :
جدول(5-14)- برنامه تولید
ردیف
مواد مورد نیاز
محل تهیه
ظرفیت مورد انتظار(تن)
میزان مصرفی یک واحد محصول
قیمت یک واحد(کیلو)(ریال)
قیمت کل 0ریال)
1
بیوتیل 217
بندر امام
120
نیم کیلو
383.33
192
2
دودهN550
مشهد
26
نیم کیلو
805
402.5
3
کربنات کلسیم
"
156
200گرم
69
14
4
واکس پارافینی
جم
120
800گرم
80.5
64
5
اکسید روی
اراک
240
3کیلو
34.5
103.5
جمع کل
–
662
5 کیلو گرم
–
776
حقوق و دستمزد مستقیم و غیرمستقیم :
دستمزد غیر مستقیم
دستمزد مستقیم
بیمه سهم کارفرما
حقوق و مزایای سالانه(15 ماهه)
حقوق و مزایای ماهانه کل
تعداد
محل کار
ردیف
0
3450000
11902500
51750000
3450000
1
مدیریت
1
690000
5520000
19044000
82800000
5520000
2
خط تولید
2
690000
1380000
4761000
20700000
1380000
1
"
3
690000
920000
3174000
13800000
920000
1
"
4
2070000
11270000
38881500
169050000
11270000
5
جمع کل
آب وبرق و سوخت مصرفی درسال به میزان 5878800 ریا ل به شرح زیربرآوردشده است.
جدول (5-16)- انرژی مصرفی
ردیف
شرح
واحد
مصرف سالانه
هزینه هر واحد
هزینه کل
1
برق مصرفی
کیلو وات
30000
115
3450000
2
آ ب مصرفی
متر مکعب
22400
5.75
128800
3
گازوئیل
لیتر
10300
230
2300000
جمع کل
–
62700
–
5878800
هزینه تعمیر ونگهداری :
هزینه تعمیر ونگهداری ساختمان وماشین آلات وتاسیسات ووسایل نقلیه جمعا به مبلغ
12629990 ریال در نظر گرفته شده است .
هزینه استهلاک ساختمان وماشین آلات وتاسیسات ووسایل نقلیه جمعا به مبلغ 43656300 ریا ل درنظر گرفته شده است .
بخش سوم: بازار وبازاریابی
1) بازارمصرف کننده :
بازار مصرف به دلیل اینکه کشور گام در توسعه نهاده است مصرف این محصول بالا رفته در ساختمان……
2) روش های توزیع کالا :
امروزه برای رسیدن کالاازتولیدکننده به مصرف کننده واسطه وجود دارد و واسطه ها سود کلا نی ازاین با بت می برند اما با برنامه هایی که آینده ( زمانی که محصول در کشور مورد قبول قرار گرفت) سعی می شود که محصول مستقیما به مصرف کننده برسد و واسطه حذف شود.
بخش چهارم : بررسی های اقتصادی
4-1-)موقعیت کلی اقتصادی طرح :
با توجه به نیاز کشور به این محصول وبه دلیل افزایش روز افزون جمعیت و ….
سرمایه گذاری در این طرح مقرون به صرفه می باشد.
4-2-) محدوده جغرافیایی طرح :
همانطور که اشاره شد نیاز آن در مصارف صنعتی و غیر صنعتی مانند ساختمانها
این طرح می تواند برای تامین خود استان و شهرستان های اطراف و استان های دیگر موثر باشد
4-3-)بررسی عرضه :
عرضه این محصول در چند سال اخیر رشد زیادی داشته و با توجه به اینکه این محصول نوو جدید بوده و
جواب مثبتی در پی داشته است این رشد می تواند ادامه داشته باشد در سالهای اخیر.
4-4-)پیش بینی عرضه در آینده :
چون این محصول از صنعتی نو پا برخوردار است جای رشد و بهتر شدن ومتنوع تر شدن محصولات را دارد و می تواند فروش خوبی در آینده باشد.
4-5-)بررسی تقاضا:
به دلیل در محصصولات از نظر نوع استفاده در و با صنعتی شدن کشور برای این محصول
افزایش تقاضا را پیش بینی می کنیم.
4-6-)بررسی قیمت :
قیمت محصولات نقش مهمی در فروش محصولات ایفا می کند و مهمترین عواملی که در
قیمت نقش دارند عبارت است از نیروی انسانی , تکنولوژی, کیفیت, مواد اولیه , تقاضا و..
قیمت محصول تولید شده توسط دستگاههای قدیمی خیلی بالاتر ازمحصول تولید شده توسط
دستگاههای جدید می باشد . در ضمن با توجه به تورمی که در کشور وجود دارد وهر ساله بالا میرود وباگران شدن هر یک از عوامل تولید ، قیمت تمام شده محصول نیز بالا می رود .
4-7-)نتیجه گیری بررسی اقتصادی :
می توان ازبحث عرضه وتقاضا این محصول به این نتیجه رسید که با ورود دستگاههای جدید
و مدرن وبالا رفتن سطح کیفیت و زیبا یی ودوا م محصول وبا توجه به قیمت ا ین محصول در بازا ر نسبت محصولات رقیب آینده اقتصادی خوبی را برای این صنعت پیش بینی نمود.
4-8-)محاسبه سهم منابع داخلی :
مواد اولیه مستقیم وغیر مستقیم 101384000
دستمزد مستقیم وغیر مستقیم 171120000
سایر هزینه های سربار متغیر 101200
تعمیرات ونگهداری 12629990
هزینه سوخت وانرژی 5878800
هزینه های عملیاتی 59797700
هزینه های غیر عملیاتی 45034000
استهلاک ماشین آلات 43656300
سود خالص 117636852
جمع منابع داخلی 557238842
ارزش تولیدات 574852800
درصدسهم منابع %97
بخش پنجم : بررسی های مالی
بررسی های ما لی پروژه به شرح زیر برآ ورد شده ا ست :
جدول(5-17)- برآورد سرمایه گذاری طرح
ردیف
شرح
مبلغ کل
نسبت درصد به کل
1
خریدزمین
345000000
%40
2
تسطیح ودیوار کشی
50600000
%6
3
ساختمان ها
158700000
%19
4
تاسیسا ت
38180000
%4
5
ماشین آلات وتجهیزات
106950000
%12
6
وسایل نقلیه
57500000
%7
7
وسایل اداری وکارگاهی
11500000
%1
8
هزینه پیش بینی نشده
42343000
%5
9
جمع هزینه ثابت
810773000
%94
10
سرمایه در گردش مورد نیاز
51750000
%6
جمع کل سرمایه گذاری طرح
862523000
%100
5-1-)میزان سرمایه گذاری پروژه :
الف) سرمایه گذاری ثابت 810773000
ب) سرمایه در گردش ناخالص مورد نیاز 51750000
جمع کل سرمایه گذاری در پروژه 862523000
5-2-) ارزش افزوده نا ویژه :
ارزش افزوده نا ویژه شرکت از نقطه نظر تولید وفروش در ظرفیت عادی عبارت است از:
فروش نا خا لص (ارزش تولیدات) 574852800
کسر می شود :هزینه مواد اولیه 95634000
هزینه های غیر عملیاتی 45034000
جمع هزینه ها 140668000 140668000
ارزش افزوده نا خالص 434184800
5-3-)در صد ارزش افزوده نا خالص :
ارزش افزوده نا خالص
——– : در صد افزوده نا خالص
ارزش تولیدات
434184800
75.5%= ——– : در صد افزوده نا خالص
574852800
5-4-) ارزش افزوده خالص :
مواد اولیه مصرفی- ارزش فروش محصولات = ارزش افزوده خالص
479218800 = 95634000- 574852800 = ارزش افزوده خالص
5-5-) در صد افزوده خالص :
ارزش افزوده خالص
——– : در صد افزوده خالص
ارزش تولیدات
479218800
83.3%= ——– : در صد افزوده خالص
574852800
5-6-)نحوه تامین مالی :
الف) تامین مالی سرمایه گذاری ثابت : سر مایه گذاری ثابت کارگاه بالغ بر 810773000
ریال برآورد گردیده است که به صورت زیر تامین اعتبار شده است :
سرمایه اولیه 580773000
تسهیلات بلند مدت بانکی 230000000
جمع کل ساختار مالی 810773000
تسهیلات بانکی بابت 49% کل سرمایه گذاری ثابت (به جززمین) برآورد گردیده است .
ب) تامین مالی سرمایه در گردش نا خالص مورد نیاز : سرمایه در گردش ناخالص بالغ بر51750000 ریال برآورد گردیده شد که به شرح زیر تامین مالی می شود :
تسهیلات بانکی کوتاه مدت 23000000
جاری صاحب سرمایه 28750000
جمع کل ساختار مالی 51750000
تسهیلات بانکی کوتاه مدت بر مبنای حدود 44% کل سرمایه در گردش ناخالص برآورد
گردیده شد .
5-7-)پیش بینی هزینه های تولیدی :
هزینه های تولیدی طرح شامل دو بخش متغیر وثابت به شرح زیر است :
5-7-1) هزینه های متغیر : هزینه های متغیر شامل مواد اولیه اصلی (مستقیم) و دستمزد مستقیم وقسمتی ازهزینه سربار کارگاه مثل هزینه های حمل تعمیرات و سوخت و روشنایی وسایر هزینه های سربار که مستقیما باتولیددرارتباط هستند .
1) مواد اولیه مستقیم :
محصولات این پروژه سیمان های بوده که به صورت ترکیبی تهیه می شود
کنترل کیفیت(QC) 2%آن به صورت ضایعات از بین می رود.
میزان مواد اولیه مورد نیز (در ظرفیت مورد انتظار تن662
ضایعات عادی (02/×686) تن 13
کل مواد مورد نیاز (تن) تن 675
هزینه تهیه مواد اصلی تا شرکت به ازای هر تن 141680 ریال بر آورد می شود
بنابراین کل هزینه مواد اولیه در سال اول برابرا ست با :
95634000=141680×675
مواد اولیه مصرفی برای یک ماه :
7969500=12/895634000
2)دستمزدمستقیم وغیر مستقیم تولیدی :
تعداد پرسنل موردنیاز برای تولید در یک شیفت کاری4نفر می باشد .
جدول (5-18)- پرسنل تولید
ردیف
محل کار
تعداد
حقوق و مزایای ماهانه
بیمه سالیانه
دستمزد مستقیم
دستمزدغیر مستقیم
1
خط تولید
2
5520000
19044000
5520000
690000
2
"
1
1380000
4761000
1380000
690000
3
"
1
920000
3174000
920000
690000
جمع کل
4
7820000
26979000
7820000
2070000
جدول (5-19)- دستمزدمستقیم و غیرمستقیم :
ردیف
سمت
تعداد
کل حقوق ماهانه
کل حقوق ومزایای سالانه (15ماهه)
1
مدیریت
1
3450000
51750000
2
خط تولید
2
5520000
82800000
3
"
1
1380000
20700000
4
"
1
920000
13800000
جمع کل حقوق ومزایای پرسنل
بیمه سهم کار فرما نسبت به 14 ماه
169050000
36289400
جمع کل حقوق و مزایای پرسنل تولیدی
205339400
3) سایرهزینه های متغیر(سربار)
الف)هزینه تعمیرو نگهداری ماشین آلات وتجهیزا ت و تاسیسات وساختمان :
جدول 5-20)- هزینه تعمیرونگهداری
ردیف
شرح
نرخ درصد
مبلغ
بخش ثا بت
بخش متغیر
1
ماشین آلات
3
3208500
1069500
2139000
2
ساختمان ها
2
3174000
3174000
–
3
تاسیسا ت
4
1527200
509067
1018133
4
وسایل نقلیه
5
2875000
958333
1916667
5
وسایل اداری کارگاهی
5
575000
191667
383333
6
هزینه پیش بینی نشده
3
1270290
423430
846860
–
جمع کل
–
12629990
6325997
6303993
درصد ها طبق نرخ های متداول می باشند و همچنین حدود1 هزینه ثابت و 2 آ ن
3 3
متغیر می باشد.
ب) هزینه سوخت و انرژی سالیانه :
جدول (5-21)- هزینه سوخت انرژی مصرفی
ردیف
شرح
مبلغ
بخش ثا بت
بخش متغیر
1
برق مصرفی
3450000
1150000
2300000
2
آب مصرفی
128800
42933
85867
3
گازوئیل
2300000
766667
1533333
جمع کل
5878800
1959600
3919200
5-7-2)هزینه های ثابت :
هزینه هایی هستند که در دامنه مربوط فعالیت ثابت می باشندو تا سطح مشخصی از تولید ثابت می باشند و در کل ثابت هستند .
مانند کل استهلاک , بخشی ا زهزینه تعمیرات ونگهداری , هزینه سوخت وروشنایی
وسایرهزینه های انرژی , عوارض وبخشی از هزینه های عملیاتی که جمعا برآورد
شده است .
5-7-3) استهلاکا ت : دراین طرح با توجه به بررسی های انجام شده بر روی ماشین آلات تولیدی و تاسیسات وسایر دارایی ها استهلا ک از روش مستقیم محاسبه شده است .
جدول (5-22)استهلاکات
ردیف
شرح
نرخ
روش استهلاک
مبلغ
1
ساختمان
7
مستقیم
11109000
2
ماشین آلات
10
مستقیم
10695000
3
تاسیسات
10
مستقیم
3818000
4
وسایل نقلیه
20
مستقیم
11500000
5
وسایل اداری و کارگاهی
20
مستقیم
2300000
6
هزینه پیش بینی نشده
10
مستقیم
4234300
جمع کل
43656300
5-7-4)سایر هزینه های ثابت
این هزینه ها شامل برخی از هزینه های تولیدی و غیر تولیدی می باشد که مبلغ آنها تا سطح مشخصی از تولید برای کارگاه ثابت هستند .
جدول (5-23)- سایرهزینه های ثابت
ردیف
شرح
هزینه در ظرفیت مورد انتظار
1
دستمزد غیر مستقیم
2070000
2
مواد غیر مستقیم
5750000
3
تعمیرات ونگهداری ساختمان ها
3174000
4
تعمیرات ونگهداری ماشین آلات
3208500
5
تعمیرات ونگهداری وسایل نقلیه
2875000
6
تعمیرات ونگهداری تاسیسا ت
1527200
7
تعمیرات ونگهداری وسایل اداری
575000
8
استهلاک ساختمان ها
11109000
9
استهلاک ماشین آلات
10695000
10
استهلاک تاسیسا ت
3818000
11
استهلاک وسایل نقلیه
11500000
12
استهلاک وسایل اداری
2300000
13
هزینه آب وبرق
3578800
14
هزینه سوخت وروشنایی
2875000
15
آبدارخانه
443900
16
بیمه سهم کارفرما
36289400
17
عوارض
230000
18
قطعات یدکی مورد نیاز
345000
19
سایر هزینه های سربار
101200
جمع کل هزینه های سربار
102465000
جدول (5-23)- هزینه های تولید وعملیاتی متغیر وثابت
ردیف
شرح هزینه
ظرفیت عادی
ظرفیت مورد انتظار
ثابت
متغیر
ثابت
متغیر
1
مواد مستقیم
10626000
53130000
63756000
231878000
2
دستمزد مستقیم
187833341
93916659
112700000
56350000
3
سربار
113850000
56925000
68310000
34155000
جمع کل
312309341
203971659
244766000
122383000
توضیح : 2 هزینه ها ثابت ، و 1 آن متغیر می باشد .
3 3
5-8)هزینه های عملیاتی :
الف) هزینه های اداری :
حقوق مدیریت 51750000
برق وروشنایی وآب مصرفی 3578800
سوخت 2300000
تلفن 575000
آبدارخانه 443900
جمع کل هزینه های عملیاتی 58647700
ب) هزینه های توزیع و فروش وتبلیغات :
این هزینه بالغ بر 1150000 ریا ل برآورد گردیده است.
تفکیک هزینه های ثابت ومتغیر :
الف) هزینه های متغیر : ( 1 )
3
مواد مستقیم 31878000
د ستمزد مستقیم 56350000
سربار متغیر 34155000
هزینه های عملیاتی 1 19549233
3
جمع کل هزینه های متغیر 141932233
ب) هزینه ثابت :
سربار ثابت 68310000
هزینه عملیاتی ( 2 ) 39098467
3
جمع کل هزینه ثابت 107408467
5-9) هزینه های غیرعملیاتی :
هزینه سودتضمین شده وکارمزدبانکی تسهیلات بلند مدت (12%) 27600000
هزینه سودتضمین شده وکارمزدبانکی تسهیلات کوتاه مدت(18%) 4140000
هزینه مطالبات مشکوک الوصول وسوخت شده(10%) 9200000
سایر هزینه های غیر عملیاتی (10%) 4094000
جمع کل هزینه های غیر عملیاتی 45034000
5-10) قیمت تمام شده وسود :
جمع کل هزینه های تولیدی وعملیاتی 249340700
قیمت تمام شده یک متر محصول 9266
هزینه متغیر یک متر محصول 5274
هزینه ثابت یک متر محصول 3992
فروش خالص یک متر محصول 13800
حاشیه فروش خا لص یک متر محصول 8526
سود عملیاتی یک متر محصول 4534
هزینه غیر عملیاتی یک متر محصول 1673
سود خالص قبل ازکسرمالیات یک متر محصول 2861
محاسبات :
کل هزینه های تولیدی عملیاتی 249340700=107408467+141932233
قیمت تمام شده یک متر محصول 9266=26910/249340700
هزینه متغیر یک متر محصول 5274=26910/141932233
هزینه ثابت متر محصول 3992=26910/107408467
حاشیه فروش خا لص یک متر محصول 8526=5274-13800
سود عملیاتی یک متر محصول 4534=9266-13800
هزینه غیر عملیاتی یک متر محصول 1673= 26910 / 45034000
سود خالص قبل ازکسرمالیات یک متر محصول 2861 = 1673 – 4534
5-11)پیش بینی های مالی :
جدول (5-24) پیش بینی های حساب تولید و عملکرد (ارقام به ریال)
شرح
سا ل اول
سا ل دوم
سا ل سوم
سا ل چهارم
سا ل پنجم
ظرفیت تولید مورد نظر
تولیدات سالانه
فروش خا لص هزینه های تولیدی :
الف )هزینه های متغیر :
مواد مستقیم وغیر مستقیم
سایر دستمزد مستقیم وغیر مستقیم
هزینه های سربار
جمع هزینه های متغیر تولیدی
60%
65%
70%
75%
80%
26910
29152
31394
33636
35878
331200000
345000000
358800000
372600000
386400000
31878000
34534500
37191000
39847500
42504000
56350000
61045833
65741667
70437500
75133333
34155000
37001250
39847500
42693750
45540000
122383000
132581583
142780167
152978750
163177333
ب)هزینه ثابت :
استهلا کا ت
هزینه تعمیر و نگهداری
انرژی
سایر هزینه های ثابت
جمع هزینه های ثابت تولیدی
43656300
43656300
43656300
43656300
43656300
6326000
6326000
6326000
6326000
6326000
1959600
1959600
1959600
1959600
1959600
16368100
16368100
16368100
16368100
16368100
68310000
68310000
68310000
68310000
68310000
کل هزینه های تولید
اضافه می شود:موجودی اول دوره
کسر می شود:موجودی پایان دوره
بهای تمام شده کالا فروش رفته
190693000
200891583
211090167
221288750
231487333
0
41300604
90826101
148576457
214551671
41300604
90826101
148576457
214551671
288751743
149392396
151366086
153339811
155313536
157287261
سود ناویژه
181807640
193633914
205460189
217286464
229112739
پیش بینی حساب سود و زیان :
جدول (5-25) پیش بینی حساب سود و زیان
شرح
سا ل اول
سا ل دوم
سا ل سوم
سا ل چهارم
سا ل پنجم
هزینه های عملیاتی :
هزینه اداری (متغیر)(⅓)
19549233
21178336
22807439
24436542
26065645
هزینه توزیع و فروش (متغیر) (⅓)
383333
415277
447221
479165
511109
جمع هزینه های عملیاتی متغیر
19932567
21593613
23254660
24915707
26576754
هزینه اداری (ثابت)(⅔)
39098466
39098466
39098466
39098466
39098466
هزینه توزیع و فروش (ثابت)(⅔)
766667
766667
766667
766667
766667
جمع هزینه های عملیاتی ثابت
39865133
39865133
39865133
39865133
39865133
جمع کل هزینه عملیاتی
5979700
61458746
63119793
64780840
66441887
سود عملیاتی ( هر واحد4534)
122009940
132175168
142340396
152505624
162670852
هزینه غیر عملیاتی
45034000
45034000
45034000
45034000
45034000
سود خالص
76975940
87141168
97306396
107471624
117636852
سود خالص تعذیل یافته یک متر
3207
3486
3742.5
3980
4201
سود خالص
——– : سود تعدیل یافته
تعدا د کالای فروش رفته
کالای فروش رفته سال اول : 24000 متر مربع
کالای فروش رفته سال دوم : 25000 متر مربع
کالای فروش رفته سال سوم : 26000 متر مربع
کالای فروش رفته سال چهارم : 27000 متر مربع
کالای فروش رفته سال پنجم : 28000 متر مربع
پیش بینی گردش وجوه نقد :
جدول (5-26) پیش بینی گردش وجوه نقد
(ارقام به ریال)
شرح
سا ل اول
سا ل دوم
سا ل سوم
سا ل چهارم
سا ل پنجم
منابع وجوه نقد :
سود خالص پس از مالیات
76975940
87141168
97306396
107471624
117636852
اضافه می شود :
استهلاک دارایی ها
43656300
43656300
43656300
43656300
43656300
هزینه مطالبات مشکوک الوصول و سوخت شده
9200000
9966667
10733334
11500000
12266667
کل منابع :
129832240
140764135
140962696
162627924
173559819
مصارف وجوه :
باز پرداخت تسهیلات بلند مدت
46000000
46000000
46000000
46000000
46000000
خالص افزایش سرمایه در گردش
10350000
10350000
10350000
10350000
10350000
کل مصارف
56350000
56350000
56350000
56350000
56350000
مازاد
73482240
84414135
84612696
106277924
117209819
مازاد انباشته
73482240
157896375
242509071
348786995
465996814
توضیح اینکه مدت بازپرداخت تسهیللات بلند مدت 5 سال پیش بینی شده است.
جدول( 5-27) تراز نامه پیش بینی شده
شرح
سا ل اول
سا ل دوم
سا ل سوم
سا ل چهارم
سا ل پنجم
داراییها :
مازاد انباشته
73482240
157896375
242509701
348786995
465196814
سرمایه در گردش
نا خالص
51750000
56062500
60375000
64687500
69000000
دارایی های ثابت
810773000
810773000
810773000
810773000
810773000
سایر دارایی ها
92000000
99666667
44543333
47725000
50906666
جمع کل دارایی ها
1028005240
1124398542
1158201034
1271927495
1395876480
بدهی ها :
جاری تسهیلات بلند مدت
46000000
46000000
46000000
46000000
46000000
تسهیلات کوتاه مدت
23000000
23000000
23000000
23000000
23000000
سایر بدهی های جاری
10281000
11137750
11994500
12851250
13708000
تسهیلات بلند مدت
230000000
184000000
138000000
92000000
46000000
جمع بدهی جاری
309281000
264137500
218994500
173851250
128708000
ذخایر :
استهلاک
43656300
43656300
43656300
43656300
43656300
مطالبات مشکوک الوصول
9200000
9966667
10733334
11500000
12266667
جمع ذخایر
52856300
97279267
141702234
152825200
197248167
سرمایه
632523000
632523000
632523000
632523000
632523000
سود انباشته
33344940
130458775
164981300
312728045
437397313
جمع کل بدهی ها
و سرمایه
1028005240
1124398542
1158201034
1271927495
1395876480
5-12) تجزیه و تحلیل نقطه سر به سر :
نقطه سر به سر به مقدار وتعداد مشخصی از تولید و فروش گفته می شود که در آن سطح از تولید نه سودی و نه زیان برای شرکت تحصیل شود .فقط این نقطه نشان می دهد که در چه سطحی از تولید بهای تمام شده کل و درآمد کل با هم برابرند .
کل هزینه های متغیر- کل فروش = حاشیه فروش
229425767= 141932233 – 371358000= حاشیه فروش
نسبت حاشیه فروش -1= نسبت هزینه های متغیر
%38= %62- 1= نسبت هزینه های متغیر
حاشیه فروش
——– : نسبت حاشیه فروش
کل فروش
229425767
62% = ——– : نسبت حاشیه فروش
371358000
هزینه های ثابت
——– : فروش در نقطه سر به سر
نسبت حاشیه فروش
107408467
173239463=——– : فروش در نقطه سر به سر
62%
هزینه های ثابت
——– :تولید در نقطه سر به سر
حاشیه فروش یک واحد
107408467
8950 = ——– :تولید در نقطه سر به سر
5274- 13800
تولید در نقطه سر به سر
——– : ظرفیت تولید در نقطه سر به سر
تولید در ظرفیت عادی
12598
%39= ——– : ظرفیت تولید در نقطه سر به سر
32292
نکته :چنانچه برای محاسبه نقطه سر به سر هزینه های غیر عملیاتی نیز در نظر گرفته شده باشد، در این صورت با فرض ثابت بودن هزینه های عملیاتی موارد زیر بدست می آید :
هزینه های غیر عملیاتی + هزینه های تولیدی عملیاتی = کل هزینه های ثابت
152442467= 45034000- 107408467= کل هزینه های ثابت
152442467
245874947=——– : فروش در نقطه سر به سر
%62
102588670
12611= ——– : تولید در نقطه سر به سر
5665 – 13800
12610
39% = 100 × —— : ظرفیت تولید در نقطه سر به سر
32292
.
فروش در نقطه سربه سر- فروش د رظرفیت عادی
—-――――――—-―—- : حاشیه ایمنی
فروش در ظرفیت عادی
245874947 – 445629600
45% = ―――――—-―—- : حاشیه ایمنی
445629600
تجزیه و تحلیل نسبتهای مالی:
1) نسبتهای نقد ینگی:
دارائی جاری
= ——– : نسبت جاری
بدهی جاری
1.64 = 217232240: سال اول
132137300
1.76 = 313625542: سال دوم
177416767
1.56 = 347428034: سال سوم
222696734
1.96 = 461154495 : سال چهارم
234676450
2.08 = 585103480: سال پنجم( عادی)
279956167
2) نسبتهای سرمایه گذاری:
به ننسبتهایی گفته می شود که بتواند تامین مالی سرمایه گذاری ها را فراهم کند.
نسبت مالکیت دیون:
نشان می دهد که میزان سرمایه گذاری توسط صاحب سرمایه نسبت سالهای گذشته افزایش یافته و از طرفی
دیگر دیون شرکت رو به کاهش است و دلیل آن بازپرداخت سالیانه اقساط یا افزایش دارائیهاست.
نسبت کل بدهی به ارزش ویژه:
شامل نسبت بدهی جاری به ارزش ویژه و بدهی کوتاه مدت تامین گردیده است.
%100 = سایر بدهیهای جاری + تسهیلات کوتاه مدت
سرمایه در گردش ناخالص سرمایه در گردش نا خالص
%100= 28750000 + 23000000
51750000 51750000
نسبت بدهی های بلند مدت به دارائیهای ثابت:
این نسبت نشان می دهد که واحد تجاری چند درصد از کل سرمایه گذاری ثابت را از طریق اعتبارات و تسهیلات
بلند مت و سایر بدهیهای بلند مدت استفاده کرده است.
پوشش هزینه های مالی / پوشش هزینه های ثابت:
هزینه های مالی عمدتا سود و کارمزد تضمین شده تسهیلات و اعتبارات بانکی است.
%70 = 45034000 – 76975940 = هزینه مالی – سود خالص قبل از کسر مالیات
45034000 هزینه های مالی
با توجه به نسبت پوشش هزینه های مالی که %70 می باشد این نکته قابل ذکر می کند که شرکت می تواند
%70 هزینه های مالی خود را از طریق سود عملیاتی پوشش دهد.
(%28 )= 107408467 – 76975940 = هزینه ثابت – سود قبل از کسر مالیات
107408467 هزینه ثابت
3) نسبت فعالیت:
6.4 = 331200000 = فروش خالص = نسبت فروش خالص
51750000 سرمایه در گردش ناخالص
7.46 = 386400000 = فروش خالص( ظرفیت عادی) = نسبت فروش به سرمایه در گردش
51750000 سرمایه در گردش نا خالص
نکته: فروش در ظرفیت عادی همان فروش سال پنجم می باشد.
گردش مطالبات جاری:
%10 = 9200000 = فروش نسیه = گردش مطالبات
92000000 متوسط مطالبات دارایی
گردش دارائیهای ثابت و گردش کل دارائیها:
فروش = گردش کل دارائیها فروش = گردش دارائیهای ثابت
کل دارائیها دارایی ثابت
%32 = 331200000 = سال اول %41 = 331200000 = سال اول
1028005240 810773000
%30 = 345000000 = سال دوم %42.5= 345000000 = سال دوم
1124398542 810773000
%31 = 358800000 = سال سوم %44 = 358800000 = سال سوم
1158201034 810773000
%29 = 372600000 = سال چهارم %46 = 372600000 = سال چهارم
1271927495 810773000
%27 = 386400000 = سال پنجم( عادی ) %47.6 = 386400000 = سال پنجم(عادی)
1395876480 810773000
بازده فروش : این نسبت نشان می دهد که از یک ریال فروش چه مقدار سود بر حسب درصد بدست می آید.
%23 = 76975940 سود خالص = بازده فروش
331200000 فروش خالص
بازده کا دارائی ها:
این نسبت شاخص نهائی برای تشخیص کفایت و کارایی مدیریت می باشد.
سود خالص = بازده دارائی
%7 = 76975940 = بازده دارایی سال اول کل دارائی ها
1028005240
%8 = 87141168 = سال دوم 8.4% = 97306396 = سال سوم
1124398542 1158201034
%8.4 = 107471624 = سال چهارم %8.4 = 117636852 = سال پنجم( عادی)
1271927495 1395876480
%9.4 = 76975940 = بازده سرمایه گذاری ثابت(اول)
فرمول دوپان: 810773000
%7.36 = %23 * %32 = 76975940 + 331200000 = سود خالص + فروش خالص
331200000 1028005240 فروش خالص کل دارایی ها
بازده سرمایه در گردش ناخالص:
نشان می دهد که آیا استفاده از میزان سرمایه در گردش نا خالص بازده مناسبی کسب نموده است یا خیر.
%148 = 100 * 76975940 = سود خالص
51750000 سرمایه در گردش نا خالص
نسبت سود ناویژه به فروش خالص/ بهای تمام شده کالا فروش رفته :
100% = 45% + 55% = 149392396 + 181807640 = بهای تمام شده کالا فرو ش رفته + سود ناخالص
331200000 331200000 فروش خالص فروش
با توجه به نسبتهای سود آوری ملاحضه گردید که احداث شرکت به صرفه است.
ارزیابی پروژه و تجزیه و تحلیل سرمایه گذاری از طریق بودجه بندی سرمایه:
بودجه بندی سرمایه ای عبارت است از تصمیم گیری و پیش بینی مخارج سرمایه ای در دوران بودجه به عبارت
دیگر بودجه بندی سرمایه ای فرآیند تشخیص و ارزیابی طرح ریزی و پیش بینی مالی طرحهای عمده سرمایه گذاری
است.
روش های ارزیابی :
این روش که به ارزش زمانی پول مبتنی است . ابتدا کلیه وجوه نقد پرداختنی بابت پروژه همچنین کلیه دریافتها
که شامل سود خالص به علاوه کلیه هزینه های غیر نقدی یک نرخ قابل قبول است تنزیل می گردد.
ارزش فعلی
نرخ تنزیل
هزینه پروژه
سال
ردیف
386653000
0
386653000
0
1
335403250
0.8333
402500000
1
2
722056250
0
جمع ارزش فعلی سرمایه
NPV = [ R1 + Rn ]
(1+k)^n ^1(1+K)
R: عایدات نقدی دوران بودجه
K: نرخ قابل قبول
N: عمر مفید
322013627 = 722056250 – 1044069877 = خالص ارزش فعلی
ب) نرخ بازده داخلی:
نرخ بازده ای است که به موجب تساوی ارزش فعلی کلیه عایدات نقدی آتی پروژه با ارزش فعلی سرمایه گذاری
آن می گردد.
ارزش فعلی
نرخ تنزیل%20
عایدات نقدی
سال
ردیف
206838393
0.8333
248216000
اول
1
215087185
0.6944
309745370
دوم
2
214830072
0.5787
371228740
سوم
3
208697051
0.4823
432712110
چهارم
4
198617163
0.4019
494195480
پنجم
5
1044069864
…….
کل ارزش فعلی خالص
ارزش فعلی
نرخ تنزیل%40
عایدات نقدی
سال
ردیف
177300689
0.7143
248216000
اول
1
158032088
0.5102
309745370
دوم
2
135275753
0.3644
371228740
سوم
3
112634962
0.2603
432712110
چهارم
4
91870940
0.1859
494195480
پنجم
5
675114432
…….
کل ارزش فعلی خالص جریانات نقدی%40
ارزش فعلی
نرخ تنزیل%50
عایدات نقدی
سال
ردیف
165485607
0.6667
248216000
اول
1
137650842
0.4444
309745370
دوم
2
109995075
0.2963
371228740
سوم
3
85460642
0.1975
432712110
چهارم
4
65085545
0.1317
494195480
پنجم
5
563677711
…….
کل ارزش فعلی جریانات نقدی%50
111436721 = 563677711 – 675114432
شاخص سود آوری:
شاخص سود آوری از تقسیم ارزش فعلی وجوه نقد حاصل از اجرای پروژه به ارزش فعلی وجوه سرمایه گذاری
در پروژه حاصل می شود.
1.44 = 1044069864 = شاخص سود آوری
722056250
دوره بازگشت سرمایه:
در این روش مدت زمان لازم برای بازیافت مبلغ سرمایه گذاری پروژه از طریق عایدات نقدی سالانه محاسبه
می شود.
1.8 = 862523000 = سرمایه کل = دوره بازگشت سرمایه
465196814 سرمایه گذاری سال پنجم
خلاصه و نتیجه گیری:
برای نگرشی کلی وضعیت پروژه موتد مهمی از لحاظ فنی و اقتصادی و مالی به شرح جدول زیر مشخصات
خالاصه گردیده است.
113022
ظرفیت اسمی
سیمان ……….
نام شرکت
26910
ظرفیت مورد انتظار
251
شماره ثبت
280 روز
تعداد روز
1984/10/10
تاریخ ثبت
نفر4
تعداد پرسنل
1984/10/30
تاریخ موافقت اصولی
810773000
ریال
سرمایه گذار ی ثابت
51750000
"
سرمایه در گردش مورد نیاز
1000
"
مساحت زمین
565
"
زیر بنای کارگاه
154675000
"
سالن تولید و انبارها و سایر ساختمانها
4025000
"
ساختمان اداری و رفاهی
106950000
"
ماشین آلات
38180000
"
تاسیسات و وسایل تاسیساتی
57500000
"
وسایط نقلیه
11500000
"
وسایل اداری
42343000
"
هزینه پیش بینی نشده
862523000
"
کل سرمایه گذاری پروژه
580773000
"
تامین مالی از طریق سرمایه ثبت شده
28750000
تامین مالی از جاری صاحب سرمایه
230000000
"
تامین مالی تسهیلات بلند مدت
23000000
تامین مالی تسهیلات کوتاه مدت
76975940
"
سود خالص در ظرفیت مورد انتظار
117636852
"
سود خالص در ظرفیت عادی
465196814
"
مازاد انباشته( پنجم)
12611
تن
تولید در نقطه سر به سر
39%
درصد
ظرفیت تولید در نقطه سر به سر
2.08%
"
نسبت جاری در ظرفیت عادی
8.4
"
بازده کل داراییها در ظرفیت عادی
27
"
گردش کل دارایی در ظرفیت عادی
45
"
حاشیه ایمنی
39865133
ریال
هزینه ثابت در ظرفیت عادی
26576754
"
هزینه متغیر در ظرفیت عادی
386400000
"
فرو ش خالص در ظرفیت عادی
322136627
"
خالص ارزش فعلی پروژه
46.6
درصد
نرخ بازده داخلی
1.8
سال
دوره بازگشت سرمایه
9.4
درصد
بازده سرمایه گذاری ثابت سال اول
9266
ریال
قیمت تمام شده یک متر محصول
13800
ریال
قیمت فروش یک متر محصول
97
درصد
درصد سهم منابع داخلی
75.5
درصد
درصد ارزش افزوده ناویژه
83.3
"
درصد ارزش افزوده خالص
نتیجه گیری و پیشنهاد:
براساس جدول فوق که نگرشی کلی به وضعیت پروژه از لحاظ اقتصادی و مالی و فنی می توان نتایج زیر را
حاصل نمود:
1) با توجه به بررسی مالی و اقتصادی پروژه از لحاظ سود آوری نتیجه مطلوبی را در بر دارد
2 ) درصد ریسک و خطر این طرح بسیار کم است و این نشانه خوبی برای اجرای طرح و سرمایه گذاری در
آن است.
پیشنهادی که در این رابطه می توان نمود این است که با سرمایه ای کم می توان دست به اجرای این طرح زد و سپس
از حدود1.2 سال که گذشت از اجرای آن می توان کلیه هزینه طرح را جبران نمود و به سود آوری کاملی رسید.
همچنین این طرح باعث اشتغال چندین نفر می شود و همین طور باعث تامین سیمان مورد نیاز شهرستان و
استان و سایر شهرستانهای دیگر می شود در کنار واحد های تولیدی دیگر می شود.
منابع پروژه کار آفرینی :
اطلاعات خام از پروژه سازمان صنایع و طبق کتاب ارزیابی طرحهای تولیدی ( سید مهدی سید مطهری).
مقدمه 1
بخش اول :کلیات شناخت طرح 2
1-1- سوابق ثبتی مجری طرح 2
1-2- سوابق تجربی وعملی 2
1-3- مجوز های قانونی 3
1-4- هدف پروژه 3
1-5- نیروی انسانی و بخش های مختلف پروژه 3
1-6- معرفی تولیدات کارگاه و پیش بینی ظرفیت تولیدی 4
1-7- مواداولیه اصلی 4
1-8- مراحل وروش تولید 5
بخش دوم:بررسی فنی طرح 7
2-1- محل اجرای طرح 7
2-2- میزان سرمایه گذاری طرح 7
2-2-1- زمین 8
2-2-2- دیوار کشی ومحوطه سازی 8
2-2-3- ساختمان ها 8
2-2-4- تاسیسات ووسایل تاسیساتی 9
2-2-5- ماشین الات وتجهیزات 11
2-2-6- وسایط نقلیه 11
2-2-7- وسایل اداری وکارگاهی 12
2-2-8- هزینه های پیش بینی نشده 12
2-3- سرمایه در گردش ناخالص 12
2-4- جدول زمانبندی طرح 13
2-5- نحوه مصرف سرمایه گذاری 14
2-4- برنامه تولیدوبراورد هزینه ها 15
2-5- حقوق و دستمزد مستقیم 15
2-6- انرژی مصرفی 16
بخش سوم: بازاریابی 17
3-1- بازارمصرف کننده 17
3-2- روش های توزیع کالا 17
بخش چهارم: بررسی های اقتصادی 18
4-1-موقعیت کلی اقتصادی طرح 18
4-2-محدوده جغرافیای 18
4-3- بررسی عرضه 18
4-4- پیش بینی عرضه 18
4-5-بررسی تقاضا 18
4-6- بررسی قیمت 18
4-7- نتیجه گیری کلی طرح 19
4-8- محاسبه سهم منابع داخلی 19
بخش پنجم: بررسی های مالی 20
5-1-میزان سرمایه گذاری ویژه 20
2-5-ارزش افزوده ناویژه 21
5-3- ارزش افزوده نا خالص 21
5-4- ارزش افزوده خالص 21
5-5-در صد ارزش افزوده 21
5-6- نحوه تامین مالی 22
5-7-پیش بینی هزینه های تولیدی 22
5-8-هزینه های عملیاتی 27
5-9-هزینه های غیر عملیاتی 28
5-10-قیمت تمام شده وسود 28
5-11-پیش بینی مالی 29
5-12-تجزیه وتحلیل نقطه سربه سر 32
5-13-تجزیه وتحلیل نسبت های مالی 34
5-14-1-نسبت نقدینگی 34
5-14-2- نسبت های سرمایه گذاری واهرمی 35
5-14-3-نسبتهای فعالیت 36
5-14-4-نسبت های سودآوری 38
5-14-5-روش های ارزیابی 38
5-14-6شاخص سود آوری 40
خلاصه ونتیجه گیری 41
نتیجه گیری و پیشنهاد 43
58