وزارت تعاون
معاونت طـرح و برنامه
طرح توجیه فنی ، مالی و اقتصادی
آموزشگاه حسـابداری
با ظرفیت1664 دانش آموز در سال
تیـرماه 1382
خلاصه طرح
موضوع طرح : خدمات آموزشی در زمینه حسابداری دستی و رایانه ای
محل اجرای طرح : قابل اجرا در سراسر کشور
سرمایه گذاری کـل: 91/381 میلیون ریال
سهم آورده متقاضی: 91/41 میلیون ریال
سهم تسهیلات: 340 میلیون ریال
دوره بازگشـت سرمایه: 21 ماه
مـقـدمه :
انجام هر فعالیت اقتصادی ، مستلزم ایجاد سازوکاری برای نگهداری و ثبت گردش های انواع مالی، اعم از وجوه نقد، اعتبارات، تسهیلات و … است. به این منظور از فن حسابداری در وهله نخست به عنوان ابزاری برای سنجش عملکرد مالی فعالیت های اقتصادی و در مرحله بعد به عنوان مستندی برای اتخاذ تصمیمات مدیریت عالی در مورد انجام سرمایه گذاری ها یا فعالیت های جدید یاد می شود.
فرایند حسابداری شامل ثبت کلیه رویدادهای مالی، تکمیل صورت های قانونی از جمله صورتحساب سود و زیان، ترازنامه، ثبت دفاتر قانونی و معین ، ارائه گزارش های مالی در دوره های زمانی مشخص به مدیریت سازمان و … می باشد.
تشخیص و ثبت درست وقایع مالی صورت گرفته در سازمان نیازمند دانش و مهارت کافی در زمینه علوم حسابداری است. کسب این مهارت علاوه بر داشتن اطلاعات نظری در مورد اصول حسابداری ، نیازمند کسب تجربه و آموزشهای کاربردی در این زمینه می باشد. آموزشگاه های آزاد حسابداری در این میان می توانند علاوه بر ارائه آموزش های نظری و کاربردی در مورد مسائل مختلف حسابداری از حسابداری موسسات بازرگانی و مالی تا سازمانهای صنعتی، اقدام به آموزش حسابداری به وسیله نرم افزارهای رایانه ای که در حال حاضر مورد اقبال روزافزون حسابداران واقع شده است نمایند. همچنین اجرای این طرح می تواند زمینه اشتغال فارغ التحصیلان دانشگاهی در رشته های حسابداری ، مدیریت مالی، مدیریت بازرگانی و مهندسی کامپیوتر را فراهم آورد. ضمن این که با عنایت به ماهیت امر آموزش می توان از نیروی کار بانوان متخصص نیز در این زمینه به نحو شایسته استفاده کرد.
سرمایه گذاری مورد نیاز طرح
الف – سرمایه ثابت
1- مکان مورد نیاز طرح ، شامل یک باب ساختمان با کاربری اداری به مساحت تقریبی 75 متر مربع می باشد که ارزش هر مترمربع آن چهار میلیون ریال وهزینه کل خرید محل 300 میلیون ریال برآورد می شود.
2- تجهیزات فنی :
ردیف
شــرح
تعداد
هزینه واحد
هزینه (میلیون ریال)
1
2
3
رایانه رومیزی
پرینتر سیاه و سفید لیزرجت
سیستم تامین برق اضطراری (UPS)
4
1
1
4
4
7
16
4
7
جمــــع
27
3- اثاثیه اداری :
ردیف
شــرح
تعداد
هزینه (میلیون ریال)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
میز و صندلی اداری و ارباب رجوع
کمد و فایل
میز کامپیوتر
صندلی کامپیوتر( اشکان )
صندلی دانش آموزی ام دی اف 16
صندلی استاد ( اشکان )
وایت برد پایه دار
کتابخانه
خط تلفن
گوشی تلفن
دستکاه فاکس
سایر ( لوازم روی میز و آبدارخانه)
1 سری
1 سری
4 دستگاه
8
8
2
2
1
2
2
1
–
5/1
5/1
2/1
4/0
64/0
1/0
6/0
4/0
5
5/0
5/1
1
جمـــع
34/14
4- هزینه استهلاک :
( ارقام به میلیون ریال )
هزینه استهلاک
ضریب استهلاک
ارزش دارایی
شرح
ردیف
15
4/5
4/1
5%
20%
10%
300
27
34/14
ساختمان
تجهیزات فنی
اثاثیه اداری
1
2
3
8/21
جمـــع
5- هزینه نگهداری و تعمیرات :
( ارقام به میلیون ریال )
هزینه نت
ضریب نت
ارزش دارایی
شرح
ردیف
9
7/2
43/0
3%
10%
3%
300
27
34/14
ساختمان
تجهیزات فنی
اثاثیه اداری
1
2
3
13/12
جمـــع
6- هزینه های قبل از بهره برداری :
هزینه ( میلیون ریال )
شـــرح
ردیف
5/1
هزینه تهیه طرح توجیهی
1
5/1
جمـــع
7- هزینه های پیش بینی نشده :
معادل 5% هزیــنه های ثابت طرح به منظور مقابله با افزایـش احتـمالی قیمـت ها ، کلا بالـغ بر7/3 میلیون ریال می باشد.
ب- سرمایه در گردش :
1- ملزومات اداری و آموزشی :
شامل نرم افزارهای آموزشی و اداری مورد استفاده در دستگاههای رایانه ،انواع کاغذ های مورد استفاده در دستگاههای جانبی نظیر پرینتر و فاکس ، کاغذ های یادداشت ، انواع نوشـــت افزاردفتــری، تونر ، کارتریج و جوهر مصرفی دســتگاههای فوق الذکر کلا بالغ بر 5/2 میلیون ریال در سال می باشد.
2- سوخت و انرژی :
هزینه (میلیون ریال)
شــرح
ردیف
4
4
1
بــرق
تلفـن
شارژ ساختمان
1
2
3
9
جمـــع
3- حقوق و دستمزد :
( ارقام به میلیون ریال )
حقوق سالانه ( 14 ماه)
23%سهم کارفرما
حقوق ماهانه
تعداد
شــرح
ردیف
71/17
08/15
8/37
73/11
05/10
31/3
48/2
–
93/1
65/1
2/1
9/0
9/0
7/0
6/0
1
1
3
1
1
مدیر آموزشگاه
مدیر آموزش
مربی (پاره وقت )
منشی
آبدارچی
1
2
3
4
5
37/92
جمـــع
جدول هزینه های جاری طرح
هزینه کل ( میلیون ریال )
شرح
ردیف
5/2
9
37/92
8/21
13/12
7/3
ملزومات اداری
سوخت و انرژی
حقوق و دستمزد
استهلاک
نگهداری و تعمیرات
هزینه های پیش بینی نشده
1
2
3
4
5
6
5/141
جــــمــع
سرمایه در گردش
هزینه کل ( میلیون ریال )
شرح
37/35
تنخواه گردان ( سه ماهه )
37/35
جمع
جدول کل هزینه های طرح
مبلغ(میلیون ریال)
شرح
ردیف
300
27
34/14
5/1
7/3
خرید محل کار
تجهیزات فنی
لوازم اداری
هزینه های قبل از بهره برداری
پیش بینی نشده
1
2
3
4
5
54/346
جمع هزینه های ثابت
37/35
سرمایه در گردش ( طبق جدول فوق )
91/381
جمع کل هزینه های طرح
برآورد هزینه های عملیاتی و غیر عملیاتی:
مبلغ(میلیون ریال)
شرح
ردیف
3/0
99/5
استهلاک هزینه های قبل از بهره برداری ( 5ساله )
هزینه تبلیغ و اداری ( معادل 2% مبلغ شهریه )
1
2
29/6
جمــع
درآمد طــرح :
(ارقام به میلیون ریال )
جمـع
میانگین شهریه دوره
تعداد
شــرح
ردیف
52/299
18/0
1664
شهریه دوره های آموزشی*
1
52/299
جــمــع
*- تعداد دانش آموزان با توجه به ظرفیت آموزشگاه و تعداد رایانه های موجود در آن در نظر گرفته شده است. همچنین طول هر دوره آموزشی 12 جلسه برابر با 24 ساعت در نظر گرفته شده که نیمی از کلاسها به آموزش تئوری های حسابداری و دفتر نویسی و نیم دیگر به حسابداری با رایانه اختصاص می یابد . ضمن اینکه ایام کاری آموزشگاه نیز 6 روز در هفته فرض شده است. بدیهی است طول دوره و شهریه متعلقه بسته به نوع دوره و سطح هنرآموزان در هر دوره متغیر خواهد بود.
پیش بینی مالی طرح
میلیون ریال
شرح
52/299
درآمد طرح
5/2
37/92
13/12
8/21
7/3
هزینه های عملیاتی:
ملزومات اداری
حقوق و دستمزد
تعمیرات و نگهداری
استهلاک
پیش بینی نشده
5/132
جمع هزینه های عملیاتی
02/167
سود ناویژه
99/5
کسر میشود:
هزینه های اداری
03/161
سود عملیاتی
3/0
استهلاک هزینه های قبل از بهره برداری
73/160
سود ویژه قبل از کسر مالیات
محاسبه دوره بازگشت سرمایه:
دوره بازگشت سرمایه = 73/1سال ( تقریبا 21 ماه )
محاسبه نقطه سر به سر:
( ارقام به میلیون ریال )
هزینه کــل
هزینه ثابت
هزینه متغیر
شــرح
درصد
مبلغ
درصد
مبلغ
5/2
–
–
100
5/2
مــلزومات اداری
37/92
65
04/60
35
33/32
حقوق و دستـمزد
9
20
8/1
80
2/7
سوخت و انـرژی
13/12
20
43/2
80
7/9
تعمیر و نگهداری
8/21
100
8/21
–
–
اســـــتــــهلاک
99/5
–
–
100
99/5
هزیـنه های اداری
3/0
100
3/0
–
–
استهلاک قبل ازبهره برداری
7/3
15
55/0
85
15/3
پیش بینـــی نشده
79/147
–
92/86
–
87/60
جمـــع
نقطه سر به سر= 42/36%
محاسبه کارمزد وام :
( ارقام به میلیون ریال )
340 میلیون ریال
سه ماه
19%
15/16 میلیون ریال
1) عقد مشارکت مدنی:
مبلغ قرارداد
مدت قرارداد
نرخ کارمزد
کارمزد عقد مشارکت مدنی
15/356 میلیون ریال
45 ماه
21%
88/126 میلیون ریال
03/143 میلیون ریال
14/38 میلیون ریال
67/90 میلیون ریال
2) عقد فروش اقساطی:
مبلغ قرارداد
مدت قرارداد
کارمزد تسهیلات
کارمزد عقد فروش اقساطی
کل کارمزد تسهیلات
کارمزد سالانه
اصل تسهیلات سالانه
جدول بازپرداخت اصل و کارمزد تسهیلات
سال چهارم
سال سـوم
سال دوم
سال اول
شرح
67/90
67/90
67/90
68
بازپرداخت اصل تسهیلات
14/38
14/38
14/38
6/28
کارمزد تســهیلات
81/128
81/128
81/128
6/96
جمـــع